06.11.2020

Налоговики рекомендовали форму заявления о получении акта сверки на бумаге

ФНС разработала рекомендуемую форму заявления о предоставлении акта совместной сверки в бумажном виде. Запрошенный акт могут предоставить по одному или по всем КБК. Организация или ИП вправе подать заявление на бумажном носителе лично в инспекцию, через МФЦ или по почте.

Напомним, что утвержденной формы заявления нет. Таким образом, его разрешается составлять и в произвольном виде.

Сам акт сверки можно получить и в электронном варианте. Для этого нужно направить запрос по ТКС. Однако такой акт, оформленный в виде электронного документа, используют только для ознакомления.

Документы: Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-4-19/17644@

http://www.consultant.ru

06.11.2020

ФНС планирует скорректировать правила о том, как выдавать справку об уплате налогов

Ведомство подготовило поправки к административному регламенту о бесплатном информировании о действующих налогах, сборах и взносах. Этот регламент регулирует также выдачу справок об уплате налогов. Сейчас проект на общественном обсуждении.

Если его примут, то налоговики не смогут отказывать в услуге, когда организация не указала в запросе полное наименование, а предприниматель - Ф.И.О. Сейчас данное основание для отказа есть в регламенте.

Кроме того, контролеры предлагают больше не заверять такие справки печатью. Это требование исключат из регламента.

Документы: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

03.11.2020

РСВ: опубликованы поправки к форме, порядку заполнения и электронному формату

ФНС утвердила изменения в приказ о расчете по страховым взносам.

С отчета за 2020 год на титульном листе нужно указывать данные о среднесписочной численности.

Закреплены дополнительные коды тарифа плательщика:

- 20 - для субъектов МСП;

- 21 - для тех, кому установили нулевой тариф взносов за второй квартал 2020 года;

- 22 - для плательщиков, разрабатывающих и проектирующих изделия электронной компонентной базы и электронную (радиоэлектронную) продукцию. Этот код понадобится с отчетности за I квартал 2021 года.

Появятся и новые коды категории застрахованного лица.

Кроме того, изменятся штрих-коды и формат представления расчета в электронной форме.

С отчета за I квартал 2021 года новое приложение 5.1 нужно будет заполнять двум категориям плательщиков с правом на пониженные тарифы:

- разработчикам электроники;

- разработчикам программ и баз данных.

Приложение 5 организации из второй категории заполняют при отчете за 2020 год.

Поправки обусловлены уже принятыми изменениями законодательства о:

- включении сведений о среднесписочной численности в расчет по взносам;

- пониженных тарифах взносов для субъектов МСП;

- нулевом тарифе взносов для отдельных страхователей за II квартал 2020 года;

- налоговом маневре в IT-отрасли.

Документ: Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@

http://www.consultant.ru

03.11.2020

ФНС утвердила новую форму расчета 6-НДФЛ

Налоговая служба опубликовала приказ, которым утверждена форма 6-НДФЛ. Ее нужно использовать начиная с отчетности за I квартал 2021 года. Главное новшество заключается в том, что в состав расчета в качестве приложения включили справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ).

Тем же приказом утверждена форма справки о доходах, которую выдают работнику.

Документ: Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

http://www.consultant.ru

03.11.2020

Соглашение о ценообразовании: появился формат электронного документооборота с инспекцией

ФНС рекомендовала формат подачи налогоплательщиком в электронном виде документов и информации, которые нужны для заключения соглашения о ценообразовании. В электронном виде можно направить такие документы:

- письмо о предварительной встрече;

- заявление о заключении соглашения;

- заявление о повторном направлении доработанного проекта соглашения;

- письмо о предоставлении отчета об исполнении соглашения;

- заявление об изменении соглашения;

- заявление о продлении срока действия соглашения;

- письмо о досрочном прекращении соглашения;

- письмо о возврате заявления о заключении соглашения;

- заявление о заключении или изменении соглашения в отношении внешнеторговых сделок;

- заявление о повторном представлении проекта соглашения в отношении внешнеторговых сделок.

Напомним, к заявлению о заключении соглашения о ценообразовании прилагают:

- проект соглашения;

- документы о деятельности по контролируемым сделкам и о самих сделках, по которым заключают соглашение;

- копии учредительных документов;

- копию свидетельства о госрегистрации;

- копию свидетельства о постановке на налоговый учет;

- бухотчетность за последний отчетный период;

- документ об уплате госпошлины;

- иные документы, в которых есть существенная информация для заключения соглашения.

Документы: Приказ ФНС России от 21.10.2020 N ЕД-7-13/768@

http://www.consultant.ru

03.11.2020

С нового года изменятся реквизиты и правила заполнения путевых листов

Минтранс утвердил обязательные реквизиты и порядок заполнения путевых листов. Новый приказ вступит в силу 1 января 2021 года. Он не предусматривает существенных изменений.

Случаи оформления и содержание путевого листа. Закреплено правило о том, что путевой лист оформляется при любом использовании ТС вне зависимости от вида и особенностей перевозки.

Предусмотрен новый реквизит - сведения о перевозке. К этим сведениям относится информация о виде сообщения и виде перевозки.

Нужно будет указывать марку ТС и автомобильного прицепа (полуприцепа), сейчас требуется указать только модель.

Ответственное должностное лицо будет обязано указывать дату и время выпуска ТС на линию и его возвращения.

Требования к журналу регистрации путевых листов. Если журнал ведется на бумаге, его страниц должны быть прошнурованы и пронумерованы. Если журнал ведется в электронном виде, он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью, должна быть обеспечена возможность распечатать журнал.

Остальные изменения носят технический характер. Например, в новый приказ включено положение, обязывающее проставлять в путевом листе отметки о прохождении предрейсовых и послерейсовых медосмотров. Идентичное положение есть в приказе Минздрава о порядке проведения медосмотров.

Документ: Приказ Минтранса от 11.09.2020 N 368

http://www.consultant.ru

02.11.2020

Правительство планирует ввести социальный налоговый вычет на физкультуру

За счет него можно будет компенсировать часть расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Перечень таких услуг утвердит кабмин. Максимальная сумма, с которой получится вернуть НДФЛ, - 120 тыс. руб. в год.

Председатель правительства отметил: поддержка массового интереса к спорту, оздоровительным процедурам - один из наших приоритетов. Это необходимое условие для повышения продолжительности и качества жизни, сохранения и укрепления здоровья, для активного долголетия, а также один из тех факторов, который позитивно влияет на демографические процессы в стране в целом.

Документы: Информация Правительства РФ

http://www.consultant.ru

29.10.2020

Минфин разработал новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Министерство представило на общественное обсуждение проект порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Планируется, что новый порядок вступит в силу через 6 месяцев после опубликования.

По сравнению с действующими сейчас правилами, которые утратят силу, проектом предложен ряд новшеств. Например, предусмотрена проверка оператором ЭДО поступивших документов, а также приведен порядок действий продавца, покупателя и самого оператора в случаях положительного и отрицательного результатов проверки.

Документ: Проект приказа Минфина России 

http://www.consultant.ru

29.10.2020

Минтруд: допотпуск за ненормированный день не зависит от того, работал ли сотрудник сверх нормы

Ведомство указало, что персонал с режимом ненормированного рабочего дня имеет право на допотпуск. Его нужно предоставить, даже если сотрудника в течение года ни разу не привлекли к труду за пределами нормальной продолжительности рабочего времени.

Документ: Письмо Минтруда России от 13.10.2020 N 14-2/ООГ-15911

http://www.consultant.ru

28.10.2020

ФНС: регионы повысили доплаты медикам за работу с коронавирусом - платить НДФЛ все равно не нужно

Норму, согласно которой доплаты медперсоналу за работу с коронавирусом освобождаются от НДФЛ, уточнили в начале лета. ФНС напомнила, что сейчас в ней указано: необлагаемые доплаты могут осуществляться за счет бюджетных ассигнований не только федерального бюджета, но и бюджетов субъектов РФ. Значит, с повышенных регионом доплат удерживать и платить НДФЛ не нужно.

Документ: Письмо ФНС России от 20.10.2020 N БС-4-11/17211@

http://www.consultant.ru

27.10.2020

Госдума приняла в первом чтении пакет поправок к НК РФ по основным направлениям налоговой политики

21 октября депутаты приняли в первом чтении законопроект, который вносит множество изменений в НК РФ для реализации основных направлений налоговой политики на следующий год. Предложенные новшества касаются, например:

- доверенности ИП и физлица;

- процентов за несвоевременный возврат инспекцией переплаты;

- контролируемой задолженности;

- взносов с компенсаций исполнителю по ГПД.

Подробнее о поправках см. обзор.

Срок представления поправок по законопроекту - 8 ноября. Скорее всего во втором чтении документ рассмотрят в середине ноября.

Документ: Проект Федерального закона N 1022670-7

http://www.consultant.ru

27.10.2020

Суд поддержал увольнение работника в последний день испытания, выпавший на его выходной

Сотрудник оспорил увольнение за непрохождение испытания. Среди прочего он сослался на то, что у него был сменный режим работы, трудовой договор расторгнут в его выходной.

Кассационный суд не увидел нарушений. Закон не запрещает увольнять сотрудника в его выходной, если в этот день истекает испытательный срок. Выходные работника и организации в целом могут не совпадать. Ничто не мешало издать приказ о расторжении трудового договора в последний день испытания.

Документ: Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.09.2020 по делу N 88-18936/2020

http://www.consultant.ru

26.10.2020

Получение налогового рулинга: ФНС хочет перейти на электронный обмен документами

Налоговое ведомство улучшает налоговый мониторинг. Публичное обсуждение проходит проект с электронными документами для мотивированного мнения (так называемый налоговый рулинг).

Предлагают изменить форму запроса мотивированного мнения. В нее добавят новые поля для периода мониторинга, вида деятельности и кода ОКВЭД. Уберут поле для адреса. Существенно изменят таблицу формы. Для описания сделки появятся допстроки:

- "Дата операции (сделки) в налоговом учете";

- "Дата операции (сделки) в бухучете";

- "Предмет сделки".

Также скорректируют подачу информации о контрагентах. Сейчас данные указывают в одной строке. В предлагаемой форме для контрагентов-юрлиц предусмотрены отдельные строки:

- "Наименование";

- "ИНН или регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)";

- "КПП";

- "Код страны регистрации (инкорпорации)";

- "Адрес места нахождения или адрес в стране регистрации (инкорпорации)";

- "Основной вид деятельности";

- "Характер взаимоотношений";

- "Признак взаимозависимости, доля прямого или косвенного участия";

- "Иная информация о деятельности".

Для контрагентов-физлиц предлагают следующие строки:

- "Ф.И.О.";

- "ИНН";

- "Дата рождения";

- "Код страны";

- "Характер взаимоотношений";

- "Признак взаимозависимости, доля прямого или косвенного участия";

- "Иная информация о деятельности".

В проекте есть новые формы и форматы документов для плательщиков:

- информация о запросах на мотивированное мнение;

- уведомление об отзыве запроса мотивированного мнения;

- уведомление о согласии с мотивированным мнением;

- разногласия по мотивированному мнению;

- уведомление о согласии (несогласии) с мотивированным мнением по результатам взаимосогласительной процедуры.

Сейчас большинство таких данных направляется в произвольном виде или по формам, разработанным самими налогоплательщиками. Например, см. разногласия по мотивированному мнению.

На своем сайте налоговики указывают: после утверждения приказа налогоплательщики смогут направлять по "электронке" не только запрос мотивированного мнения, но и уведомление о согласии или несогласии с ним, а также разногласия по нему.

Документы: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

23.10.2020

Депутаты приняли в первом чтении проект о прогрессивной ставке НДФЛ

С годовых доходов больше 5 млн руб. предлагают платить НДФЛ по ставке 15%. Новшество потребуется применять начиная с доходов за 2021 год.

Отметим, доход резидентов РФ от продажи недвижимости планируют облагать, как и сейчас, по ставке 13%.

На сайте Госдумы сообщают, что поправки к проекту ожидаются к 8 ноября.

Минфин уже их разработал и направил в правительство. Повышенную ставку будут применять к периодическим и активным доходам свыше 5 млн руб. (например, зарплата и дивиденды). Нерегулярные доходы не подпадут под ставку 15%. Это, например, доходы от продажи любого личного имущества граждан (кроме ценных бумаг) и страховые выплаты.

Ведомство обращает внимание, что новой ставкой будет облагаться только та часть доходов, которая выше 5 млн руб. в год.

Налоговики сами исчислят налог, который необходимо доплатить по итогам налогового периода (если его не удержит налоговый агент). Подавать дополнительные декларации не нужно.

Напомним, ввести прогрессивную ставку предложил президент. Дополнительные доходы направят на лечение детей.

Документы: Проект Федерального закона N 1022669-7

http://www.consultant.ru

23.10.2020

Сколько бы сотрудник ни отработал в выходной, за это ему нужно дать полный день отдыха

Минтруд напомнил, что сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов нужно предоставить полный день отдыха.

При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах.

Ранее подобную позицию высказывал Роструд.

Оформить привлечение к работе в выходные и праздники поможет путеводитель.

Документ: Письмо Минтруда России от 07.10.2020 N 14-2/ООГ-15728

http://www.consultant.ru

22.10.2020

ФНС просит быть внимательными при заполнении платежек: с 1 января изменятся счета Казначейства

С начала 2021 года изменятся банковские счета Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка. В связи с этим ФНС поручила инспекциям проинформировать налогоплательщиков о том, как правильно заполнять реквизиты казначейских счетов в платежках на перечисление налогов. Номер счета банка получателя средств относится к обязательным реквизитам. Такой номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), который указывается в поле 15 платежки.

Налоговики составили таблицу, в которой для каждого территориального органа Казначейства приведены:

- БИК;

- наименование банка получателя средств;

- номер счета в составе ЕКС;

- номер счета получателя (номер казначейского счета);

- номер действующего банковского счета органа Казначейства.

ФНС обратила внимание, что до конца апреля будут действовать и открытые сейчас счета, и новые. А вот с 1 мая останутся только новые.

Документ: Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@

http://www.consultant.ru

22.10.2020

Сохранение зарплаты на время диспансеризации: комментарий Минтруда

По мнению ведомства, при освобождении от труда для диспансеризации законодательство исходит из нормальной продолжительности рабочего дня - 8 часов. Поэтому за сотрудником сохраняется зарплата за 8-часовой рабочий день. Если он длится дольше, то оставшиеся часы должны быть отработаны в последующий период с учетом соблюдения годовой нормы рабочего времени.

Для персонала с суммированным учетом рабочего времени норма труда в учетном периоде после диспансеризации уменьшается на 8 часов.

Если сотрудник проверяет здоровье в выходной, заработок за ним сохранять не нужно.

Оформить день для прохождения диспансеризации поможет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 01.10.2020 N 14-2/ООГ-15552

http://www.consultant.ru

21.10.2020

С 2022 года начинают действовать два новых стандарта бухучета

Минфин утвердил стандарты бухучета 6/2020 "Основные средства" и 26/2020 "Капитальные вложения". Правила станут обязательными с 1 января 2022 года. С этой же даты прекратит действовать ПБУ 6/01. Организации могут начать применять новый порядок и раньше.

В стандартах закреплено, например:

- что считается основными средствами;

- как оцениваются ОС и капвложения;

- каким образом нужно начислять амортизацию;

- как раскрывать информацию в отчетности;

- по каким правилам прекращается признание капвложений и списываются ОС.

Документ: Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н

http://www.consultant.ru

20.10.2020

Президент подписал поправки об освобождении от ответственности за налоговые преступления

Избежать уголовной ответственности за неуплату налога удастся, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб уже в ходе судебного заседания. Такое уточнение появится в УПК РФ. Закон уже опубликован, он вступит в силу 26 октября.

По действующим правилам от ответственности освобождают, когда ущерб бюджету возместили до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 336-ФЗ

http://www.consultant.ru

20.10.2020

Как отдыхаем в 2021 году: утвержден график переноса выходных

Самые длинные выходные традиционно ждут россиян в начале года - с 1 по 10 января.

В ноябре отдохнуть удастся 4 дня подряд - с 4 по 7 ноября.

По 3 дня выходных приходится:

- с 21 по 23 февраля (суббота 20 февраля будет рабочей);

- с 6 по 8 марта;

- с 1 по 3 мая и с 8 по 10 мая;

- с 12 по 14 июня.

Также выходным станет 31 декабря.

Для удобства можете использовать производственные календари на 2021 год для 5-дневной и 6-дневной рабочих недель.

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.10.2020 N 1648

http://www.consultant.ru

19.10.2020

Списание налогов из-за пандемии и НДС при банкротстве: поправки обнародованы

Опубликован закон с такими поправками:

- налоги спишут также созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года организациям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты. Поправка уже действует и распространяется на отношения с 1 апреля этого года;

- с 1 января 2021 года не облагается НДС и текущая хоздеятельность банкротов. Сейчас НДС не платят только с реализации их имущества и имущественных прав. Правительство решило внести поправку, так как в конце 2019 года КС РФ признал это правило частично неконституционным.

Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ

http://www.consultant.ru

19.10.2020

С 26 октября действуют новые санкции за неправильное хранение документов

Ужесточили наказание за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов.

Нарушение может повлечь предупреждение или штраф. Для юрлиц его установили в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. Для должностных лиц штраф увеличили: вместо 300 - 500 руб. нужно будет платить от 3 тыс. до 5 тыс. руб.

Как правильно хранить документы, подскажет путеводитель.

Документ: Федеральный закон от 15.10.2020 N 341-ФЗ

http://www.consultant.ru

19.10.2020

Обходной лист при увольнении не обязателен, напомнил Минтруд

Оформление обходного листа ТК РФ не предусмотрено. Работодатель должен ознакомить сотрудника с приказом об увольнении, в последний день произвести с ним расчет и выдать трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности. Также по просьбе сотрудника необходимо передать ему заверенные копии документов, связанных с работой.

Получается, если он отказывается заполнять обходной лист, задерживать увольнение или выдачу документов организация не может.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.09.2020 N 14-2/ООГ-14959

http://www.consultant.ru

16.10.2020

ФСС снова обновил список недействительных больничных

Ведомство включает в перечень документы, которые похитили из медорганизаций или потеряли медработники. На этот раз список обновили на 30 сентября. Недействительный больничный можно определить по первым девяти знакам номера.

Документы: Информация ФСС РФ 

http://www.consultant.ru

15.10.2020

Минтруд напомнил, когда нужно направлять на медосмотр тех, кто трудится за компьютером

Здоровье сотрудников требуется проверять при наличии на рабочем месте электромагнитного поля широкополосного спектра частот (5 Гц - 2 кГц, 2 кГц - 400 кГц) с превышением предельно допустимого уровня.

Напомним, за допуск к труду работника, не прошедшего обязательный медосмотр, грозит штраф. Для должностных лиц он составляет от 15 тыс. до 25 тыс. руб., для юрлиц - от 110 тыс. до 130 тыс. руб.

Документ: Письмо Минтруда России от 08.07.2020 N 15-2/ООГ-1953

http://www.consultant.ru

14.10.2020

Сотрудник не появился на рабочем месте после перемещения - суд не увидел прогула

Сотрудника направили работать в другое отделение организации без изменения трудовой функции. С приказом о перемещении он не согласился и продолжил трудиться в прежнем кабинете. Так как сотрудника не было на новом месте, его уволили за прогул.

Первая инстанция поддержала работодателя, но апелляция с решением не согласилась. В трудовом договоре в качестве рабочего места указана организация без конкретного подразделения. Сотрудник в течение дня перемещался по территории работодателя. Из организации он вышел в 14:05. Акт об отсутствии на рабочем месте составлен в 17:45. Получается, к моменту его составления сотрудник отсутствовал менее 4 часов.

Суд отметил, что дисциплинарный проступок заключался не в прогуле, а в отказе работника выполнять распоряжение о перемещении.

Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 22.06.2020 по делу N 2-454/2020

http://www.consultant.ru

13.10.2020

ФНС утвердила заявление для бумажной справки по налогам и его электронный формат

Форма заявления практически повторяет рекомендуемую. Отличий немного, например:

- поле "признак физлица" переименовано в "признак заявителя". Цифрой "1" в нем нужно отмечать организацию, "2" - не ИП, "3" - ИП;

- добавили строку для адреса;

- исключили дублирование информации: убрали строку, где налогоплательщик указывал количество прилагаемых документов. Теперь эту информацию вносит только инспектор или сотрудник МФЦ (поле для этого осталось).

Приказ вступит в силу 19 октября. До этой даты заявление можно оформить по рекомендуемой или своей форме.

Напомним, заявление нужно, чтобы получить справку:

- о состоянии расчетов с бюджетом;

- об исполнении обязанности по уплате налогов.

Эти справки выдадут на бумаге. Как получить электронную справку см. в нашем материале.

Документы: Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@

http://www.consultant.ru

13.10.2020

Дата начала командировки не совпадает с датой билета - с его стоимости нужно заплатить взносы

Работника отправили в две командировки. Сотрудник, не возвращаясь из первой командировки к месту постоянной работы, сразу направился во вторую. В итоге дата билета не совпала с датой начала второй командировки по приказу. Нужно ли начислять взносы на компенсацию расходов на проезд?

Минфин разъяснил, что на стоимость проезда из первого места командировки ко второму нужно начислить взносы. Ведь даты не совпадают, а значит, выплата работнику это не компенсация расходов на командировку. При этом если в билете не выделена стоимость одного из переездов (например, когда купили единый электронный билет на самолет на несколько маршрутов), то ее можно рассчитать пропорционально расстоянию между городами.

Отметим, финансисты, как и налоговики, уже сообщали: когда в документах даты не совпадают, нужно начислять взносы. Тогда они высказались о случае, когда работник остался отдохнуть в месте командировки.

Документы: Письмо Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83264

http://www.consultant.ru

12.10.2020

Налоговые преступления: Совет Федерации одобрил поправки об освобождении от ответственности

Избежать уголовной ответственности за неуплату налога можно будет, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб уже в ходе судебного заседания. Такое уточнение внесут в УПК РФ. Закон скоро подпишет президент, а потом документ опубликуют.

По действующим нормам от ответственности освобождают, когда ущерб бюджету возместили до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Документы: Проект Федерального закона N 863715-7

http://www.consultant.ru

12.10.2020

Приказы о привлечении к работе в выходные и праздники можно не хранить дольше 5 лет

Росархив разъяснил, что сведения в приказах о привлечении сотрудников к работе в выходные и праздники не влияют на исчисление их трудового стажа. Хранить эти документы более 5 лет необязательно.

Документы: Письмо Росархива от 21.09.2020 N Р/Т-1279

http://www.consultant.ru

09.10.2020

На портале госуслуг появился сервис электронных больничных

Минцифры сообщило о запуске сервиса электронных листков нетрудоспособности на сайте госуслуг https://eln.gosuslugi.ru/. Если сотрудник не может назвать номер больничного, потому что забыл или не записал, посоветуйте ему воспользоваться данным сервисом.

Дополнительно с помощью портала можно получить сведения о медорганизации, враче, выдавшем документ, и периоде нетрудоспособности.

Кроме того, на сайте госуслуг и в мобильном приложении теперь автоматически приходят уведомления об открытии, продлении, закрытии электронного больничного и других связанных с ним изменениях.

Документ: Информация с сайта Минцифры от 06.10.2020

http://www.consultant.ru

08.10.2020

На уведомление работников об электронных трудовых книжках осталось меньше месяца

До 31 октября включительно нужно сообщить всем сотрудникам:

- об изменениях, связанных с формированием сведений о трудовой деятельности в электронном виде;

- о возможности отказаться от бумажной трудовой книжки.

Уведомить персонал можно любыми способами, например по электронной почте. Их нужно закрепить в локальном нормативном акте, принятом с учетом мнения представительного органа работников (при наличии).

Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в нашем обзоре.

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.06.2020 N 887

http://www.consultant.ru

08.10.2020

Власти Москвы рассказали, как подать сведения о количестве сотрудников на дистанционной работе

С 12 октября в столице работодателям нужно каждый понедельник предоставлять информацию о сотрудниках, переведенных на удаленный режим. На сайте мэра Москвы опубликовали шаблон отчета и объяснили, как его заполнить.

Необходимо указать:

- полное и краткое название организации;

- ИНН;

- ОГРН;

- юридический адрес (должен совпадать с записью в ЕГРЮЛ);

- основной вид деятельности (код ОКВЭД);

- дополнительные виды деятельности (коды ОКВЭД через запятую);

- общую численность персонала;

- число работников, переведенных на дистанционный режим;

- число сотрудников, продолжающих ходить на работу.

Нужно будет указывать дополнительную информацию о дистанционщиках, а именно их мобильный телефон и номера (при наличии):

- транспортного средства;

- электронной карты "Тройка";

- электронной карты "Стрелка";

- социальной карты;

- месячного проездного билета без лимита поездок и с лимитом 70 поездок, временного единого социального или льготного билета.

Подавать информацию необходимо через личный кабинет работодателя на сайте мэра и правительства Москвы. Новый сервис запустят 9 октября. С этого момента можно будет загрузить данные.

Документ: Информация с сайта Мэра Москвы

http://www.consultant.ru

07.10.2020

ФНС направила новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество организаций

На сайте службы появились соотношения, по которым организации смогут проверить отчетность по налогу на имущество организаций за 2020 год. Напомним, сдавать декларацию нужно будет по новой форме.

По сравнению с прежними соотношениями в новых учтена корректировка формы декларации и порядка ее заполнения. Например, при отражении налоговых льгот теперь используются новые коды для организаций, которым списали налог в связи с коронавирусом.

Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@

http://www.consultant.ru

06.10.2020

Минфин разъяснил, кто и когда определяет категорию ТС для расчета транспортного налога

Транспортный налог исчисляют с учетом ставки, которая установлена в отношении конкретного типа или категории транспортного средства. Минфин указал, что налоговики не вправе сами определять, к какому типу или категории относится ТС. Инспекция основывается на сведениях, которые представляют регистрирующие органы (ГИБДД, органы гостехнадзора и др.). Эта информация указана в ПТС.

Документ: Письмо Минфина России от 18.09.2020 N 03-05-06-04/82101

http://www.consultant.ru

06.10.2020

Фиксированный налог за КИК: кабмин рассматривает проект

Поправки о фиксированном налоге в 5 млн руб. внесли в правительство, сообщил Минфин.

Физлицам предлагают вносить эту сумму за все свои КИК, а не за каждую. При этом декларацию подавать не придется. Ведомство отмечает: размер налога ниже, чем в других странах. Министерство рассчитывает привлечь этим лиц с высокими доходами как потенциальных инвесторов в российскую экономику.

Применить льготу смогут все физлица, кто добровольно раскроет КИКи и вовремя уведомит налоговиков о переходе на этот налог. Перечислять его нужно как минимум 5 лет. Послабление предлагают тем, кто перейдет на новый режим в этом и следующем году. Для них планируют минимальный 3-летний срок.

Документы: Информация Минфина России 

http://www.consultant.ru

06.10.2020

Верховный суд: нельзя увольнять за прогул работника, если отпуск согласован устно

В соцсети опубликовали фотографии сотрудника, который в момент съемки должен был находиться на рабочем месте. Организация провела проверку. Сотрудник утверждал, что руководитель в тот день разрешил ему уйти до окончания смены. Работник заполнил бланк заявления об отпуске за свой счет и оставил на столе начальника, как это было принято на предприятии. Так как в отдел по персоналу заявление не поступило, его уволили за прогул. Наказание тот оспорил.

Первая и вторая инстанции поддержали организацию. Отпуск сотрудника не оформлен. Он самовольно покинул рабочее место без уважительных причин более чем на 4 часа.

ВС РФ с ними не согласился. Суды должны были учесть и проверить доводы работника о том, что руководитель устно согласился предоставить отпуск по заявлению. При таких обстоятельствах увольнять за прогул нельзя.

Дело направлено на новое рассмотрение.

Документ: Определение Верховного суда РФ от 24.08.2020 N 18-КГ20-37

http://www.consultant.ru

05.10.2020

Опубликовали закон о смягчении запрета на возврат переплаты страховых взносов

Закон уточняет запрет на возврат переплаты взносов в случае, когда суммы уже разнесены по индивидуальным счетам застрахованных лиц. С 2021 года в НК РФ будет закреплено: страхователи вправе вернуть любую переплату. Исключение - сумма, которая учитывается по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, если на момент подачи заявления о возврате ему уже назначена страховая пенсия.

Напомним: КС РФ еще в конце 2019 года решил, что абсолютный запрет на возврат переплаты, разнесенной по индивидуальным счетам, противоречит Конституции. В связи с этим приняли поправки к НК РФ.

Хотя поправки вступают в силу 1 января 2021 года, уже сейчас запрет фактически не действует в силу постановления КС РФ.

Документ: Федеральный закон от 01.10.2020 N 312-ФЗ

http://www.consultant.ru

25.09.2020

Правительство предлагает сдавать статотчетность только в электронном виде

В Госдуму внесли проект поправок, по которому планируют обязать респондентов сдавать первичные статданные только в электронном виде. Новшество коснется всех, кроме физлиц, которые подают сведения безвозмездно и добровольно.

Если в законодательных или иных актах не установлено, какую электронную подпись использовать, это определит субъект статучета (Росстат и др.).

Планируется, что документ вступит в силу со дня опубликования. Однако малый бизнес начнет применять нововведения только с 1 января 2022 года.

Документ: Проект Федерального закона N 1024255-7

http://www.consultant.ru

02.10.2020

МРОТ составит 12 792 руб. и будет рассчитываться по-новому - проект внесен в Госдуму

В рамках пакета законопроектов по бюджету на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов правительство подготовило проект нового расчета прожиточного минимума и МРОТ. Зависеть друг от друга напрямую теперь эти показатели не будут.

Планируется, что с 1 января МРОТ повысится на 5,5% до 12 792 руб. (ст. 2 проекта). Это выше, чем должно быть по действующей редакции закона. Напомним, сейчас МРОТ на следующий год равняется величине прожиточного минимума за II квартал текущего, т.е. на 2021 год его величина должна быть 12 392 руб.

По новому порядку МРОТ зависит от медианной зарплаты за предыдущий год. Ее размер будет считать Росстат. Соотношение МРОТ и такой зарплаты предлагается установить в размере 42%. Пересматривать его нужно будет не реже одного раза в 5 лет. При этом МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год.

Прожиточный минимум будет зависеть от медианного среднедушевого дохода в целом по России за предыдущий год (п. 4 ст. 1 проекта). Его, как и медианную зарплату, будет считать Росстат. Соотношение прожиточного минимума и медианного среднедушевого дохода планируется закрепить на уровне 44,2%. Его также нужно будет пересматривать не реже одного раза в 5 лет. И еще одно ограничение: прожиточный минимум на следующий год не может быть меньше величины на текущий год.

Документы: Проект Федерального закона N 1027748-7

http://www.consultant.ru

02.10.2020

Основные направления налоговой политики на 2021 - 2023 годы: что планирует правительство

Кабмин внес в Госдуму проект федерального бюджета на 2021 - 2023 годы. Одно из приложений к документу - основные направления налоговой политики. Выделим некоторые моменты:

- не потребуется сдавать декларацию по налогу на имущество по торговой недвижимости;

- введут электронную банковскую гарантию - возмещать НДС станут быстрее и с меньшими затратами;

- урегулируют налогообложения цифровой валюты и налоговый контроль за ее оборотом;

- расширят возможности налоговиков для получения информации от банков (включая банковскую тайну). Это поспособствует "обелению" экономики.

Отметим, что большинство мер уже известны, например:

- НДФЛ на вклады свыше 1 млн руб.;

- прогрессивная ставка НДФЛ;

- повышение налога на дивиденды, которые перечисляют за рубеж;

- уплата фиксированного налога с прибыли КИК.

Документ: Приложения N 2 и 3 к основным направлениям налоговой политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов

http://www.consultant.ru

02.10.2020

Минтруд: работник может разделить 2 дня для диспансеризации

Ведомство разъяснило, что законом не запрещено предоставлять пенсионерам и предпенсионерам 2 дня для диспансеризации в разное время в течение года. Работодатель и сотрудник могут согласовать, как использовать дни: подряд или раздельно.

Документ: Письмо Минтруда России от 08.09.2020 N 14-2/ООГ-14583

http://www.consultant.ru

02.10.2020

ПФР планирует скорректировать форму и порядок заполнения СЗВ-ТД

В СЗВ-ТД хотят ввести раздел "Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь". Его нужно заполнять правопреемнику, чтобы представить или исправить данные, которые предшествующий страхователь подавал до снятия с учета.

Отчет также могут дополнить графой "Работа в районах Крайнего Севера/Работа в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера". Если работник трудится в указанной местности, нужно указать подходящий код: РКС или МКС.

Кроме того, планируют изменить правила заполнения графы "Код выполняемой функции (при наличии)". Работодателю понадобится указывать цифры в формате "ХХХХ.Х":

- первые 4 знака - код наименования группы занятий по Общероссийскому классификатору;

- пятый знак - контрольное число.

Пока для обозначения функции сотрудника предусмотрен 7-значный код. До конца года работодатель эту графу не заполняет.

Документ: Проект постановления Правления ПФ РФ

http://www.consultant.ru

01.10.2020

Оплата вынужденного прогула: Минфин напомнил, как работодателю поступить с НДФЛ

Средний заработок за все время вынужденного прогула облагается НДФЛ. Как отметил Минфин, суд в резолютивной части решения может указать раздельно суммы дохода, который взыскивается в пользу физлица, и налога, который нужно удержать. Если это не сделано, налоговый агент должен в общем порядке сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. В такой ситуации физлицо обязано заплатить НДФЛ самостоятельно.

Документ: Письмо Минфина России от 18.09.2020 N 03-04-05/81945

http://www.consultant.ru

01.10.2020

Наказание за неправильное хранение документов ужесточат - закон принят в третьем чтении

Госдума одобрила новые санкции за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов. Нарушителей может ждать предупреждение либо штраф. Для должностных лиц он составит от 3 тыс. до 5 тыс. руб., для организаций - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Сейчас за подобное организации не наказывают, а должностным лицам грозит предупреждение либо штраф от 300 до 500 руб.

Документ: Проект Федерального закона N 759112-7

http://www.consultant.ru

29.09.2020

Ранний платеж и счет в другом банке: суд не засчитал перечисление налога через проблемный банк

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые посчитали, что организация не исполнила обязанность по уплате налогов и взносов. Деньги в бюджет должен был перечислить банк, у которого отозвали лицензию. Суды выяснили:

- когда компания оформляла и передавала платежки, у нее были счета в других банках. Один из них организация открыла за несколько дней до совершения спорных платежей;

- банк задерживал платежи клиентов;

- налоги и взносы перечислены до наступления сроков.

Документ: Определение ВС РФ от 25.08.2020 N 305-ЭС20-11671

http://www.consultant.ru

29.09.2020

Систематическая работа и регулярная оплата: ФСС может переквалифицировать договор и начислить взносы

Фонд провел выездную проверку организации, оштрафовал ее и доначислил взносы на травматизм, поскольку решил, что с несколькими физлицами у компании фактически сложились трудовые отношения. Речь шла об исполнителях, которые занимались сварочными и токарными работами, контролировали приборы учета, доставляли уведомления и квитанции организациям и гражданам и т.д. Все эти работы физлица выполняли по гражданско-правовым договорам. АС Дальневосточного округа согласился с переквалификацией.

Суд принял следующие аргументы:

- физлица выполняли конкретную функцию в помещениях или на территории предприятия;

- организация регулировала и контролировала выполнение работ;

- физлица не могли не взаимодействовать с другими работниками и не соблюдать принятые условия труда;

- работа имела систематический характер;

- выполнить работы нужно было лично;

- в ГПД закрепили трудовую функцию, т.е. требовалось выполнить работы определенного рода, а не разовое задание;

- труд оплачивали регулярно в фиксированной сумме.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 11.09.2020 по делу N А51-23858/2019

http://www.consultant.ru

28.09.2020

Отсутствие работника из-за недомогания до открытия больничного - не повод увольнять его за прогул

Сотрудник почувствовал себя плохо и ушел с работы без предупреждения. Он вызвал скорую помощь уже после того, как смена закончилась. Работник лечился 5 дней в больнице, а затем еще 3 недели амбулаторно. После выздоровления его уволили за прогул.

Обе инстанции поддержали работодателя. У сотрудника не было уважительных причин отсутствовать на работе до обращения к врачу. О плохом самочувствии он должен был уведомить руководителя.

Верховный суд с ними не согласился. Суды не учли, что состояние здоровья работника ухудшилось резко и внезапно. Он испытывал боль и боялся за свою жизнь. При таких обстоятельствах увольнять сотрудника за прогул нельзя. Судам также предстоит выяснить, мог ли работодатель применить к нему менее строгое наказание.

Документ: Определение ВС РФ от 17.08.2020 N 57-КГ20-9-К1

http://www.consultant.ru

25.09.2020

Правительство предлагает сдавать статотчетность только в электронном виде

В Госдуму внесли проект поправок, по которому планируют обязать респондентов сдавать первичные статданные только в электронном виде. Новшество коснется всех, кроме физлиц, которые подают сведения безвозмездно и добровольно.

Если в законодательных или иных актах не установлено, какую электронную подпись использовать, это определит субъект статучета (Росстат и др.).

Планируется, что документ вступит в силу со дня опубликования. Однако малый бизнес начнет применять нововведения только с 1 января 2022 года.

Документ: Проект Федерального закона N 1024255-7

http://www.consultant.ru

24.09.2020

Заявительный порядок возмещения НДС: организация нашла ошибку в отчетности, суд рассчитал проценты

Компания подала в инспекцию документы для возмещения НДС в заявительном порядке. Получив деньги, она обнаружила ошибку в отчетности, скорректировала вычеты и вернула излишне возмещенную сумму. Поскольку фактически бюджетными деньгами организация располагала всего день, проценты она рассчитала за этот день. Однако налоговики посчитали, что применяется общий порядок и проценты нужно было платить за период со дня возмещения НДС до дня принятия решения по камеральной проверке. Суды первой и апелляционной инстанций поддержали инспекцию, а вот АС Западно-Сибирского округа с таким подходом не согласился.

По мнению кассации, подобная ситуация законодательно не урегулирована. Значит, все неустранимые сомнения нужно толковать в пользу налогоплательщика. Когда он получает необоснованное возмещение НДС, деньги временно выбывают из бюджета и проценты компенсируют ущерб. В НК РФ нет положений о том, как рассчитать проценты, если налогоплательщик вернул средства до завершения проверки. Обязанности подать уточненную декларацию также не предусмотрено.

Поскольку организация вернула деньги в бюджет, у нее не было возможности ими пользоваться. Таким образом, рассчитывать проценты нужно лишь за тот период, когда налогоплательщик фактически располагал излишне возмещенными средствами.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.08.2020 по делу N А03-16385/2019

http://www.consultant.ru

24.09.2020

Планируют ужесточить санкции за неправильное хранение документов - проект прошел второе чтение

За нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов в проекте предусмотрено предупреждение либо штраф. Для должностных лиц он может составить от 3 тыс. до 5 тыс. руб., для организаций - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Сейчас за подобное нарушение грозит предупреждение либо штраф для должностных лиц от 300 до 500 руб. Для организаций наказание вовсе не предусмотрено.

Какие нужно хранить документы и как долго, расскажет путеводитель.

Документ: Проект Федерального закона N 759112-7

http://www.consultant.ru

23.09.2020

Налоговики обновили 3-НДФЛ

ФНС утвердила новые форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Их нужно применять начиная с подачи декларации за 2020 год. Изменений немного. Наряду с техническими правками (новые штрих-коды) есть и существенные. Перечислим их:

- в разделе 1 появился новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам и пр. В этот подраздел надо вносить, например, сведения о сумме налога или авансовых платежах. А в расчете к приложению 3 им потребуется указывать сведения для расчета таких платежей;

- в приложении 4 к разделу 2, где указывают необлагаемые доходы, появилась новая строка. В нее нужно вносить сумму материальной помощи, которую оказывает образовательная организация студентам, аспирантам и пр.;

- ввели приложение к разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты.

Документы: Приказ ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@

http://www.consultant.ru

21.09.2020

Утвержден прожиточный минимум для расчета МРОТ

Минтруд установил прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал 2020 года. Он равен 12 392 руб. По действующим правилам такой же должна быть минимальная зарплата в 2021 году.

Однако правительство планирует по-новому рассчитывать МРОТ - по проекту в 2021 году он возрастет до 12 792 руб.

Сейчас МРОТ равен 12 130 руб.

Документы: Приказ Минтруда России от 28.08.2020 N 542н

http://www.consultant.ru

21.09.2020

В Госдуму внесли проект о прогрессивной ставке НДФЛ

Правительство подготовило проект, по которому с годовых доходов больше 5 млн руб. нужно платить НДФЛ по ставке 15%. Запланировано, что новые правила потребуется применять начиная с доходов, которые получены в 2021 году.

Отметим, доход резидентов РФ от продажи недвижимости планируют облагать, как и сейчас, по ставке 13%.

Напомним, с предложением ввести прогрессивную ставку выступил президент. Дополнительные доходы направят на лечение детей.

Документ: Проект Федерального закона N 1022669-7

http://www.consultant.ru

18.09.2020

Проект о смягчении запрета на возврат переплаты страховых взносов принят в третьем чтении

Поправки к НК РФ направлены на то, чтобы уточнить запрет на возврат переплаты взносов в случае, когда суммы уже разнесены по индивидуальным счетам застрахованных лиц. Страхователи смогут вернуть любую переплату. Исключением станет сумма, учтенная по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, которому на момент подачи заявления о возврате уже назначена страховая пенсия.

Напомним: в конце 2019 года КС РФ посчитал неконституционным абсолютный запрет на возврат переплаты, разнесенной по индивидуальным счетам. В связи с этим подготовили изменения, которые планируется внести в НК РФ.

Поправки должны вступить в силу 1 января 2021 года. Однако уже сейчас запрет фактически не действует в силу постановления КС РФ.

Документ: Проект Федерального закона N 953961-7

http://www.consultant.ru

17.09.2020

Минфин разъяснил, какие субсидии в связи с коронавирусом нужно учитывать в доходах

Малый и средний бизнес, который ведет деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, имеет право на субсидию. Финансисты напомнили, что в силу новых положений НК РФ эти средства не нужно включать в доходы при расчете налога на прибыль. Обращаем внимание: расходы за счет этих средств организации также не учитывают в налоговой базе.

Что касается субсидий, которые получают субъекты МСП и социально ориентированные НКО на профилактику коронавируса, они под указанные нормы не подпадают. Такова позиция Минфина. Значит, полученные средства нужно учесть в доходах, а произведенные за счет них расходы могут уменьшать базу по налогу на прибыль.

Документы: Письмо Минфина России от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953

http://www.consultant.ru

16.09.2020

Суд указал: сотрудника нельзя наказать за порчу чужого имущества, если это не предусмотрено в ПВТР

Работника направили в командировку. Из отеля сообщили, что он устроил дебош и разбил сплит-систему, о чем составлен акт. Сотрудник утверждал, что имущество он не портил, конфликт возник из-за желания сменить номер. За нарушение дисциплины работнику объявлен выговор. Наказание он оспорил.

Первая и апелляционная инстанции встали на сторону сотрудника. Трудовою дисциплину он не нарушил. В ПВТР не предусмотрено наказание за несоблюдение правил проживания в гостинице и нанесение ущерба третьим лицам. Выговор вынесен незаконно.

За какие нарушения можно привлечь к дисциплинарной ответственности, подскажет путеводитель.

Документ: Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 27.08.2020 по делу N 88-17966/2020

http://www.consultant.ru

25.09.2020

Правительство предлагает сдавать статотчетность только в электронном виде

В Госдуму внесли проект поправок, по которому планируют обязать респондентов сдавать первичные статданные только в электронном виде. Новшество коснется всех, кроме физлиц, которые подают сведения безвозмездно и добровольно.

Если в законодательных или иных актах не установлено, какую электронную подпись использовать, это определит субъект статучета (Росстат и др.).

Планируется, что документ вступит в силу со дня опубликования. Однако малый бизнес начнет применять нововведения только с 1 января 2022 года.

Документ: Проект Федерального закона N 1024255-7

http://www.consultant.ru

15.09.2020

Оплата исполнителю по ГПД проезда и проживания не облагается страховыми взносами

Если заказчик оплачивает физлицу - исполнителю по ГПД проезд, проживание и питание, то перечислять взносы с этих затрат не нужно. Такое мнение высказал Минфин. Отметим: финансисты рассматривали конкретную ситуацию, когда организация по ГПД нанимала жюри для оценки выступлений конкурсантов.

К похожему выводу ведомство уже приходило.

Кроме того, Минфин пояснил: оплату расходов на проезд, проживание и питание почетных гостей конкурса также не нужно облагать взносами, поскольку с ними не заключили трудовой договор или ГПД.

Документы: Письмо Минфина России от 24.08.2020 N 03-04-06/73842

http://www.consultant.ru

14.09.2020

Декларацию по НДС за IV квартал нужно будет сдать по новой форме

ФНС внесла изменения в форму декларации по НДС, а также в порядок ее заполнения и форматы представления отдельных документов в электронном виде. Новшества нужно применять с отчетности за IV квартал 2020 года. Среди нововведений можно выделить следующие:

- поменялись штрих-коды;

- на титульном листе удалили поле, в котором отражался код по ОКВЭД;

- в разделе 1 появились строки для указания информации в связи с соглашением о защите и поощрении капиталовложений;

- введены коды операций для передачи недвижимости в казну РФ, а также в собственность России для организации и проведения научных исследований в Антарктике;

- скорректирован код операции для IT-сферы. Полагаем, это связано с налоговым маневром.

Документ: Приказ ФНС России от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591@

http://www.consultant.ru

14.09.2020

Налоговый агент по НДФЛ может сам определить, каким способом выдавать физлицам справку о доходах

Физлицу по его заявлению налоговый агент обязан выдать справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Как разъяснила ФНС, в НК РФ не установлен способ выдачи. Значит, налоговый агент вправе самостоятельно определить его. Главное, чтобы способ не противоречил законодательству.

Полагаем, что в случае трудовых отношений лучше закрепить выбор в локальных актах. Если же налоговый агент выплачивает доход физлицу в рамках ГПД, то в этот же договор можно включить способ выдачи справок.

Документы: Письмо ФНС России от 02.09.2020 N БС-4-11/14113@

http://www.consultant.ru

14.09.2020

ФНС разъяснила, как скорректировать ИНН в расчете по взносам

Если страхователю нужно уточнить или скорректировать ИНН застрахованного лица, в составе уточненного расчета по взносам следует подать только раздел 3 с правильным ИНН и заполненными показателями в подразделе 3.2. Не требуется дополнительно представлять раздел 3 с типом аннулирования сведений "1".

Документы: Письмо ФНС России от 25.08.2020 N АБ-4-11/13649@

http://www.consultant.ru

09.09.2020

ФСС разъяснил, как нужно было рассчитывать больничные при переходе на новые правила с 1 апреля

Фонд рассмотрел пример расчета пособия по временной нетрудоспособности в ситуации, когда больничный открыли 20 марта 2020 года, а закрыли - 5 апреля. Сложности с исчислением могут возникнуть из-за того, что 1 апреля начал действовать временный порядок, по которому пособие в расчете за месяц нужно сравнивать с МРОТ. ФСС указывает, что в этом случае необходимо действовать так:

- за период с 20 по 31 марта включительно пособие нужно считать по общим правилам, т.е. без учета требований временного порядка;

- для периода с 1 по 5 апреля нужно применять временный порядок. За эти дни пособие должно быть равно или больше 2 021,66 руб. (МРОТ разделить на 30 дней в месяце и умножить на 5 дней нетрудоспособности: 12 130 / 30 *5=2 021,66 руб.).

Подобный подход применяется к расчету пособия во всех случаях, когда нетрудоспособность наступила до 1 апреля и продолжилась после этой даты.

Напомним, Минфин планирует сделать временный порядок расчета пособия по больничному постоянным.

Документ: Письмо ФСС РФ от 13.08.2020 N 02-09-14/15-03-18448

http://www.consultant.ru

09.09.2020

Работник уволился из-за финансовых проблем в организации - суд уменьшил возмещение затрат на учебу

По ученическому договору сотрудник должен был после переподготовки отработать не менее 3 лет. Когда организация объявила простой, работник уволился по своей инициативе. Позже персонал решили сократить. Сотрудник не отработал положенный срок, поэтому организация обратилась в суд, чтобы компенсировать расходы на обучение.

Первая инстанция взыскала полную сумму по ученическому договору. У сотрудника не было уважительных причин уходить из компании раньше установленного времени.

Апелляция изменила решение, кассация ее поддержала.

Увольнение было связано с материальными трудностями работодателя и предстоящим сокращением. Сотрудник не состоял в браке, получал зарплату 20 тыс. руб., имел кредит. Суд уменьшил сумму возмещения.

Документ: Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2020 N 88-17548/2020

http://www.consultant.ru

08.09.2020

Организации должны будут сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме

Опубликован приказ с новой формой декларации по налогу на имущество организаций. Скорректирован порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Новый документ нужно применять с отчетности за 2020 год. По сравнению с нынешней формой можно выделить такие изменения:

- в разделе 1 появилось поле "Признак налогоплательщика". Если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению правительства, ставится "1", а если по региональным актам - "2". Остальные юрлица ставят в этом поле "3";

- в разделах 1, 2 и 3 добавлено поле "Признак СЗПК". Оно понадобится налогоплательщикам, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

- утвержден порядок заполнения поля о налоговых льготах организациями, которым списали налог на имущество за II квартал. Для них ввели дополнительные коды льгот.

Документы: Приказ ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@

http://www.consultant.ru

07.09.2020

Минфин предложил упростить получение социальных вычетов у работодателей и ввести штраф для банков

Ведомство планирует изменить порядок получения физлицами некоторых вычетов по НДФЛ. Проект, который выставили на общественное обсуждение, затрагивает:

- социальные вычеты на обучение и лечение;

- имущественные вычеты на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;

- инвестиционные вычеты.

Большинство новшеств касается действий физлиц и их взаимоотношений с инспекцией. Так, вычеты можно будет получить, просто подав заявление через личный кабинет. Сведения о доходах у инспекции будут от работодателей, а о расходах - из чеков, например (п. 4 ст. 2 проекта).

Ряд поправок повлияет на работу налоговых агентов и банков. Среди таких изменений можно выделить следующие.

Во-первых, подтверждение социального вычета на обучение или лечение работодатель будет получать не от налогоплательщика, а от инспекции (пп. "б" п. 1 ст. 2 проекта).

Во-вторых, появится новый состав налогового правонарушения, который в основном можно будет применять к банкам и другим финансовым организациям - налоговым агентам (п. 4 ст. 1 проекта). Штраф будет предусмотрен за представление недостоверных сведений:

- об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета;

- суммах, которые гражданин внес на такой счет за год;

- расходах на покупку жилья или земли под жилье;

- целевых займах и кредитах на приобретение этого имущества;

- процентах по таким кредитам.

Санкцию предлагают установить в размере суммы НДФЛ, излишне возвращенного физлицу. Штрафа не будет, если налоговый агент или банк сам исправит сведения до момента, когда узнает, что инспекция обнаружила недостоверную информацию.

Документ: Проект федерального закона

http://www.consultant.ru

07.09.2020

Основной сотрудник не спешит выходить на работу: когда уволить того, кто его замещает

Минтруд разобрался в следующей ситуации. Пока работник болел, на его место приняли другого по срочному трудовому договору. Основной сотрудник после больничного взял отпуск. Когда уволить замещающего работника, зависит от того, какой срок указан в трудовом договоре:

- определена конкретная дата - уволить сотрудника нужно в указанный день;

- срок зависит от времени нахождения основного работника на больничном - договор нужно расторгнуть на следующий рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности;

- дата увольнения и причина отсутствия основного сотрудника в договоре не согласованы - уволить временного работника нужно, когда основной приступит к своим обязанностям.

Как расторгнуть срочный трудовой договор в связи с выходом на работу основного сотрудника, подскажет готовое решение.

Документ: Письмо Минтруда России от 13.08.2020 N 14-2/ООГ-12996

http://www.consultant.ru

04.09.2020

Минфин: с октября налоговики смогут зачесть старую переплату без ограничения по видам налогов

С 1 октября суммы излишне уплаченных налогов и сборов можно будет зачесть без ограничения по их видам. Например, переплату по федеральным налогам смогут зачесть в счет недоимки по региональным. Минфин поясняет: решение о подобном зачете инспекция вправе принять только с 1 октября, но учесть можно и суммы, излишне уплаченные до вступления изменений в силу.

Документы: Письмо Минфина России от 10.08.2020 N 03-02-07/1/72100

http://www.consultant.ru

04.09.2020

Минтруд планирует установить сроки для подачи работником иска о компенсации морального вреда

Поправки к ТК РФ помогут избежать ситуации, когда сотрудник выигрывает основной спор, но после этого не может возместить моральный вред из-за пропуска срока обращения в суд. На необходимость решить эту проблему недавно указал КС РФ.

Предложено установить, что работник сможет заявить требование о компенсации морального вреда:

- одновременно с требованием о восстановлении прав (тогда нужно будет соблюдать общие сроки подачи иска);

- в течение 3 месяцев с момента вступления в силу решения суда, которым полностью или частично восстановлены права.

Также планируют закрепить, что споры о возмещении морального вреда рассматривают только суды.

Общественное обсуждение проекта завершается 15 сентября.

Документ: Проект федерального закона

http://www.consultant.ru

02.09.2020

Декларацию по НДПИ нужно сдавать, даже если нет налога к уплате

ФНС разъяснила, что плательщики НДПИ должны подавать отчетность в инспекцию за каждый месяц с начала добычи полезного ископаемого. При этом не имеет значения, исчислен ли налог к уплате. По мнению налоговиков, обязанность представлять декларацию зависит только от факта начала добычи.

Документ: Письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13557@

http://www.consultant.ru

01.09.2020

Минтруд планирует обновить правила подсчета и подтверждения стажа для расчета пособия по больничному

На общественное обсуждение вынесли проект новых правил, по которым нужно рассчитывать и подтверждать страховой стаж при определении размеров пособий по временной нетрудоспособности, а также беременности и родам.

По сравнению с действующими правилами поправки в основном технические. Например, положения будут скорректированы в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Периоды работы можно будет подтверждать среди прочего сведениями о трудовой деятельности.

Документ: Проект приказа Минтруда России

http://www.consultant.ru

01.09.2020

Отчитываться о том, на что потрачена субсидия на дезинфекцию, не нужно

Получатели субсидии не ограничены в направлениях ее расходования, не обязаны отчитываться об использовании сумм субсидии, а также возвращать неизрасходованные средства. Правила ее выплаты не предусматривают таких ограничений и обязанностей, отметили в Казначействе.

Напомним, в правилах есть единственное основание для возврата субсидии в бюджет - искажение отчета СЗВ-М, исходя из которого рассчитывалась ее сумма.

Документ: Письмо Казначейства России от 27.07.2020 N 07-04-14/03-994

http://www.consultant.ru

31.08.2020

Нельзя взыскать с работника расходы на обучение при повышении квалификации, настаивают суды

Сотрудник повысил квалификацию за счет работодателя. По допсоглашению к трудовому договору он должен был отработать 36 месяцев после обучения либо возместить расходы, если уйдет из компании раньше. Так как работник уволился по своей инициативе до истечения указанного срока, организация обратилась в суд, чтобы вернуть деньги.

Первая инстанция взыскала расходы на обучение. Сотрудник должен исполнить обязательства по договору.

Апелляция решение отменила, а кассация с ней согласилась: работодателю отказано в возврате средств. Повышение квалификации не может быть предметом ученического договора. Работник не получил новую профессию, его специальность и квалификация не изменились и их не нужно было подтверждать. В связи с этим расходы организации не относятся к затратам на обучение, и сотрудник их возмещать не должен.

Отметим, Верховный суд ранее высказывал иное мнение.

Документ: Определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 13.08.2020 по делу N 88-8440/2020

http://www.consultant.ru

28.08.2020

Суд разъяснил, что работнику с дипломом специалиста не нужно давать учебный отпуск для магистратуры

Сотрудник обратился к работодателю с просьбой об учебном отпуске для прохождения аттестации в магистратуре. Ему было отказано, так как он уже получил в 2004 году диплом специалиста. Сотрудник через суд попытался признать действия организации незаконными.

Первая и вторая инстанции встали на сторону работодателя. Направление обучения в магистратуре отличается от указанного в дипломе специалиста. Получение второго высшего образования не дает права на учебный отпуск.

Кассация с решением согласилась, однако вывод сделала другой. Квалификация "дипломированный специалист", присвоенная до прекращения обучения по этим программам, приравнена к современному "специалисту". Магистратура и специалитет отнесены к одному уровню высшего образования. Так как у работника есть диплом специалиста, учебный отпуск ему предоставлять не нужно.

Отметим, ранее суды уже приходили к подобному выводу, например Третий кассационный суд общей юрисдикции.

Документы: Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.07.2020 по делу N 88-16008/2020

http://www.consultant.ru

27.08.2020

Минтруд: нельзя перенести рабочий день с 31 декабря на предыдущий выходной

Ведомство разъяснило, что каждую неделю сотрудник должен отдыхать не менее 42 ч подряд. Считать нужно от времени окончания работы перед выходными до ее начала на следующей рабочей неделе. Если перенести рабочий день с 31 декабря на выходной, который ему предшествует, сотрудник будет лишен такого отдыха, что недопустимо.

Как распределены выходные в 2020 году, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной и шестидневной рабочей недели.

Документ: Письмо Минтруда России от 12.08.2020 N 14-2/10/П-7979

http://www.consultant.ru

25.08.2020

Временный порядок расчета пособия по больничному с учетом МРОТ предлагают сделать постоянным

До конца года действует временный порядок расчета пособия по больничному: пособие в расчете за месяц исходя из зарплаты работника сравнивают с МРОТ. Если оно оказывается меньше, больничный оплачивают исходя из МРОТ. Минтруд предлагает закрепить этот порядок на постоянной основе в Законе о страховании на случай нетрудоспособности.

Соответствующая поправка включена в проект закона, который министерство выставило на общественное обсуждение. Планируется, что изменения вступят в силу 1 января 2021 года. Другие положения законопроекта в основном касаются перехода на прямые выплаты (подробнее см. обзор).

Документ: Проект федерального закона

http://www.consultant.ru

25.08.2020

ФНС пояснила, как заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник утратил статус резидента

Если в январе работник был налоговым резидентом, а в феврале утратил этот статус, то у налогового агента могут возникнуть сложности с заполнением отчетности по НДФЛ. Налоговики на примере разъяснили, как в таком случае заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты за первый квартал 2019 года.

За январь заполняют следующие сведения:

- строка 100 - 31.01.2019 (дата выплаты зарплаты за январь);

- строка 110 - 31.01.2019;

- строка 120 - 01.02.2019;

- строка 130 - 10 тыс. (сумма дохода);

- строка 140 - 1 300 (сумма удержанного налога).

Данные за февраль отражают следующим образом:

- строка 100 - 28.02.2019 (дата выплаты зарплаты за февраль);

- строка 110 - 28.02.2019;

- строка 120 - 01.03.2019;

- строка 130 - 10 тыс. (сумма дохода);

- строка 140 - 4 400 (сумма удержанного налога с учетом ограничений, установленных в ТК РФ).

В разделе за март указывают следующие показатели:

- строка 100 - 31.03.2019 (дата выплаты зарплаты за март, выпадает на воскресенье);

- строка 110 - 01.04.2019;

- строка 120 - 02.04.2019;

- строка 130 - 10 тыс. (сумма дохода);

- строка 140 - 3 300 (сумма удержанного налога с учетом ограничений, установленных в ТК РФ).

Напомним, по общему правилу ставка НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ для налоговых резидентов 13%, а для нерезидентов - 30%.

Обращаем внимание: вознаграждение, которое получают директора и члены органа управления российских организаций - налоговых резидентов, считаются доходом от источников в РФ независимо от места, где фактически исполнялись управленческие обязанности. Если же рассматривать доходы простого сотрудника, то из разъяснений Минфина следует иной подход. Когда дистанционный работник трудится за рубежом и получает зарплату от российской компании, то доходом от источников в РФ эти выплаты не признают. Следовательно, при утрате им статуса резидента платить НДФЛ не нужно.

Документ: Письмо ФНС России от 29.06.2020 N БС-4-11/10498@

http://www.consultant.ru

24.08.2020

ВС РФ разъяснил, что нужно включать в приказ об увольнении за повторный проступок

Спор возник из-за увольнения работника за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей. Первая и апелляционная инстанции пришли к выводу, что организация расторгла трудовой договор законно.

Верховный суд с ними не согласился. Он указал: приказ об увольнении не позволяет понять, в чем заключается дисциплинарный проступок. Суд не может самостоятельно это определять. Работодатель должен отразить в приказе:

- проступок, за который был наказан сотрудник;

- обстоятельства его совершения;

- срок, за который были допущены нарушения трудовой дисциплины;

- документы, послужившие основанием для привлечения к ответственности.

Дело направлено на новое рассмотрение.

Напомним, ВС РФ ранее уже отмечал, что в приказе об увольнении по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ должно быть указание на проступок, который совершил сотрудник.

Документы: Определение ВС РФ от 03.08.2020 N 86-КГ20-1-К2

http://www.consultant.ru

20.08.2020

Налоговики подготовили изменения формы расчета по взносам

ФНС выставила на общественное обсуждение проект, по которому предлагается скорректировать форму расчета по страховым взносам. Планируется, что обновленную форму нужно будет использовать при сдаче отчетности за 2020 год.

Ранее налоговики уже предлагали поправки к форме расчета. Речь шла об указании среднесписочной численности на титульном листе, а также о новых кодах тарифа плательщика и кодах категорий застрахованных лиц.

По новому проекту предлагается внести эти же корректировки, а также дополнить отчетность приложением 5.1, которое должны будут заполнять плательщики из IT-сферы, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа. Его нужно будет заполнять начиная с расчета за I квартал 2021 года.

Планируется также изменить штрих-коды и изложить в новой редакции формат представления расчета в электронной форме.

Напомним, что предложенные поправки обусловлены уже принятыми изменениями законодательства:

- сведения о среднесписочной численности нужно будет сообщать в составе расчета по взносам за год;

- для субъектов малого и среднего предпринимательства установлены пониженные тарифы взносов в отношении выплат физлицу, превышающих МРОТ;

- для отдельных страхователей предусмотрен нулевой тариф взносов за II квартал 2020 года в связи с пандемией;

- в рамках налогового маневра в IT-отрасли закреплены пониженные тарифы взносов.

Обращаем внимание, что предложенные коды для ситуаций с пониженными тарифами субъектов МСП и нулевым тарифом за II квартал ФНС уже направляла как временные.

Документ: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

19.08.2020

Минтруд предложил новый проект по переводу всех на прямые выплаты по взносам

Министерство выставило на общественное обсуждение проект изменений, которые предлагается внести в законы, регулирующие вопросы обязательного социального страхования. Поправки предусматривают повсеместный переход на прямые выплаты.

Основным отличием этого документа от проекта, который Минтруд представлял осенью прошлого года, можно назвать сроки внедрения нового порядка. Теперь предлагается законодательно закрепить правила прямых выплат с 1 января 2022 года, а 2021 год сделать, как сказано в пояснительной записке, переходным периодом. Напомним, ранее планировалось, что изменения вступят в силу уже с начала 2021 года. О переходе всех регионов на прямые выплаты со следующего года недавно сообщал Минтруд на своем сайте.

Подробнее о предложенных изменениях см. обзор.

Документы: Проект федерального закона

http://www.consultant.ru

19.08.2020

ФНС планирует изменить форму расчета 6-НДФЛ

На общественное обсуждение налоговики выставили проект новой формы расчета 6-НДФЛ. Форму предлагается существенно переработать. Кроме того, в качестве приложения к расчету нужно будет сдавать Справку о доходах и суммах налога физлица, которая сейчас утверждена как форма 2-НДФЛ. Справку о доходах, которую работодатель представляет сотрудникам по запросу, изменять не планируют, однако утверждена она, скорее всего, будет тем же приказом, что и 6-НДФЛ.

ФНС предполагает, что по новой форме нужно будет сдать 6-НДФЛ уже за I квартал 2021 года.

Подробнее об отличиях по сравнению с действующими формами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ см. обзор.

Документы: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

19.08.2020

Суд поддержал увольнение работника, который оформил больничный после объявления ему приказа

Сотрудника уволили за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей. Он оспорил решение организации, так как в последний рабочий день у него был открыт больничный лист.

Ни одна из трех инстанций не увидела нарушений в действиях организации. Сотрудник обратился за медпомощью после того, как ему объявили об увольнении. Работодатель, когда издавал приказ о расторжении трудового договора, о временной нетрудоспособности не знал. Увольнение правомерно.

К подобному выводу суды приходили и ранее, например Челябинский областной суд, Мосгорсуд.

Документ: Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 16.07.2020 N 88-4628/2020

http://www.consultant.ru

18.08.2020

Стал известен возможный МРОТ на 2021 год

Минтруд предложил установить прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал этого года в размере 12 392 руб. Значит, таким же будет МРОТ в 2021 году. Это выше текущего значения на 262 руб.

Проект проходит общественное обсуждение.

Напомним, минимальная зарплата на будущий год устанавливается в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за II квартал текущего года. Для этого принимают отдельный закон.

Документы: Проект приказа Минтруда России

http://www.consultant.ru

17.08.2020

Налоговики разработали новую форму декларации по налогу на имущество

ФНС сообщает, что начиная с отчетности за 2020 год нужно будет сдавать обновленный бланк. Приказ, вводящий форму, передали в Минюст на регистрацию.

Ведомство поясняет, что поправки потребовались по таким причинам:

- из-за переноса сроков перечисления обязательных платежей в связи с коронавирусом. По этой причине выделили новые категории налогоплательщиков;

- принятия Закона о защите и поощрении капиталовложений. Из-за этого в декларацию добавили признак исчисления налога лицом, которое заключило соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

- освобождения ряда организаций от внесения обязательных платежей за II квартал этого года. Из-за такой меры расширили перечень кодов налоговых льгот, которые отражают в декларации.

Документы: Информация ФНС России

http://www.consultant.ru

17.08.2020

ПФР предложил поправки к порядку заполнения СЗВ-СТАЖ

Ведомство разработало проект, уточняющий постановление, которым утверждена, в частности, форма СЗВ-СТАЖ. Сам бланк скорректирован не будет. Наряду с техническими изменениями есть и существенные.

Так, новшества пригодятся медорганизациям. ПФР планирует ввести для них новый код - "ВИРУС". Его нужно будет вносить в графу 10 формы в отношении некоторых медработников, которые оказывают медпомощь пациентам с коронавирусом или с подозрением на него. Из пояснительной записки к проекту следует: документ подготовлен в связи с тем, что для таких медработников с 1 января по 30 сентября этого года предусмотрен иной порядок исчисления страхового стажа для выхода на досрочную пенсию - день за два.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документы: Проект постановления ПФР

http://www.consultant.ru

14.08.2020

ФСС разъяснил правила возмещения расходов на борьбу с COVID-19 за счет взносов на травматизм

Приведем некоторые положения:

- тестирование работников на коронавирус необходимо проводить в лабораториях, у которых есть лицензия на деятельность в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных II степени потенциальной опасности (патогенности);

- чтобы обосновать финансирование мероприятий по предупреждению распространения коронавируса следует представить перечень таких мероприятий. Он должен быть разработан с учетом рекомендаций Роспотребнадзора;

- для возмещения затрат на покупку средств индивидуальной защиты необходимо представить список данных средств. В нем должно быть указано их количество, стоимость, а также число работников, которые обеспечены этими средствами согласно нормам выдачи, рекомендованным Роспотребнадзором;

- профинансировать расходы на борьбу с коронавирусом можно в отношении всех работников. Условия их труда не имеют значения;

- средства профилактики и защиты от коронавируса могут быть иностранными;

- отчет об использовании средств фонд советует сдавать по рекомендованной форме.

Напомним, покрывать расходы на борьбу с коронавирусом за счет взносов на травматизм разрешил Минтруд.

Документы: Письмо ФСС РФ от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094

http://www.consultant.ru

14.08.2020

Минэкономразвития предложило продлить срок для обращения за субсидией на дезинфекцию

Ведомство сообщило, что подготовило проект постановления правительства, которое продлит срок для подачи заявлений на субсидию до 15 сентября этого года. Сейчас идет общественное обсуждение проекта.

Минэкономразвития объяснило инициативу тем, что экономика регионов после карантина открывается неравномерно. Бизнес еще не везде успел возобновить деятельность.

По действующим правилам последний день - 15 августа. ФНС сообщила: из-за того, что это выходной день, заявление можно сдать не позднее 17 августа.

О том, кто вправе получить субсидию, в каком размере и что для этого нужно сделать, см. в нашем материале.

Документы: Информация Минэкономразвития России от 12.08.2020

http://www.consultant.ru

13.08.2020

Обновили статформы об оплате труда

Росстат скорректировал ряд отчетов статнаблюдения за численностью, условиями и оплатой труда, потребностью организаций в работниках по профгруппам. Всего обновили 14 форм. Среди них:

- N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников";

- N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате";

- N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников".

Кроме того, уточнили порядки заполнения форм. Большинство обновленных бланков пригодится в 2021 году.

Некоторые правки незначительные или технические, но есть и существенные изменения. Рассмотрим несколько корректировок.

Для отчета N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" скорректировали порядок заполнения. Убрали пояснение о том, что в случае отсутствия сведений в территориальный орган можно направить информационное письмо об этом. По новым правилам можно будет направлять только пустой отчет. Разъяснили следующее: в форму не включают сведения по обособленным подразделениям, которые ведут деятельность за пределами РФ.

В отчете N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате" обновили года для заполнения данных по строкам 09 - 11. Для зарубежных подразделений в порядок заполнения внесли уточнения, как для формы N П-4. Также пояснили для юрлиц в стадии конкурсного производства: задолженность перед конкурсным управляющим не включается в общую сумму просроченного долга по зарплате.

Документы: Приказ Росстата от 24.07.2020 N 412

http://www.consultant.ru

12.08.2020

Договор подряда с самозанятым: Минфин подсказал, как учесть затраты при расчете налога на прибыль

Финансисты разъяснили, что выплаты по договору подряда с самозанятым учитывают в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Отметим, что по данному подпункту признают также расходы в случае, если ГПД заключен с физлицом (не самозанятым) - вашим штатным работником. Если же такое физлицо не состоит у вас в штате, то затраты учитывают в расходах на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ. Подробнее см. в нашем материале.

Документы: Письмо Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730

http://www.consultant.ru

11.08.2020

Суд из-за СЗВ-СТАЖ: региональные праздники не исключают из стажа для назначения досрочной пенсии

ПФР не принял СЗВ-СТАЖ, посчитав, что в форме есть ошибки. По мнению фонда, организация неверно подсчитала стаж работников, который дает право на досрочную пенсию по старости. В него не нужно было включать нерабочие региональные праздники. Страхователь не согласился с проверяющими, и те его оштрафовали за непредставление в срок СЗВ-СТАЖ на 75 тыс. руб. Спор дошел до суда, и тот поддержал организацию.

Суд указал: то, что в правилах подсчета стажа, который дает право на досрочную пенсию, нет прямого указания на возможность включения в данный стаж региональных нерабочих праздничных дней, не должно влечь исключения этих периодов из стажа.

Если вы опасаетесь споров с контролерами, рекомендуем уточнить мнение вашего управления ПФР по данному вопросу.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 06.07.2020 по делу N А07-34246/2019

http://www.consultant.ru

07.08.2020

Расходы на зарплату за "президентские" выходные можно учесть при расчете налога на прибыль

Минфин разъяснил, что зарплату, начисленную за нерабочие дни с сохранением зарплаты, можно учесть во внереализационных расходах. Такие затраты не считаются экономически необоснованными, поскольку выплатить данные суммы обязывает законодательство.

Ведомство не уточнило, в отношении каких дней оно дало разъяснение. Полагаем, речь идет о "президентских" выходных, которые были объявлены из-за коронавируса, а также о нерабочих днях 24.06 и 01.07.

Документы: Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 07-01-10/40375

http://www.consultant.ru

06.08.2020

Взносы на травматизм: ошибку в подтверждении основного вида деятельности пришлось исправлять в суде

Организация в документах, направленных для подтверждения основного вида деятельности, указала его неверно. Ошибка повлияла на размер тарифа. Фонд установил тариф 4,5% вместо 1,3%. Это привело к переплате на сумму более чем 300 тыс. руб.

Страхователь обратился в фонд с уточненным заявлением. Контролеры отказались снижать тариф, указав, что это не предусмотрено законодательством. Переплату также не вернули.

Спор разрешил суд. Организация представила документы, подтверждающие основной вид деятельности, который страхователь фактически вел. Суд пришел к выводу, что организация действительно ошиблась при подтверждении основного вида деятельности, а в такой ситуации завышенный тариф взносов на травматизм нельзя считать законно установленным. Кроме того, фонд, получив документы о подтверждении основного вида деятельности, обязан их проверить и подтвердить правильность тарифа.

Документы: Постановление АС Московского округа от 26.06.2020 по делу N А40-176030/2019

http://www.consultant.ru

05.08.2020

Суд признал незаконным отказ ФСС в скидке к тарифу, несмотря на доначисленную при проверке недоимку

Страхователь подал в ФСС заявление о предоставлении скидки к тарифу через 2 дня после того, как фонд принял решение по результатам проверки. Фонд доначислил взносов на сумму чуть более 10 руб., однако эта недоимка позволила ему отказать в предоставлении скидки. АС Западно-Сибирского округа с таким подходом не согласился.

Во-первых, решение по проверке вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения его проверяемому лицу. Страхователь получил документы уже после подачи заявления. На момент обращения за скидкой решение еще не вступило в силу.

Во-вторых, страхователь добровольно и, по сути, досрочно погасил задолженность, т.е. на дату вступления в силу решения по проверке недоимка уже отсутствовала.

Обращаем внимание, что ранее АС Центрального округа также признал незаконным отказ ФСС предоставить скидку к тарифу: в той ситуации заявление было подано до принятия решения о доначислениях взносов. Суд пришел к выводу, что наличие недоимки нужно определять на дату обращения за скидкой.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.06.2020 по делу N А45-34555/2019

http://www.consultant.ru

04.08.2020

Росстат: как заполнить форму П-4 в связи с нерабочими днями и доплатами за борьбу с коронавирусом

Ведомство выпустило два письма, в которых разъяснило:

- стимулирующие выплаты за работу в условиях борьбы с коронавирусом включают в фонд начисленной заработной платы. Это графы 7, 8 и 9 статформы. Отметим, из текста письма можно сделать вывод, что Росстат разъяснял вопрос, связанный с выплатами медработникам;

- нерабочий день 1 июля 2020 года в случаях, когда сотрудники фактически не работали, не включают в количество отработанных человеко-часов. То же самое касалось нерабочего дня 24 июня 2020 года и нерабочих дней с 30 марта по 8 мая 2020 года, а также нерабочих дней, объявленных с 11 мая 2020 года в некоторых субъектах РФ;

- в графы 5 и 6 статформы в том числе нужно включать данные по сотрудникам, которые работают удаленно.

 

Документы: Письмо Росстата от 08.07.2020 N 07-07-2/3061-ТО

Письмо Росстата от 08.07.2020 N 1540/ОГ

http://www.consultant.ru

03.08.2020

Налоговики разъяснили, когда в расчетах с самозанятым нужно применять ККТ

Если организация осуществляет безналичные расчеты с самозанятым, ее обязанность применять ККТ зависит от того, зарегистрирован ли плательщик НПД как индивидуальный предприниматель:

- если не зарегистрирован, кассу нужно применять в общем порядке;

- если зарегистрирован, ККТ не требуется.

Этот вывод ФНС следует из положений Закона о ККТ. По ним не нужно применять кассу при расчетах между организациями или ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления.

Полагаем, в разъяснении речь идет о ситуации, когда самозанятый приобретает у организации товары, работы или услуги. Если продавцом или исполнителем выступает плательщик НПД, вопрос применения ККТ не возникает: приложение "Мой налог" автоматически формирует чек, который нужен организации для учета расходов.

Документ: Письмо ФНС России от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@

http://www.consultant.ru

03.08.2020

ФНС: матпомощь по основаниям, не указанным в НК РФ, облагается взносами

С точки зрения налоговиков, освобождается от обложения страховыми взносами только матпомощь, которую страхователь платит:

- физлицам - в связи со стихийным бедствием, ЧС или терактом;

- работникам - в связи со смертью члена семьи;

- работникам - при рождении или усыновлении ребенка с учетом ограничения в 50 тыс. руб.

Эти основания перечислены в НК РФ. В остальных случаях единовременная материальная помощь должна облагаться взносами. Ранее аналогичное мнение ФНС высказывала по вопросу выплаты матпомощи при выходе сотрудника на пенсию.

Подобного подхода в период действия Закона о страховых взносах придерживался Минтруд. Однако суды по спорам за тот период приходят к иным выводам: если матпомощь можно отнести к социальным выплатам, то платить взносы с нее не нужно. Речь идет о выплатах, которые, в частности, не зависят от квалификации работников и сложности выполняемых работ, не включены в оплату труда. Полагаем, такая тенденция в судебной практике сохранится, ведь с переносом в НК РФ нормы в этой части не изменились.

Документ: Письмо ФНС России от 24.07.2020 N БС-4-11/11908@

http://www.consultant.ru

31.07.2020

Заявление на отсрочку уплаты налогов в связи с коронавирусом можно подавать несколько раз

Минфин разъяснил, что правила предоставления отсрочки и рассрочки по допоснованию не ограничивают количество заявлений, которые может подать заинтересованное лицо. Таким образом, обращаться за отсрочкой или рассрочкой можно несколько раз.

Полагаем, что этим правом могут воспользоваться те налогоплательщики, которым по первоначальному заявлению инспекция отказала в предоставлении отсрочки (рассрочки), например из-за каких-то поправимых ошибок в документах.

Документ: Письмо Минфина России от 16.07.2020 N 03-02-07/1/62040

http://www.consultant.ru

31.07.2020

Срок исправления СЗВ-СТАЖ нельзя отсчитывать со дня поступления уведомления на сервер страхователя

АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что 5 дней на исправление ошибок в отчетности по персонифицированному учету нужно начинать исчислять с даты, когда страхователь получил уведомление. При этом дата поступления документа на сервер страхователя значения не имеет.

Согласно обстоятельствам дела организация получила и прочла уведомление об исправлении ошибок в СЗВ-СТАЖ только через 12 дней после того, как оно поступило на сервер. ПФР посчитал: срок исправления пропущен, поэтому он оштрафовал страхователя за подачу недостоверных сведений. В суде фонд настаивал, что организация уклонялась от получения уведомления. Однако суд не поддержал такой подход. Дату фактического получения уведомления страхователь подтвердил скриншотом транспортного сообщения информационной системы.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 07.07.2020 по делу N А21-14238/2019

http://www.consultant.ru

31.07.2020

Суд напомнил: не торопитесь с увольнением, если в заявлении работника нет даты ухода

Работник написал заявление об увольнении, в котором не проставил дату ухода. Трудовой договор с ним расторгли "день в день". Сотрудник обратился в суд. Он попросил изменить дату увольнения, так как посчитал, что должен был отработать еще 2 недели.

Первая инстанция требования не удовлетворила.

Апелляция и кассация поддержали работника. Стороны не договорились о досрочном увольнении. Расторжение трудового договора до истечения 2 недель лишило работника права отозвать заявление. Увольнение незаконно.

К подобному выводу суды приходили и ранее, например Верховный суд Республики Башкортостан, Суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Документ: Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 19.05.2020 N 88-12604/2020

http://www.consultant.ru

30.07.2020

Минтруд указал, что работник не может вернуться к ведению трудовой книжки после отказа от нее

Ведомство напомнило: если сотрудник отказался от ведения бумажной трудовой книжки, работодатель сообщает об этом в ПФР. Такая информация содержится на индивидуальном лицевом счете работника и не меняется в процессе его дальнейшей трудовой деятельности. Поэтому вернуться к ведению бумажной книжки сотрудник не может даже на новом месте работы.

Напомним, в трудовой книжке делается запись о переходе на ее электронный вариант. Если в книжке нового работника есть соответствующая информация, то документ нужно вернуть. Образец записи - в нашей новости.

Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в обзоре.

Документ: Письмо Минтруда России от 03.07.2020 N 14-2/ООГ-10180

http://www.consultant.ru

28.07.2020

Центробанк в очередной раз снизил ключевую ставку

Банк России понизил ключевую ставку на 0,25 процентных пункта. Таким образом, ее значение с 27 июля - 4,25%. Само по себе снижение было ожидаемым, однако то, насколько серьезным будет шаг, было сложно предугадать. Решение регулятора объясняется стремлением поддержать бизнес в сложной экономической ситуации, сложившейся из-за коронавируса.

По информации Минэкономразвития, темпы инфляции в июне соответствуют прогнозному значению. При этом годовой показатель в 3,2% все еще значительно ниже цели ЦБ РФ в 4%. По мнению экспертов, снятие ограничений привело к небольшому росту спроса на отдельные виды продукции, но в целом спрос еще остается подавленным.

Сильнее всего столь существенное и неоднократное снижение ключевой ставки влияет на доходность депозитов. Эксперты в банковской сфере прогнозируют, что в ближайшее время граждане закроют значительную часть вкладов. Часть денег переведут в металлы, инвестиции, валюту и другие инструменты, а часть останется "на руках", что может значительно усилить темпы роста инфляции.

На фоне рекордно низкой ключевой ставки, возможно, снизятся и проценты по кредитам. Однако стоит ожидать усиления контролирующих мер со стороны банков при выдаче кредитов, поскольку может расти и процент невозврата долга.

К вопросу о ключевой ставке ЦБ РФ вернется 18 сентября. Как будет складываться ситуация, пока предугадать сложно.

Отметим, что ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию, ЦБ РФ расценивает как нейтральную. С точки зрения регулятора, ее размер равен уровню инфляции, увеличенному на 2 - 3 процентных пункта.

Документ: Информация Банка России от 24.07.2020

http://www.consultant.ru

28.07.2020

Предупреждение травматизма: Минтруд разрешил покрыть за счет взносов расходы на борьбу с вирусом

Опубликован приказ с изменениями в Правила финансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма. Страхователи смогут уменьшить сумму взносов на травматизм, если проводят тестирование сотрудников на коронавирус, а также приобретают для них маски, перчатки, антисептики для рук и ряд других товаров. Подать заявление о финобеспечении предупредительных мер в этом году можно будет до 1 октября. Новшества вступят в силу с 4 августа и будут действовать до конца года.

За счет страховых взносов можно будет покрыть расходы на приобретение:

- средств индивидуальной защиты органов дыхания, а также лицевых щитков, бахил, противочумных костюмов первого типа и одноразовых халатов;

- дезинфицирующих кожных антисептиков и дозаторов для них, чтобы работники могли обрабатывать руки;

- оборудования и устройств для комплексной обработки транспортных средств, упаковки, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;

- термометров и устройств для бесконтактного контроля температуры работников;

- медицинских услуг по тестированию на коронавирус.

Установили и перечни документов для обоснования финобеспечения. Например, для СИЗ это будет:

- список приобретаемых товаров с указанием их количества, стоимости, даты изготовления и срока годности;

- копии сертификатов или деклараций о соответствии, если товар подлежит обязательной сертификации или декларированию.

Документ: Приказ Минтруда России от 23.06.2020 N 365н

http://www.consultant.ru

28.07.2020

Суды расходятся во мнении, взыскивать ли с налогоплательщика расходы на проезд представителя УФНС

В качестве третьей стороны в судебных заседаниях по спорам между налогоплательщиком и инспекцией нередко участвует УФНС. Если организация или ИП проигрывает спор, то с них могут взыскать судебные расходы, в которые налоговики часто включают и затраты на проезд и проживание представителя УФНС. Однако предсказать, обяжет ли налогоплательщика суд компенсировать эти расходы, сложно. Например, недавно АС Западно-Сибирского и Северо-Западного округов пришли к противоположным выводам.

АС Западно-Сибирского округа отказал проверяющим во взыскании расходов. Он посчитал, что затраты понес работодатель лица, т.е. само УФНС. Тот факт, что инспекция и управления входят в централизованную систему и получают финансирование из федерального бюджета, не означает, что инспекция может взыскать суммы, которые потратило другое юрлицо. Представитель УФНС действовал по доверенности в интересах инспекции, но и это не стало для суда достаточным основанием.

А вот АС Северо-Западного округа решил иначе. Он отметил, что третьи лица являются лицами, участвующими в деле, и наделены процессуальными правами. По его мнению, с учетом позиции ВС РФ возмещать судебные расходы нужно не только сторонам спора, но и иным лицам. Налогоплательщик ссылался на то, что у УФНС не было активной процессуальной позиции. Однако суд выяснил, что управление подготовило и направило различные процессуальные документы, в том числе отзыв на апелляционную жалобу, ходатайства, пояснения по доводам организации. Кроме того, по доверенности от инспекции действовал один из сотрудников УФНС. Он и иные работники предъявляли суду доказательства и давали пояснения в ходе рассмотрения дела.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.06.2020 по делу N А03-6780/2018

Постановление АС Северо-Западного округа от 06.07.2020 по делу N А44-9396/2018

http://www.consultant.ru

27.07.2020

ФФОМС: анализ на коронавирус сотрудникам без симптомов проводят за счет работодателя

Фонд разъяснил, что за счет средств ОМС оплачивается оказание медпомощи, когда наступает страховой случай. Обследование лиц, которые контактировали с больными коронавирусом и не имеют симптомов заболевания, а также граждан, приехавших из регионов и стран с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой, к страховым случаям не относится. Таким образом, тестирование сотрудников, которые рискуют заразиться, но пока не чувствуют симптомов, должно покрываться за счет средств работодателя. Это справедливо и для медорганизаций.

Напомним, что ранее по вопросу учета расходов на тестирование работников на COVID-19 уже высказывались Минфин и ФНС. Они говорили, что затраты можно учесть в базе по налогу на прибыль. В свою очередь Минтруд разрешил покрывать такие расходы за счет финансирования мер по сокращению производственного травматизма.

Также стоит обратить внимание, что, например, в Москве работодатели могут провести тестирование сотрудников на антитела к коронавирусу за счет средств города.

Документ: Письмо ФФОМС от 09.07.2020 N 9071/26-1/и

http://www.consultant.ru

23.07.2020

Принят закон о сроке обращения ПФР в суд за взысканием штрафа по персучету

С 31 июля начнут действовать положения, которые касаются сроков взыскания небольшой суммы штрафов за нарушения в сфере персучета. Для санкций, сумма которых меньше 3 000 руб., будут установлены такие сроки:

- если сумма штрафов по нескольким требованиям в течение 3 лет стала больше 3 000 руб., для обращения в суд у ПФР есть 6 месяцев со дня превышения;

- если в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения самого раннего требования сумма не превысила 3 000 руб., обратиться в суд за взысканием фонд сможет в течение 6 месяцев со дня, когда закончились эти 3 года.

Отметим, что срок обращения ПФР в суд, когда сумма штрафа по одному требованию изначально больше 3 000 руб., не определен. Однако поправки направлены на то, чтобы закрепить правовые позиции ВС РФ, который указывал: при расчете сроков нужно применять нормы НК РФ о взыскании недоимки с физлиц. В связи с этим полагаем, что по общему правилу ПФР вправе обратиться за взысканием штрафа в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования.

Документы: Федеральный закон от 20.07.2020 N 237-ФЗ

http://www.consultant.ru

22.07.2020

ФНС планирует ввести новые дополнительные реквизиты фискальных документов

Налоговики выставили на общественное обсуждение проект приказа с новыми допреквизитами фискальных документов. Например, по сравнению с действующими правилами планируется включить в перечень реквизитов кассового чека коррекции или БСО коррекции, в частности, такие позиции (п. 6 приложения N 1 к проекту приказа):

- наименование и ИНН покупателя;

- порядковый номер кассового чека коррекции (БСО коррекции) за смену;

- признак расчета;

- применяемая при расчете система налогообложения;

- абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента);

- наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена в рублях за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок с указанием ставки НДС;

- сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам.

Кроме того, предлагается утвердить перечень допреквизитов следующих фискальных документов:

- кассового чека или БСО (п. 5 приложения N 1 к проекту приказа);

- запроса о коде маркировки (п. 11 приложения N 1 к проекту приказа);

- уведомления о реализации маркированного товара (п. 12 приложения N 1 к проекту приказа);

- ответа на запрос (п. 13 приложения N 1 к проекту приказа);

- квитанции на уведомление (п. 14 приложения N 1 к проекту приказа).

В этом же проекте планируется установить новые форматы фискальных документов (приложение N 2 к проекту приказа).

Общественное обсуждение завершится 30 июля.

Документ: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

22.07.2020

Штраф за неприменение ККТ: закон об освобождении от ответственности по чеку коррекции опубликован

С 31 июля начнет действовать новая редакция примечания к ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней. Согласно поправкам не будут штрафовать, если в инспекцию направлен чек коррекции. Он станет и подтверждением исполнения обязанности по исправлению, и уведомлением о нарушении. Таким образом, дополнительно информировать налоговиков не понадобится.

Документ: Федеральный закон от 20.07.2020 N 240-ФЗ

http://www.consultant.ru

21.07.2020

Правительство расширяет возможности для использования электронных трудовых книжек

Председатель правительства подписал постановление, благодаря которому электронные трудовые книжки можно будет использовать вместо бумажных в различных ситуациях. Документ вступит в силу со дня официального опубликования. В результате будут скорректированы 55 федеральных актов.

Использовать сведения о трудовой деятельности в электронном виде можно будет, в частности:

- для заполнения сообщения о заключении трудового либо гражданско-правового договора с бывшим государственным или муниципальным служащим в части информации о должности, которую он ранее замещал (п. 39 изменений, утвержденных постановлением);

- оформления компенсации свидетелям по гражданским и административным делам (п. 25 изменений, утвержденных постановлением);

- подтверждения соответствия участника дополнительным требованиям при закупках работ по кадастровой оценке или услуг по обязательному аудиту инвестиционных проектов (п. 40 изменений, утвержденных постановлением).

Документ: Постановление Правительства РФ от 10.07.2020 N 1017

http://www.consultant.ru

20.07.2020

Компенсация работнику за задержку зарплаты не облагается взносами, посчитал суд

ПФР проиграл очередной спор: АС Уральского округа пришел к выводу, что на компенсацию за задержку зарплаты взносы не начисляются. Суд указал: такая выплата является видом материальной ответственности работодателя. Она перечисляется в силу закона и обеспечивает дополнительную защиту прав сотрудника.

Рассмотренное дело основано на нормах Закона о страховых взносах. Полагаем, в спорах с налоговиками суды будут руководствоваться этим подходом.

Обращаем внимание: судебная практика по данному вопросу складывается единообразно, но Минфин придерживается другой позиции.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 22.06.2020 по делу N А60-55065/2019

http://www.consultant.ru

20.07.2020

Верховный суд напомнил, что нельзя взыскать с работника судебные издержки

Сотрудник проиграл спор о взыскании задолженности по зарплате. Организация понесла расходы на представителя и экспертизу. Потраченные средства работодатель потребовал вернуть.

Первая и вторая инстанции взыскали с сотрудника издержки. По нормам ГПК РФ платить должна проигравшая сторона.

ВС РФ указал, что работник не обязан возмещать организации затраты. ТК РФ освобождает его от уплаты любых судебных расходов.

Дело направлено на новое рассмотрение.

Отметим, такое мнение Верховный суд уже высказывал, но работодатели и суды продолжают ошибаться.

Документ: Определение ВС РФ от 06.07.2020 N 67-КГ20-4

http://www.consultant.ru

20.07.2020

КС РФ: для подачи работником иска о возмещении морального вреда нужны отдельные сроки

В ТК РФ необходимо закрепить срок, в течение которого сотрудник, восстановивший права в суде, сможет обращаться за компенсацией морального вреда с отдельным иском.

Пока изменения не внесут, просить возместить нравственные или физические страдания работник может:

- одновременно с требованием о восстановлении нарушенных трудовых прав;

- в течение 3 месяцев с момента вступления в силу решения суда, которым права восстановлены.

Так постановил Конституционный суд, разобравшись в следующей ситуации. Служащий выиграл спор о восстановлении в должности, а затем попытался возместить моральный вред. Суды отказали в компенсации из-за того, что истек срок обращения с иском по ч. 1 ст. 392 ТК РФ. Они посчитали его с момента, когда заявитель узнал о нарушении прав.

КС РФ признал эту норму частично неконституционной. Она ограничивает право на судебную защиту. Нельзя к самостоятельному иску с требованием о компенсации морального вреда применять общие правила о сроках.

Документ: Постановление КС РФ от 14.07.2020 N 35-П

http://www.consultant.ru

17.07.2020

Центробанк разъяснил, что указывается в платежке при перечислении денег под отчет

При переводе денег работнику под отчет и при возмещении перерасхода по авансовому отчету в платежке не заполняется код вида дохода. Исключение - случай, когда перевод является выплатой, на которую нельзя обратить взыскание. Так, если компенсируются командировочные затраты, необходимо ставить код "2".

В практике встречался и другой подход: если код дохода не указать, банк может направить подотчетные суммы на погашение долга по исполнительному листу, поэтому лучше ставить код "2". Центробанк подтвердил, что эти опасения напрасны.

Напомним, что обязанность указывать в платежке код вида дохода введена с 1 июня. Подробнее об этом в нашем обзоре.

Документ: Письмо Банка России от 10.07.2020 N 45-1-2-ОЭ/10700

http://www.consultant.ru

17.07.2020

ФНС напомнила, какой период указывать в уведомлении о единой декларации по неторговой недвижимости

Если в уведомлении о порядке представления декларации по налогу на имущество организация укажет 2020 год, это не основание сдавать единую декларацию в 2021 году. Такое пояснение дает налоговая служба. Ведомство делает этот вывод не первый раз.

Напомним, когда юрлицо хочет сдать единую декларацию по неторговой недвижимости в регионе, ему стоит подать уведомление. При этом в графе "Налоговый период" уведомления нужно указать год, в котором компания планирует сдавать единую отчетность.

Документы: Письмо ФНС России от 30.06.2020 N БС-4-21/10550

http://www.consultant.ru

17.07.2020

По НДФЛ с зарплат сотрудников нельзя получить отсрочку в связи с коронавирусом

ФНС разъяснила, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов из-за распространения COVID-19 предоставляются в порядке, предусмотренном для отсрочки или рассрочки по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. В НК РФ указано, что действие этих положений не распространяется на налоговых агентов. Значит, получить отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников, нельзя.

Такой вывод налоговая служба сделала в отношении системообразующих предприятий. Однако для субъектов малого и среднего бизнеса особенности не предусмотрены, этот подход можно применить и к ним. Тем более что ранее в ответах на распространенные вопросы по отсрочке и рассрочке в связи с коронавирусом налоговики уже давали аналогичное разъяснение.

Документ: Письмо ФНС России от 23.06.2020 N СД-18-3/1034@

http://www.consultant.ru

16.07.2020

Поправки о признании безнадежными долгов по кредитам на неотложные нужды опубликованы

В НК РФ внесено несколько изменений, которые касаются списания долгов по кредитам. Речь идет о кредитных договорах, соответствующих таким условиям:

- кредит предоставлен в 2020 году организациям и ИП на возобновление деятельности или неотложные нужды для поддержки и сохранения занятости;

- банк получил субсидию по процентной ставке в отношении кредитного договора.

Суммы прекращенных обязательств по уплате задолженности по таким договорам теперь относятся к безнадежным долгам. Следовательно, банк может их списать. Нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года, и действуют до 31 декабря 2021 года. Напомним, что сумма прощенного долга и начисленных процентов у должника не облагается ни налогом на прибыль, ни НДФЛ.

Законом также установлено, когда проценты по названным договорам нужно учитывать в доходах и расходах при расчете налога на прибыль. Кредитная организация включает проценты в налоговую базу, а должник уменьшает ее на дату, предусмотренную в договоре. Эти положения применяются до конца 2024 года.

Документ: Федеральный закон от 13.07.2020 N 204-ФЗ

http://www.consultant.ru

16.07.2020

Банкротство: правительство планирует скорректировать объект обложения НДС

В Госдуму внесли законопроект с поправками к НК РФ. Так, предлагается уточнить формулировку нормы, в которой установлено, какие операции не считаются объектом обложения НДС. По планируемой редакции налогом не будут облагаться операции по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав должников-банкротов. Это положение должно распространяться и на текущую хозяйственную деятельность лица после признания его банкротом.

Сейчас НДС не облагается только реализация имущества и имущественных прав банкротов. Минфин предлагал применять подход ВС РФ, по которому налогом не облагается продажа имущества, входящего в конкурсную массу. К продукции, созданной в текущей деятельности, правило не применяется.

Правительство решило внести поправки, поскольку в конце 2019 года КС РФ признал норму неконституционной. В суд обратился налогоплательщик, которому инспекция отказала в вычете НДС по выставленному банкротом счету-фактуре с выделенной суммой налога. Тогда КС РФ вычет разрешил, так как посчитал, что норма имеет двойное толкование.

Если законопроект примут в той формулировке, которая внесена в Госдуму, вычет НДС будет невозможен ни при каких условиях. Значит, если банкрот выставит счет-фактуру с налогом, предстоит договариваться об исправлении документов.

Документ: Проект Федерального закона N 987383-7

http://www.consultant.ru

15.07.2020

Суд отменил штраф за непредставление регистров бухучета по требованию инспекции

АС Уральского округа признал незаконным штраф, который получил налогоплательщик, поскольку не представил по требованию инспекции некоторые регистры бухучета. В этом случае на суд повлияло сразу несколько обстоятельств:

- в решении о привлечении к ответственности налоговики не указали, какие именно регистры требовали и какие не представила организация;

- инспекция не привела нормативных или локальных актов, из которых бы следовало, что налогоплательщик обязан вести определенный регистр и представлять его по требованию проверяющим.

Следует обратить внимание: апелляционный суд признал, что по общему правилу организация должна вести регистры бухучета и хранить их. Формы регистров утверждает ее руководитель. Значит, инспекция должна была доказать, что запрошенные регистры имелись, ведь налогоплательщик утверждал обратное.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 22.06.2020 по делу N А50-16452/2019

http://www.consultant.ru

14.07.2020

Госдума приняла в третьем чтении проект о переходе на электронный документооборот в системе tax free

Планируется, что с 1 января 2021 года вступят в силу поправки к НК РФ, касающиеся выдачи чеков и документооборота в системе tax free, а также вычета НДС, о котором могут заявить участники - организации розничной торговли (ст. 2 проекта).

Во-первых, предлагается закрепить возможность оформлять кассовый чек не только на бумаге, но и в электронном виде (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Кроме того, будет установлен порядок взаимодействия продавцов, уполномоченных органов и организаций, которые выплачивают компенсации физлицам. Обмениваться сведениями потребуется также в электронном виде (пп. "в" и "г" п. 1 ст. 1 проекта).

Во-вторых, планируется уточнить следующее. Чтобы организация розничной торговли приняла к вычету НДС по товарам, реализованным физлицам и вывезенным за границу, должно быть выполнено условие: эти граждане получили компенсацию сумм налога (п. 2 ст. 1 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 875579-7

http://www.consultant.ru

14.07.2020

Минфин подготовил законопроект о налоговом маневре в IT-отрасли

Ведомство сообщило, что во исполнение поручения президента подготовило и направило в правительство поправки в налоговое законодательство. Изменения позволят обеспечить благоприятную среду для развития IT-бизнеса, а также проектировщиков и разработчиков электроники.

Проект предусматривает дополнительное снижение тарифа страховых взносов с 14% до 7,6%. Действовать эта мера будет бессрочно. Также для этой категории налогоплательщиков будет установлена ставка налога на прибыль в размере 3%, что в почти в семь раз ниже действующей ставки.

Бизнес, который занимается проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, сможет рассчитывать на новые преференции, если будет включен в реестр. Его будет вести Минпромторг.

В сообщении Минфина упомянуто, что готовятся механизмы дополнительного стимулирования отечественной IT-отрасли, которые включают:

- прямую поддержку для внедрения инноваций и запуск стартапов;

- стимулирование спроса;

- развитие государственно-частного партнерства и кадрового потенциала в этой отрасли.

Одновременно пересматривается порядок освобождения IT-отрасли от НДС. С учетом предлагаемых поправок освобождаться от налога будет реализация исключительных прав на программы, включенные в Единый реестр программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Таким образом, льгота станет более адресной.

Документ: Информация Минфина России от 10.07.2020

http://www.consultant.ru

13.07.2020

Проверить, правильно ли заполнена декларация по НДПИ, можно по контрольным соотношениям

ФНС разработала контрольные соотношения показателей декларации по НДПИ. Они помогают выяснить, правильно ли заполнен каждый из 8 разделов отчетности. Также есть соотношение, по которому проверяют, отражена лицензия на право пользования недрами в декларации или нет.

Напомним, новая форма декларации по НДПИ, к которой направлены контрольные соотношения, подается начиная с отчетности за март 2019 года.

Соотношения для отчетности по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья налоговики направляли ранее.

Документ: Письмо ФНС России от 29.06.2020 N СД-4-3/10468

http://www.consultant.ru

13.07.2020

Банк России уточнил, в каком порядке кредитные организации оценивают риски

В рамках мер поддержки банковского сектора из-за распространения коронавируса Центробанк скорректировал сроки, в которые нужно сформировать профессиональное суждение об уровне риска по данным бухотчетности. По ссудам, предоставленным юрлицам до 1 марта 2020 года, кредитные организации могут сформировать такие суждения в следующие сроки:

- по отчетности за 2019 год - до 12 июля 2020 года;

- по отчетности за I полугодие текущего года, включая I квартал, - до 30 сентября 2020 года.

При этом требования о классификации категорий ссуды нужно применять также с учетом этих сроков.

Вместе с тем Банк России вправе сообщить кредитной организации о необходимости формировать профессиональное суждение об уровне риска раньше. Условие - у заемщика выявили обстоятельства, которые могут повлиять на обслуживание долга и исполнение обязательств и впоследствии создать угрозу интересам кредиторов или стабильности банковской системы.

По ссудам, предоставленным юрлицам после 1 марта, ничего не меняется.

Документ: Информационное письмо Банка России от 06.07.2020 N ИН-03-42/108

http://www.consultant.ru

10.07.2020

В третьем чтении принят проект о сроке обращения ПФР в суд за взысканием штрафа по персучету

Для взыскания небольшой суммы штрафов за нарушения в сфере персонифицированного учета планируют предусмотреть специальные сроки. Для штрафов меньше 3 000 руб. предлагают установить такой порядок:

- если сумма штрафов по нескольким требованиям в течение 3 лет стала больше 3 000 руб., для обращения в суд у ПФР есть 6 месяцев с даты превышения (абз. 3 п. 1 проекта);

- если в течение 3 лет с даты окончания срока исполнения самого раннего требования сумма не превысила 3 000 руб., обратиться в суд за взысканием фонд сможет в течение 6 месяцев с даты, когда закончились эти 3 года (абз. 4 п. 1 проекта).

Отметим, что в проекте не определен срок обращения ПФР в суд, когда сумма штрафа по одному требованию изначально больше 3 000 руб. (абз. 2 п. 1 проекта). Авторы документа пояснили: изменения направлены на то, чтобы закрепить правовые позиции ВС РФ. Он указывал: при расчете сроков нужно руководствоваться положениями НК РФ о взыскании недоимки с физлиц. Вероятно, по общему правилу ПФР может обратиться за взысканием штрафа в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования.

Документы: Проект Федерального закона N 893775-7

http://www.consultant.ru

10.07.2020

Работодатель перечислил зарплату за счет субсидии - НДФЛ все равно нужно было удержать

Субъекты малого и среднего бизнеса, работающие в пострадавших из-за распространения коронавируса отраслях, могли получить субсидию на сохранение занятости и оплаты труда в апреле и мае. ФНС отметила, что зарплата, которую работодатель перечислил сотрудникам из сумм такой субсидии, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.

Напомним, что в рамках списания налогов и взносов для субъектов МСП предусмотрен нулевой тариф по взносам с выплат и вознаграждений, перечисленных физлицам в апреле, мае и июне. Таким образом, платить взносы не нужно, а вот удержать НДФЛ следует.

Документы: Письмо ФНС России от 23.06.2020 N БС-4-11/10271@

Письмо ФНС России от 06.07.2020 N БС-4-11/10821@

http://www.consultant.ru

07.07.2020

Страхователи продолжают отменять в судах штрафы за дополнение СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

ПФР привлекает работодателей к ответственности, если они не включили в исходную отчетность по персучету некоторых сотрудников, а потом представили дополняющую форму. Если ее направили до того, как фонд обнаружил недостающие сведения, штраф можно попытаться отменить через суд. Очень часто окружные суды поддерживают страхователей. В июне такие споры разрешили, в частности, АС Восточно-Сибирского, Дальневосточного, Поволжского, Северо-Западного и Уральского округов.

Суды считают, что подобный подход стимулирует организации и ИП самостоятельно исправлять обнаруженные ошибки. Они отклоняют довод фонда о том, что дополнение нельзя считать исправлением, поскольку ранее сведения по указанным лицам не представлялись.

К такому выводу суды приходят уже давно. Подробнее о том, как они разрешают споры о нарушениях при представлении отчетности по персучету, см. обзор.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 18.06.2020 по делу N А74-11329/2019

Постановление АС Дальневосточного округа от 19.06.2020 по делу N А51-25605/2019

Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2020 по делу N А57-15279/2019

Постановление АС Северо-Западного округа от 15.06.2020 по делу N А26-10136/2019

Постановление АС Уральского округа от 18.06.2020 по делу N А47-18345/2019

http://www.consultant.ru

07.07.2020

Минтруд подготовил проект обновленного порядка выплаты пособий на детей

На общественное обсуждение ведомство выставило проект, в котором определен порядок назначения и выплаты пособий гражданам, имеющим детей. Предполагается, что большинство положений вступит в силу по истечении 10 дней с даты опубликования. Речь идет, в частности, о таких пособиях:

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Если сравнивать проект с действующим порядком, можно выделить следующие новшества:

- в заявлении, которое подает гражданин, претендующий на пособие, нужно будет указывать согласие на обработку персональных данных;

- для назначения пособия по беременности и родам потребуется только номер листка нетрудоспособности, а не сам больничный. Полагаем, изменение связано с активным переходом на электронные листки;

- единовременное пособие при рождении ребенка сможет назначить и выплатить в том числе территориальный орган ФСС, если один родитель не работает или брак между родителями расторгнут;

- для назначения единовременного пособия при рождении ребенка больше не нужна будет справка ЗАГСа. Достаточно копии свидетельства о рождении.

Документ: Проект приказа Минтруда России

http://www.consultant.ru

07.07.2020

На первичных документах организации может стоять личная электронная подпись физлица

Из разъяснения ФНС следует, что физлицо может заверить счет-фактуру и первичные документы организации своей электронной подписью. В этом случае представителю нужно к документам приложить доверенность.

Пока такой порядок законодательно не закреплен. Сейчас, как напомнили налоговики, при подписании документа от имени юрлица используется сертификат ключа проверки подписи с указанием наименования организации и физлица-представителя. Информация о нем указывается в составе сложного элемента "Представитель юридического лица". Если физлицо подпишет документ с помощью своего сертификата ключа, сведения об этом отразятся в составе сложного элемента "Физическое лицо".

С 2022 года вступят в силу изменения, внесенные в Закон об электронной подписи, которые позволяют физлицу подписывать документы своим ключом от имени организации. В этом случае к комплекту документов должна быть приложена доверенность на представителя, заверенная квалифицированной электронной подписью юрлица.

Документы: Письмо ФНС России от 16.04.2020 N ЕА-4-15/6404@

http://www.consultant.ru

03.07.2020

ВС РФ: работник не виноват, если поздно подал иск из-за того, что увольнение оформили неправильно

Сотрудник попросил отпуск с последующим увольнением 1 июня. Ему отказали, сославшись на то, что он вовсе не работает в организации. Работник через суд установил факт трудовых отношений с даты приема по 1 июня.

Спустя несколько месяцев у сотрудника возник новый спор с организацией. В процессе он узнал, что уволен не 1 июня, а 31 мая. Он снова обратился в суд - уже с обжалованием незаконного увольнения.

Первая и вторая инстанция указали, что работник пропустил срок подачи иска. Он узнал об увольнении еще тогда, когда выиграл спор о признании отношений трудовыми.

ВС РФ с таким подходом не согласился. Работодатель не ознакомил вовремя сотрудника с приказом об увольнении, трудовую книжку не выдал. Работник обжаловал прекращение трудовых отношений, как только узнал о нем, то есть срок подачи иска не нарушил.

Отметим, ВС РФ в сходной ситуации поддержал сотрудника, который обжаловал увольнение за прогул.

Документ: Определение ВС РФ от 25.05.2020 N 74-КГ20-2

http://www.consultant.ru

03.07.2020

Субсидии на неотложные нужды: крайний срок подачи заявлений перенесли на 2 июля

Документы на выплату за апрель и май планировали принимать до 1 июля включительно. Но поскольку день был объявлен нерабочим, срок продлили. Это подтвердила ФНС.

Напомним, выплаты из расчета 12 130 руб. в месяц на одного сотрудника положены малым и средним предприятиям из пострадавших отраслей, которые не допускали существенного сокращения персонала. Проверить наличие права на субсидию можно онлайн.

Документ: Информация ФНС России от 30.06.2020

http://www.consultant.ru

02.07.2020

Налоговые преступления: поправки к правилам освобождения от ответственности приняли в первом чтении

Согласно предложенным уточнениям избежать уголовной ответственности за неуплату налога можно будет, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб в ходе судебного заседания. По действующим нормам от ответственности освобождают только в случае, если ущерб бюджету возмещен до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Во втором чтении проект рассмотрят не раньше конца июля, ведь срок представления поправок - 22 июля.

Документы: Проект Федерального закона N 863715-7

http://www.consultant.ru

02.07.2020

Налоговые преступления: поправки к правилам освобождения от ответственности приняли в первом чтении

Согласно предложенным уточнениям избежать уголовной ответственности за неуплату налога можно будет, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб в ходе судебного заседания. По действующим нормам от ответственности освобождают только в случае, если ущерб бюджету возмещен до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.

Во втором чтении проект рассмотрят не раньше конца июля, ведь срок представления поправок - 22 июля.

Документы: Проект Федерального закона N 863715-7

http://www.consultant.ru

30.06.2020

Неприменение ККТ: проект об освобождении от штрафа по чеку коррекции приняли во втором чтении

Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней планируют дополнить. Согласно принятым поправкам штрафа не будет, если в инспекцию направлен чек коррекции. Пока для освобождения от ответственности нужно помимо прочего информировать налоговиков через личный кабинет об исправлении. Чек коррекции должен стать и подтверждением исполнения обязанности, и уведомлением о правонарушении.

Документ: Проект федерального закона N 818206-7

http://www.consultant.ru

29.06.2020

Налоговики пояснили, как заполнять 6-НДФЛ при изменении ОКТМО

Разъяснения ФНС касаются ситуации, когда код ОКТМО меняется, поскольку появилось новое муниципальное образование, в котором зарегистрирован налоговый агент. В расчете по форме 6-НДФЛ за период до изменения кода нужно указывать старый ОКТМО, а за последующий период - уже измененный. Аналогичным образом налоговый агент заполняет и уточненные расчеты.

Документы: Письмо ФНС России от 15.06.2020 N БС-4-11/9769@

Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-11/9450@

http://www.consultant.ru

29.06.2020

ФСС разъяснил, как с середины июня оформляют больничные работникам в возрасте 65 лет и старше

11 июня закончился очередной период, когда по всей стране работникам в возрасте 65 лет и старше оформляли электронные больничные по временным правилам, которые утвердило правительство. С 15 июня листки нетрудоспособности выдают таким сотрудникам, если в регионе ввели или продлили ограничительные меры и люди старшего возраста обязаны соблюдать самоизоляцию. ФСС рассказал, как теперь должен поступать работодатель.

Во-первых, организации и ИП должны следить за решениями высших должностных лиц субъектов РФ об ограничительных мерах. Информацию можно будет узнавать на сайте фонда.

Во-вторых, начиная с 15 июня страхователь должен направить в региональное отделение ФСС по месту своей регистрации реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты пособия. Само пособие, как и раньше, будет выплачивать фонд.

По своей сути правила заполнения реестра остаются такими же, как были при общефедеральных периодах. Отдельно ФСС обратил внимание на то, что в реестр не нужно включать сведения об освобождении от работы по больничному, длительность которого превышает 14 дней. При этом период нетрудоспособности в связи с ограничительными мерами в принципе не может быть больше двух недель. Полагаем, если обязательная самоизоляция в регионе продлится дольше, то нужно будет опять направлять реестр и оформлять новые больничные.

Фонд также привел особенности заполнения реестра. Среди них следующие:

- сведения приводят по работникам, которые на дату начала периода ограничительных мер достигли возраста 65 полных лет;

- дата выдачи больничного, т.е. дата начала нетрудоспособности указывается как дата начала действия ограничительных мер в регионе или более поздняя дата;

- дата окончания периода освобождения от работы, т.е. периода нетрудоспособности - дата окончания действия ограничительных мер или более ранняя;

- дата, следующая в календаре за датой окончания периода нетрудоспособности, отражается как день, с которого работник должен приступить к работе.

Документы: Информация ФСС РФ

http://www.consultant.ru

26.06.2020

Нулевой тариф малого и среднего бизнеса: ФНС дополнила соотношения для расчета по взносам

Налоговики направили для использования в работе дополнительные контрольные соотношения для расчета по страховым взносам. Новые соотношения касаются субъектов МСП, которые применяют нулевой тариф к выплатам за апрель - июнь 2020 года.

Если подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложение 2 к тому же разделу заполняют по коду тарифа плательщика "21", то обязательно должны соблюдаться условия применения нулевого тарифа для малого и среднего бизнеса.

Документ: Письмо ФНС России от 10.06.2020 N БС-4-11/9607

http://www.consultant.ru

26.06.2020

Расчеты за ЖКХ и пассажирские перевозки без онлайн-касс: закон опубликован

Вступил в силу закон, запрещающий до 1 октября штрафовать за неприменение онлайн-кассы при расчетах за ЖКХ и продаже билетов в общественном транспорте.

Фактически это означает, что еще 3 месяца при указанных расчетах можно обходиться без ККТ. Если же касса есть, но клиенту не выдан чек либо при ее применении допущены иные нарушения, штрафовать тоже не будут.

Напомним, мораторий был введен прошлым летом. Тогда штрафы были заморожены до 1 июля 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 23.06.2020 N 184-ФЗ

http://www.consultant.ru

26.06.2020

Торговля подакцизными товарами больше не блокирует доступ к безвозмездной помощи из бюджета

Малые и средние предприятия из пострадавших отраслей теперь могут получить субсидию из бюджета, даже если торгуют подакцизными товарами. Заявки на выплаты за апрель и май принимаются до 1 июля включительно. Подробнее о субсидии вы можете прочитать в нашем обзоре.

Напомним, ранее при торговле многими подакцизными товарами, например алкоголем и сигаретами в розницу, субсидию нельзя было получить из-за нормы Бюджетного кодекса РФ. В конце мая эту норму уточнили: выплата субсидии возможна, если так решит правительство.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.06.2020 N 899

http://www.consultant.ru

26.06.2020

Правительство продлило срок уведомления работников об электронных трудовых книжках

У работодателей теперь больше времени, чтобы сообщить сотрудникам о переходе на электронные трудовые книжки. Последний день для уведомления перенесли с 30 июня на 31 октября.

Разрешено использовать не только письменную форму. Работодатели должны закрепить удобный способ уведомления в локальных нормативных актах с учетом мнения профсоюза (если он есть).

Изменения вступили в силу с 23 июня.

Подробнее об электронных трудовых книжках читайте в нашем обзоре.

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.06.2020 N 887

http://www.consultant.ru

23.06.2020

Центробанк снова снижает ключевую ставку

Банк России понизил ключевую ставку на 1 процентный пункт. Таким образом, ее значение с 22 июня - 4,5%. Само по себе снижение было ожидаемым, однако, насколько серьезным будет шаг, было сложно предугадать. Решение регулятора во многом объясняется стремлением поддержать бизнес в сложной экономической ситуации из-за коронавируса.

По информации Минэкономразвития, темпы инфляции в мае несколько замедлились по сравнению с апрелем. При этом годовой показатель в 3% все еще значительно ниже цели ЦБ РФ в 4%. По мнению экспертов, снижение темпов инфляции связано с тем, что из-за пандемии спрос подавлен. Кроме того, в последнее время укрепляется курс рубля и растут цены на нефть.

Снижение ключевой ставки может повлиять на доходность депозитов. Возможно, снизятся и проценты по кредитам.

К вопросу о ключевой ставке ЦБ РФ вернется 24 июля. Большинство аналитиков считают, что установленный уровень минимальный и дальнейшего снижения ожидать не стоит. Однако некоторые эксперты полагают, что регулятор все же может еще понизить ключевую ставку, но к концу года она все равно будет равна 4,5%.

Отметим, что ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию, ЦБ РФ расценивает как нейтральную. С точки зрения регулятора, ее размер равен уровню инфляции, увеличенному на 2 - 3 процентных пункта.

Документ: Информация Банка России от 19.06.2020

http://www.consultant.ru

23.06.2020

Налоговики предложили точечные поправки к РСВ

Запланированы незначительные изменения. Они нужны, чтобы учесть в форме расчета и порядке ее заполнения поправки о страховых взносах, которые приняли в этом году.

Так, на титульном листе собираются добавить новую строку. В ней нужно будет указывать среднесписочную численность работников. Эту поправку к НК РФ приняли в начале года.

Коды тарифа плательщика страховых взносов предлагают дополнить новыми кодами:

- 20 - для плательщиков, которые признаются субъектами малого и среднего бизнеса;

- 21 - для плательщиков, которые применяют нулевой тариф взносов за II квартал этого года.

Кроме того, налоговики планируют обновить коды категорий застрахованных лиц. Перечислим некоторые из них. Так, малому и среднему бизнесу, который применяет пониженный тариф взносов с выплат выше МРОТ, пригодится код МС. А для страхователей, которым обнулили взносы за II квартал - код КВ.

Упомянутые коды налоговики уже рекомендовали, когда разъясняли нюансы применения нулевого тарифа взносов за II квартал этого года и пониженного тарифа в 15%.

Запланировано, что приказ вступит в силу начиная с представления расчета за 2020 год. Пока документ проходит публичное обсуждение.

Документ: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

22.06.2020

Если 2-НДФЛ представить не тем способом, штрафа не будет

ФНС разъяснила, что штраф за несоблюдение порядка или способа подачи отчетности применяется только в отношении деклараций или расчетов. Форма 2-НДФЛ не является ни тем ни другим. Значит, если налоговый агент, который обязан сдать форму в электронном виде, направит ее на бумаге, к ответственности его не привлекут.

Однако обращаем внимание: инспекция может посчитать, что форма 2-НДФЛ в такой ситуации не представлена, т.е. не принять сведения. Вероятно, придется доказывать в суде, что штраф, например, за несвоевременную подачу незаконен. К сожалению, практики на уровне окружных судов по данному вопросу нет.

Напомним, что с 1 января сдавать 2-НДФЛ в электронной форме должны налоговые агенты с численностью штата от 10 человек.

Документ: Письмо ФНС России от 16.03.2020 N БС-4-11/4531

http://www.consultant.ru

22.06.2020

Утверждена форма заявки на участие в эксперименте с электронными кадровыми документами

Опубликован порядок проведения эксперимента, который позволит работодателям не использовать документы на бумаге. Он вступит в силу 28 июня. В электронном формате организации смогут оформлять, например, трудовые договоры, приказы о приеме на работу и увольнении, график отпусков.

Чтобы принять участие в эксперименте, нужно направить заявление по форме до 1 декабря. В нем работодателю нужно указать:

- ИНН организации;

- основной вид деятельности;

- численность штата;

- предварительное количество сотрудников - участников эксперимента;

- наличие профсоюза (профсоюзов);

- место проведения эксперимента.

Список организаций-участников утвердит Минтруд.

Эксперимент продлится до 31 марта 2021 года включительно.

Документ: Приказ Минтруда России от 14.05.2020 N 240н

http://www.consultant.ru

19.06.2020

ЦБ РФ разъяснил, как отражать удержание из зарплат в реестре к расчетному документу

С 1 июня в расчетном документе при перечислении на счет в банке зарплат или иного дохода нужно указывать сумму, которую взыскивают по исполнительному документу. ЦБ РФ уже пояснял, как в таком случае заполнить реквизит "Назначение платежа". Теперь банк отдельно коснулся вопроса оформления реестра к расчетному документу на общую сумму при переводе денег нескольким гражданам.

Взысканную сумму нужно отражать в реквизите, который в реестре предназначен для назначения платежа. Кроме того, эта сумма указывается по каждой строке реестра, если из соответствующего платежа удерживали деньги по исполнительным документам. Если удержания не было, в реестре взысканная сумма не отражается.

Документы: Письмо Банка России от 09.06.2020 N 45-1-2-ОЭ/8360

http://www.consultant.ru

19.06.2020

Минтруд предложил дать больше времени на уведомление работников об электронных трудовых книжках

Срок предупреждения сотрудников о переходе на электронные трудовые книжки, который истекает 30 июня, могут продлить. Минтруд в проекте предложил перенести крайнюю дату на 31 октября.

Кроме того, ведомство планирует разрешить работодателям уведомлять сотрудников по электронной почте и другим мобильным и веб-сервисам. Направлять можно будет электронные документы либо скан-копии бумажных уведомлений. Выбранный способ понадобится закрепить в локальном нормативном акте, принятом с учетом мнения представительного органа работников.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документ: Проект Постановления Правительства РФ

http://www.consultant.ru

18.06.2020

Роструд уточнил, как быть с работой и отпуском 1 июля

Президент объявил 1 июля днем голосования по поправкам к Конституции. Он будет нерабочим.

Роструд разъяснил: если этот день совпал с отпуском, то отдых продлевать не нужно.

Если 1 июля сотрудник работает, его труд необходимо оплатить как в праздник - в двойном размере. По его желанию такую оплату можно заменить на дополнительный выходной.

Как оформить привлечение персонала к работе в этот день, см. в готовом решении.

Документ: Информация Роструда от 15.06.2020

http://www.consultant.ru

16.06.2020

Если сведений об ИНН физлица нет, в расчете по взносам вместо номера нужно ставить прочерки

Для заполнения расчета по взносам страхователю нужен ИНН физлица, выплаты которому отражаются в отчетности. Когда номер неизвестен, можно попытаться его найти при помощи онлайн-сервиса "Узнай ИНН" на сайте ФНС. Если же это не дало результатов, то, как указала ФНС, в строке 020 разд. 3 расчета можно поставить прочерки.

Налоговое ведомство пояснило, что расчет по страховым взносам будет принят. К такому выводу служба уже приходила.

Документы: Письмо ФНС России от 04.06.2020 N БС-3-11/4312@

http://www.consultant.ru

16.06.2020

ПФР обновил порядок электронного обмена сведениями персучета со страхователем

С 19 июня действует новый порядок электронного документооборота между страхователем и фондом при предоставлении сведений для индивидуального (персонифицированного) учета.

В новых нормах можно найти, например, следующую информацию:

- как страхователям подключиться к системе электронного документооборота (в частности, что нужно указать в заявлении на подключение к системе);

- как обмениваться информацией;

- как защищены сведения персучета.

Документ: Постановление Правления ПФР от 11.03.2020 N 178п

http://www.consultant.ru

16.06.2020

Роструд напомнил, какой штраф ждет за нарушение порядка индексации по коллективному договору

Если не провести индексацию, предусмотренную коллективным догововором, может наступить ответственность по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Организации грозит предупреждение или штраф от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Наказание за невыполнение обязательств по коллективному договору в этом случае не применяется. Причина в следующем: если работодатель не проводит индексацию, он прежде всего нарушает нормы ТК РФ о выплате зарплаты.

Схожего мнения придерживается Минтруд.

Документ: Письмо Роструда от 19.05.2020 N ПГ/24772-6-1

http://www.consultant.ru

15.06.2020

Налоговики обновили показатели для оценки риска попасть в план выездных проверок

Налоговая служба представила показатели за 2019 год, по которым можно понять, вызовет ли деятельность налогоплательщика вопросы у инспекторов. Так, приведены данные о среднем уровне налоговой нагрузки, а также рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций.

Вероятность попасть в план выездных проверок велика в любом из 2 случаев:

- налоговая нагрузка налогоплательщика ниже среднего уровня;

- уровень рентабельности значительно отклоняется от среднеотраслевого (для налога на прибыль - ниже на 10% и более).

Напомним, что выездные проверки до 30 июня не назначаются.

Документы: Приложения к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@

http://www.consultant.ru

15.06.2020

Теперь на сайте ФНС можно узнать, списывают ли вам налоги и взносы

Новый сервис позволит организациям или ИП проверить:

- освобождаются ли они от налогов, авансовых платежей и взносов за отчетные (налоговые) периоды II квартала;

- если да, то от каких именно.

Чтобы получить информацию, нужно ввести ИНН и выбрать систему налогообложения.

Налоговики напомнили, что право на освобождение от платежей за II квартал имеют в том числе субъекты МСП из наиболее пострадавших отраслей. Подробнее о том, кому и какие налоги и взносы должны списать, см. наш материал.

Документ: Информация ФНС России от 09.06.2020

http://www.consultant.ru

15.06.2020

ВС РФ: когда сотрудник может вернуть сумму ущерба, которую добровольно выплатил работодателю

Завскладом не поставил помещение на сигнализацию, и продукцию похитили. К краже он был непричастен, но частично возместил ущерб организации. Затем через суд попытался взыскать неосновательное обогащение.

Первая и вторая инстанции встали на сторону работодателя. Сотрудник был матответственным, обязанности выполнял ненадлежащим образом. Возмещать ущерб его не принуждали. Деньги возврату не подлежат.

Верховный суд с таким выводом не согласился. Если работник готов возместить ущерб, то между сторонами должно быть заключено соглашение. Суды не выяснили, было ли оно достигнуто. Дело направлено на новое рассмотрение.

Избежать ошибок при привлечении работника к матответственности поможет наш обзор.

Документ: Определение ВС РФ от 27.04.2020 N 19-КГ20-2

http://www.consultant.ru

11.06.2020

С 19 июня при расчете пособий нужно учитывать районные коэффициенты, сравнивая зарплату с МРОТ

Опубликованы поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Изменения коснулись правил, по которым зарплату сравнивают с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий:

- по больничному;

- беременности и родам;

- уходу за ребенком.

В районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, с 19 июня сумму оплаты труда нужно будет сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты.

Таким образом, закреплен судебный подход. Напомним, что ФСС настаивал на другом подходе: зарплату нужно сравнивать с МРОТ без учета районных коэффициентов.

Следует иметь в виду, что до конца 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности.

Документы: Федеральный закон от 08.06.2020 N 175-ФЗ

http://www.consultant.ru

11.06.2020

Расчеты за ЖКХ и пассажирские перевозки: работать без онлайн-касс можно будет до октября

Прошлым летом было введено временное послабление по продаже билетов в общественном транспорте, а также по расчетам за услуги в сфере ЖКХ. Штрафы за то, что кассу не применили, применили с нарушениями или не предоставили чек клиенту, заморозили до 1 июля 2020 года.

Госдума приняла в финальном чтении поправки о продлении моратория до 1 октября. То есть, до этой даты ККТ будет фактически не обязательна.

Документы: Федеральный закон от 03.07.2019 N 171-ФЗ

Проект Федерального закона N 613594-7

http://www.consultant.ru

10.06.2020

Камеральные проверки проходят без приостановки и переноса сроков

ФНС обратила внимание, что для поддержки налогоплательщиков правительство приняло меры по обеспечению устойчивого развития экономики. Так, увеличены сроки для предоставления пояснений по требованию инспекции, а также отменены санкции за неподачу документов. Однако эти меры не предусматривают приостановки или переноса сроков проведения камеральных проверок в связи с "президентскими" нерабочими днями.

Ранее налоговая служба уже разъясняла, как считать сроки по камеральным проверкам в связи с нерабочими днями. Например, налоговики говорили, что срок на представление возражений начинает течь с первого рабочего дня. Разъяснения были даны в начале апреля и, очевидно, касались случаев, когда 3 месяца на проверку истекли в период нерабочих дней.

Документ: Письмо ФНС России от 22.05.2020 N ЕА-4-15/8424

http://www.consultant.ru

10.06.2020

С 19 июня принимать на работу можно будет без бумажного диплома при повышенной готовности и ЧС

Копии документов об образовании, выданные в электронном виде, разрешили использовать наравне с бумажными оригиналами. Работодатели смогут принимать их при следующих обстоятельствах:

- возникновение отдельных ЧС или их угроза;

- введение режима повышенной готовности или ЧС на территории всей страны либо ее части.

Достаточно будет фото либо скана документа, на котором можно распознать реквизиты.

Документ: Федеральный закон от 08.06.2020 N 164-ФЗ

http://www.consultant.ru

08.06.2020

ВС РФ восстановил срок подачи иска, хотя работник мог обратиться в суд в перерыве между лечением

Уволенный сотрудник обратился в суд с претензией к организации. Так как месяц для подачи иска был пропущен, работник просил срок восстановить. Он указал, что сначала обращался в ГИТ и прокуратуру, а потом находился на амбулаторном лечении, кроме того, тяжело болел.

Первая и вторая инстанции пришли к выводу, что сотрудник мог обратиться в суд вовремя. Между визитами к врачу у работника было больше месяца, чтобы подать иск, но он этим временем не воспользовался.

Верховный суд с таким выводом не согласился. Сами по себе обстоятельства, на которые указал сотрудник, говорят об уважительности причин пропуска срока обращения в суд.

Дело направлено на рассмотрение по существу.

Документ: Определение ВС РФ от 30.03.2020 N 24-КГ20-1

http://www.consultant.ru

05.06.2020

Компенсация затрат на обязательные медосмотры при приеме на работу не облагается взносами

Организация компенсировала физлицам расходы на оплату медосмотров, которые были обязательны для того, чтобы кандидатуру рассмотрели при приеме на работу. АС Западно-Сибирского округа поддержал позицию судов предыдущих инстанций: с этой компенсации не нужно платить взносы на травматизм.

Суды установили, что все граждане, кто прошел осмотр, были приняты на работу. Документы подтверждают суммы компенсаций их затрат. Проводить предварительные медосмотры при приеме сотрудников организация обязана. Следовательно, расходы компенсировали в силу требований законодательства РФ. Суммы не считаются вознаграждением в рамках трудовых отношений или по ГПД, поощрительной или стимулирующей выплатой.

Отметим, у Минфина и ФНС иной подход: если организация компенсирует работнику стоимость медосмотра, которую он оплатил, на сумму компенсации нужно начислить страховые взносы.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 по делу N А45-35434/2019

http://www.consultant.ru

05.06.2020

За утечку персональных данных юрлиц планируют штрафовать на сумму до 500 тыс. руб.

В доработанную редакцию проекта КоАП РФ включили новый состав - невыполнение обязанности соблюдать конфиденциальность персданных. За это планируют штрафовать:

- должностных лиц на сумму от 40 тыс. до 100 тыс. руб.;

- ИП - от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;

- организации - от 300 тыс. до 500 тыс. руб.

Такого состава нет ни в действующем КоАП РФ, ни в первой редакции проекта.

Сейчас к административной ответственности привлекают, если не обеспечить сохранность персданных при их неавтоматизированной обработке. Правило применяется, если они стали, например, доступны посторонним и нет признаков преступления. За это нарушение грозит штраф:

- для должностных лиц в размере от 4 тыс. до 10 тыс. руб.;

- ИП - от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;

- организаций - от 25 тыс. до 50 тыс. руб.

Этот состав предложено сохранить без изменений.

Отметим, нарушение конфиденциальности персданных может повлечь и другие последствия, например гражданско-правовую ответственность.

О других новшествах доработанной редакции проекта КоАП РФ читайте в нашем обзоре.

Документы: Проект КоАП РФ

http://www.consultant.ru

04.06.2020

Расчет по взносам: появились новые контрольные соотношения для малого и среднего бизнеса

ФНС дополнила контрольные соотношения расчета по страховым взносам. Это поможет субъектам малого и среднего предпринимательства проверить правильность заполнения отчетности в части выплат, которая превышает МРОТ.

Ранее налоговики направляли временные коды тарифа плательщика страховых взносов и категорий застрахованного лица. Как раз для этих кодов введены допсоотношения.

Напомним, впервые такие коды и соотношения понадобятся при сдаче расчета за полугодие 2020 года.

Документы: Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8821@

http://www.consultant.ru

04.06.2020

ФНС запустила информационный ресурс бухотчетности

Бухгалтерскую отчетность теперь можно получить онлайн с помощью ресурса ГИР БО https://bo.nalog.ru/, т.е. Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Ресурс общедоступный. В нем можно просмотреть и скачать бухотчетность, а также аудиторские заключения и пояснения. Сейчас доступны сведения за 2019 год.

Полученная с ресурса информация будет заверена электронной подписью ФНС, которая имеет юридическую значимость, как печать налогового органа.

Разовые скачивания с сайта бесплатны. Если же организации нужен сразу весь массив данных, например для масштабной аналитики, можно оформить абонентское обслуживание. Его стоимость на год составляет 200 тыс. руб.

Документы: Информация ФНС России

http://www.consultant.ru

03.06.2020

Акт камеральной проверки получен весной - срок представления возражений могут перенести

ФНС разъяснила, что налогоплательщик может направить в инспекцию ходатайство о переносе срока представления возражений в связи с "президентскими" нерабочими днями в апреле и мае. Речь идет о возражениях:

- на акт камеральной проверки, полученный в период с 28 февраля по 27 марта включительно;

- на дополнение к акту камеральной проверки, полученное с 6 по 27 марта включительно.

В ходатайстве нужно указать конкретные причины, которые не позволили составить письменные возражения.

Также налоговая служба обратила внимание, что эти правила переноса нужно применять с учетом региональных актов о продлении ограничений.

Документы: Письмо ФНС России от 15.05.2020 N ЕА-4-15/8086

http://www.consultant.ru

03.06.2020

КС РФ не нашел нарушений в административном штрафе для руководителя за опоздание с подачей СЗВ-М

В Конституционный суд обратился руководитель организации, которого оштрафовали по КоАП РФ за несвоевременное представление СЗВ-М. Компанию-страхователя от ответственности по Закону о персучете освободили, потому что ошибку в отчетности выявили и исправили до того, как ее обнаружил ПФР.

КС РФ не увидел в этом нарушений и не стал рассматривать жалобу. Судья, орган и должностное лицо, которые решают дело об административном правонарушении, должны исследовать все обстоятельства, а не подходить формально. При этом они могут освободить от ответственности либо ограничиться устным замечанием, если правонарушение малозначительно.

Напомним, ВС РФ считает: освобождение организации от ответственности по Закону о персучете не означает, что руководителя нельзя оштрафовать по КоАП РФ.

Документ: Определение КС РФ от 23.04.2020 N 824-О

http://www.consultant.ru

02.06.2020

Налоговики приостановили взыскание задолженности до 1 июля

ФНС продлила приостановку взыскания задолженности на месяц - до 1 июля. Это касается и запрета на применение обеспечительных мер. Приостановка касается всех налогоплательщиков, в том числе субъектов малого и среднего бизнеса.

Исключениями налоговая служба назвала такие случаи:

- организация или ИП использует ситуацию, чтобы скрыть активы или по-другому препятствовать взысканию;

- лицо заявило отказ от моратория на возбуждение дел о банкротстве.

Напомним, приостановка взыскания сначала была объявлена на срок до 30 апреля включительно, а потом продлена до 31 мая включительно.

Документ: Письмо ФНС России от 26.05.2020 N ЕД-20-8/71@

http://www.consultant.ru

01.06.2020

Суд не взыскал с инспекции расходы на проезд представителя налогоплательщика для обжалования

Организация смогла в суде признать решение инспекции по проверке незаконным. Среди судебных расходов, которые она просила взыскать с налоговиков, были затраты на проезд представителя для участия в рассмотрении дела в налоговом органе. Однако АС Уральского округа с компанией не согласился.

Налоговая проверка - форма налогового контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Незаконным признали только решение о привлечении к ответственности, а не действия проверяющих. Правом на дачу показаний по месту пребывания налогоплательщика организация не воспользовалась. Кроме того, урегулирование вопросов, возникающих в ходе предпринимательской деятельности, - элемент обычной хозжизни организации.

Документы: Постановление АС Уральского округа от 28.04.2020 по делу N А76-28726/2019

http://www.consultant.ru

01.06.2020

Суд не взыскал затраты на учебу с работника, который подтвердил болезнь уже после увольнения

Организация через суд попыталась взыскать расходы на обучение с сотрудника, который не отработал положенный срок по ученическому договору. Он объяснил свой уход объективной причиной: у него была болезнь, не позволяющая дальше трудиться.

Первая инстанция взыскала расходы с сотрудника. Он ушел по своей инициативе и не представил заключение медкомиссии при увольнении. Справка с диагнозом получена после расторжения трудового договора.

Апелляция с такой позицией не согласилась. Сотрудник болел уже на момент увольнения и не мог продолжать трудиться, поэтому возмещать расходы на обучение не должен.

Отметим, суды и ранее не взыскивали расходы на обучение с работников, которые уволились из-за состояния здоровья.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 20.02.2020 по делу N 33-7860/2020

http://www.consultant.ru

29.05.2020

ПФР не может взыскать пенсию, излишне выплаченную из-за неверного СНИЛС работника в отчетности

АС Уральского округа отказался взыскивать с работодателя излишне выплаченную его сотруднику пенсию. Оказалось, что страхователь дважды неверно указал СНИЛС работника-пенсионера в СЗВ-М за август и сентябрь. Посчитав, что сведения на него не поданы, ПФР проиндексировал пенсию и продолжил платить ее в повышенном размере, пока страхователь не представил исправленные формы, т.е. до ноября включительно.

По мнению суда, отчетность по персучету была подана вовремя, но содержала явную ошибку. Однако обнаружив ее, фонд не сообщил об этом страхователю. Поэтому АС Уральского округа не нашел причинно-следственной связи между ошибкой в СЗВ-М и излишней выплатой пенсии за октябрь и ноябрь.

Подробнее о том, когда еще работодателям удается доказать, что фонд неправомерно пытается взыскать переплату пенсии, см. наш материал.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 21.04.2020 по делу N А60-46889/2019

http://www.consultant.ru

29.05.2020

Проверить статус жалобы на сайте ФНС стало проще

Ведомство доработало сервис "Узнать о жалобе". Теперь заявитель может подписаться на обновление сведений по своему обращению. Для этого нужно указать адрес электронной почты. На него будут поступать уведомления об изменении статуса жалобы со ссылкой для перехода к подробной информации.

Уведомление будет приходить, например, в следующих случаях:

- налоговики продлили срок рассмотрения обращения;

- приняли решение по жалобе;

- перенаправили обращение в другой орган.

Новая функция позволит заявителю не отслеживать изменения статуса жалобы самостоятельно.

Документы: Информация ФНС России

http://www.consultant.ru

27.05.2020

Предупреждение травматизма: Минтруд предложил учитывать допрасходы и перенести срок заявления

Министерство выставило на общественное обсуждение проект изменений в правила финансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма.

Во-первых, из-за ограничений в связи с коронавирусом предлагают разрешить страхователям в 2020 году подавать заявление о финобеспечении предупредительных мер до 1 октября. По нынешним правилам сделать это нужно не позднее 1 августа.

Во-вторых, планируют предоставить работодателю право за счет страховых взносов в 2020 году покрыть расходы на покупку:

- средств индивидуальной защиты органов дыхания, а также лицевых щитков, бахил, противочумных костюмов первого типа и одноразовых халатов;

- дезинфицирующих кожных антисептиков и дозаторов для них, чтобы работники могли обрабатывать руки;

- оборудования и устройств для комплексной обработки транспортных средств, упаковки, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;

- термометров и устройств для бесконтактного контроля температуры работников.

Кроме того, за счет страховых взносов будут покрывать расходы на проведение анализа на коронавирус.

Установили и перечень документов для обоснования финобеспечения. Например, для СИЗ это будет:

- список приобретенных товаров;

- копия договора с поставщиком;

- документы, подтверждающие факт поставки страхователю.

По проекту изменения будут действовать до 31 декабря 2020 года.

Документы: Проект приказа Минтруда России

http://www.consultant.ru

27.05.2020

Минфин и ФНС разъяснили, какие выплаты медперсоналу не облагаются НДФЛ

Налоговики направили для использования в работе письмо финансового ведомства, в котором разъяснено, как применяется освобождение от НДФЛ в отношении допвыплат медицинскому персоналу за работу с коронавирусом.

Не нужно платить налог с выплат, предусмотренных двумя постановлениями правительства:

- за особые условия труда и допнагрузку (постановление N 415);

- за выполнение особо важных работ (постановление N 484).

По обеим этим выплатам источником финансового обеспечения выступают бюджетные ассигнования федерального бюджета.

Если же регион перечисляет медикам повышенные выплаты, то необходимо учитывать: в части этого превышения освобождение от НДФЛ не применяется и налог придется заплатить.

Обращаем внимание, что 22 мая Госдума приняла в третьем чтении законопроект, который уточняет формулировку нормы об освобождении от НДФЛ допвыплат медикам. В новой редакции будут прямо упомянуты оба вида выплат - и за особые условия, и за особо важные работы. Кроме того, теперь в норме будет указано, что для освобождения от налога деньги должны выплачивать на основании закона, акта президента или правительства.

Документы: Письмо ФНС России от 19.05.2020 N БС-4-11/8216@

Письмо ФНС России от 21.05.2020 N БС-4-11/8348@

Письмо ФНС России от 21.05.2020 N БС-4-11/8349@

http://www.consultant.ru

26.05.2020

Расчет пособий: в третьем чтении принят проект об учете коэффициентов при сравнении зарплаты с МРОТ

Госдума приняла в окончательном чтении поправки к Закону о страховании на случай нетрудоспособности. Речь идет о сравнении зарплаты с величиной МРОТ для определения среднего заработка и расчета пособий:

- по больничному;

- беременности и родам;

- уходу за ребенком.

По новой редакции нормы в районах и местностях, где применяются районные коэффициенты к зарплате, сумму оплаты труда нужно сравнивать не с "чистым" МРОТ, а с показателем, увеличенным на эти коэффициенты.

На том, что зарплату нужно сравнивать с МРОТ без учета районных коэффициентов, настаивает ФСС. Однако суды такой подход и сейчас не поддерживают.

Обращаем внимание, что до конца 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности.

Документы: Проект Федерального закона N 848242-7

http://www.consultant.ru

26.05.2020

ВС РФ напомнил, когда работник по уважительной причине может опоздать с иском об отмене сокращения

Работник пытался через суд оспорить приказ о сокращении и уведомление о предстоящем увольнении. Пока дело рассматривали, трудовой договор с ним расторгли. Решением суда ему было отказано в требованиях.

В итоге он снова обратился в суд - уже с просьбой о восстановлении на работе. Срок подачи иска был пропущен, и суды отказали в его рассмотрении.

Верховный суд с ними не согласился. Сотрудник оспаривал документы, которые послужили основанием для увольнения. Поэтому он правомерно ожидал, что сможет восстановить нарушенные трудовые права без повторного обращения в суд.

В итоге ВС РФ восстановил срок подачи иска и направил дело на рассмотрение по существу.

К подобному выводу Верховный суд приходил и ранее.

Документ: Определение ВС РФ от 16.03.2020 N 25-КГ19-15

http://www.consultant.ru

25.05.2020

Скорректированы нормы об НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах

Начиная с 2020 года, при расчете НДФЛ не признается доходом матвыгода от экономии на процентах в течение льготного периода не только ипотечного, но и любого другого кредита. Опубликованный 21 мая закон с поправками к НК РФ устранил ограничение.

Для банков это означает, что не нужно удерживать и платить налог или же сообщать в инспекцию о невозможности такого удержания.

В пояснительной записке к законопроекту было указано, что мера призвана поддержать пострадавших от коронавируса физлиц и ИП. Им могут предоставить льготный период по кредитам. Однако, как отметили инициаторы проекта, НДФЛ по ранее действующей редакции нормы не нужно платить только в том случае, если кредит обеспечен ипотекой.

Документ: Федеральный законот 21.05.2020 N 150-ФЗ

http://www.consultant.ru

25.05.2020

Головной офис и обособка в одном муниципалитете: ФНС пояснила нюансы отчетности по НДФЛ

У организации есть обособленное подразделение (ОП) в том же муниципальном образовании, что и головной офис. Она своевременно уведомила налоговиков, что основной офис будет отчитываться за ОП с 2020 года.

Ведомство поясняет, что 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно было сдать отдельно по компании и ОП.

Если вы оказались в такой же ситуации и сдали отчетность за 2019 год централизованно, уточните у своей инспекции, нужно ли вам пересдать ее отдельно по головному офису и ОП.

Если же вы собираетесь перейти на централизованную сдачу отчетности с 2021 года, имейте в виду, что такой порядок не будет действовать для отчетности за 2020 год.

Полагаем, то же самое касается случая, когда в одном муниципалитете находится несколько ОП и компания выбирает, какое подразделение будет ответственным по НДФЛ.

Документы: Письмо ФНС России от 14.05.2020 N БС-4-11/7971@

http://www.consultant.ru

25.05.2020

Головной офис и обособка в одном муниципалитете: ФНС пояснила нюансы отчетности по НДФЛ

У организации есть обособленное подразделение (ОП) в том же муниципальном образовании, что и головной офис. Она своевременно уведомила налоговиков, что основной офис будет отчитываться за ОП с 2020 года.

Ведомство поясняет, что 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год нужно было сдать отдельно по компании и ОП.

Если вы оказались в такой же ситуации и сдали отчетность за 2019 год централизованно, уточните у своей инспекции, нужно ли вам пересдать ее отдельно по головному офису и ОП.

Если же вы собираетесь перейти на централизованную сдачу отчетности с 2021 года, имейте в виду, что такой порядок не будет действовать для отчетности за 2020 год.

Полагаем, то же самое касается случая, когда в одном муниципалитете находится несколько ОП и компания выбирает, какое подразделение будет ответственным по НДФЛ.

Документы: Письмо ФНС России от 14.05.2020 N БС-4-11/7971@

http://www.consultant.ru

25.05.2020

КС РФ: срочный трудовой договор не стоит "привязывать" к сроку действия договора с контрагентом

С охранником ЧОП ежегодно заключали трудовой договор для выполнения заведомо определенной работы. Организация объясняла это срочным характером договоров об оказании охранных услуг.

Суды не стали признавать трудовой договор заключенным на неопределенный срок. Если бы заказчик не продлял гражданско-правовой договор, не было бы возможности предоставить сотруднику другую работу. Значит, трудовые отношения не могли быть постоянными.

Конституционный суд указал: нельзя оформлять срочный трудовой договор с целью обеспечить перед контрагентом исполнение обязательств, которые относятся к уставной деятельности организации. При этом не получится сослаться исключительно на то, что гражданско-правовой договор действует ограниченное время.

КС РФ также обратил внимание, что стороны заключали трудовой договор неоднократно и по одной и той же должности. Это, как правило, говорит о том, что препятствий заключить бессрочный договор не было.

Документ: Постановление КС РФ от 19.05.2020 N 25-П

http://www.consultant.ru

22.05.2020

ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ из-за нерабочих дней этой весны

Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6-8 мая 2020 года были объявлены нерабочими, возникли трудности при заполнении 6-НДФЛ. Ведомство поясняет на примерах особенности заполнения расчета за I квартал и полугодие для организаций, которые не работали до 12 мая.

Если отпускные за март выплачены в марте, их отражают в разделе 1 расчета за I квартал и в разделе 2 за полугодие. В разделе 2 заполняют строки так (предположим, что отпускные перечислили 16 марта):

- 100 - 16.03.2020;

- 110 - 16.03.2020;

- 120 - 12.05.2020;

- 130 и 140 - суммы отпускных и налога с них.

Если зарплата за март выплачена 10 апреля, также заполняют раздел 1 за I квартал и раздел 2 отчета за полугодие. В разделе 2 отражают такие сведения:

- 100 - 31.03.2020;

- 110 - 10.04.2020;

- 120 - 12.05.2020;

- 130 и 140 - суммы зарплаты и налога с нее.

Строка 120 заполняется так, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней переносится на 12 мая.

Обращаем внимание: если организация продолжала работать, переносов сроков для нее нет, а значит, и особенностей заполнения 6-НДФЛ. Это следует из разъяснений ФНС.

Документы: Письмо ФНС России от 13.05.2020 N БС-4-11/7791@

Письмо ФНС России от 15.05.2020 N БС-4-11/8000@

Письмо ФНС России от 28.05.2020 N БС-4-11/8754@

http://www.consultant.ru

21.05.2020

Социально ориентированные некоммерческие организации получили налоговые меры поддержки

Правительство скорректировало меры по обеспечению устойчивого развития экономики. Так, налоговые меры поддержки для среднего и малого бизнеса из пострадавших отраслей теперь смогут получить и социально ориентированные некоммерческие организации. Для этого они должны быть включены в реестр социально ориентированных НКО, получающих меры поддержки в связи с распространением коронавируса.

Речь идет о таких мерах поддержки, как переносы сроков уплаты некоторых налогов и взносов.

Изменения действуют с 18 мая.

Документ: Постановление Правительства РФ от 15.05.2020 N 685

http://www.consultant.ru

18.05.2020

Минфин разрешил использовать в бухучете скан-образы "первички"

Организация, по мнению ведомства, в исключительных случаях может использовать скан-образы первичных документов для регистрации и хранения данных в регистрах бухучета. При этом руководитель должен обеспечить соблюдение требований к первичным учетным документам.

Минфин не уточняет, что это за исключительные случаи. Однако в целом эти и другие разъяснения даны в связи с коронавирусом. Поэтому полагаем, речь идет о ситуациях, когда по каким-либо причинам нет оригиналов документов, например когда сложно и небезопасно передавать документы на бумаге.

Ранее Минфин разъяснял: для учета расходов можно использовать документы на бумажном носителе или в электронном виде, но подписанные квалифицированной электронной подписью.

Документы: Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-01-10/32570

Письмо Минфина России от 27.04.2020 N 03-03-06/3/34068

Письмо Минфина России от 13.05.2020 N 03-03-07/38785

http://www.consultant.ru

18.05.2020

Даже если ошибка в СЗВ-СТАЖ техническая, за нарушение 5 дней на ее исправление оштрафуют

ВС РФ не стал пересматривать вывод АС Волго-Вятского округа, который признал правомерным штраф за несвоевременное исправление, по сути, технической ошибки в отчетности по форме СЗВ-СТАЖ.

Суды разбирали такую ситуацию. Организация отчиталась вовремя, однако ПФР при проверке обнаружил, что в сведениях о стаже одного сотрудника неверно указан период: вместо "с 23.02.2017 по 02.03.2017" отражено "с 23.03.2017 по 02.03.2017". Работодателя уведомили о необходимости исправить отчетность. Однако сделано это было с нарушением пятидневного срока. За это фонд выписал штраф.

Суды первой и апелляционной инстанций посчитали, что это опечатка, которая не мешает правильно определить стаж застрахованного лица. В связи с этим признали штраф незаконным. Однако кассация с таким подходом не согласилась. По ее мнению, организация не выявила ошибку сама и не исправила своевременно. Значит, привлечение к ответственности правомерно.

Документ: Определение ВС РФ от 27.04.2020 N 301-ЭС20-4801

http://www.consultant.ru

18.05.2020

ФНС рассказала о нюансах приема заявлений на субсидию для МСП из пострадавших отраслей

Заявление на субсидию подается по месту нахождения организации (месту жительства ИП) следующими способами:

- для электронной заявки: по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;

- для бумажной: по почте или через специальные боксы в налоговых органах.

ФНС рассказала, что будет с заявлениями, которые поданы не совсем так, как предписано.

Не нужно переподавать заявление в следующих случаях:

- по ТКС отправлен скан-образ заявления;

- через личный кабинет подано обращение в свободной форме, к которому приложено заявление в виде скан-образа, фото или просто текстового файла;

- заявление по установленной форме поступило до 1 мая.

Нужно направить новую заявку, если она:

- подана в бокс не того налогового органа;

- передана через сервис "Обратиться в ФНС" на сайте службы или портал госуслуг;

- содержит ошибку в банковских реквизитах.

Документ: Письмо ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-19/7521@

http://www.consultant.ru

15.05.2020

В Госдуму внесен проект об уточнении запрета на возврат переплаты страховых взносов

Изменения в НК РФ призваны скорректировать запрет на возврат переплаты взносов, если суммы уже разнесены по индивидуальным счетам застрахованных лиц. Вернуть можно будет любую переплату, кроме суммы, учтенной по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, которому назначена страховая пенсия на момент подачи заявления на возврат переплаты.

Вносить изменения в НК РФ пришлось из-за того, что в конце прошлого года КС РФ признал неконституционным абсолютный запрет на возврат переплаты, разнесенной по индивидуальным счетам.

Планируется, что изменения вступят в силу 1 января 2021 года. Однако уже сейчас запрет фактически не действует в силу постановления КС РФ.

Документ: Проект Федерального закона N 953961-7

http://www.consultant.ru

14.05.2020

Плательщик ЕНВД обязан представить по требованию инспекции кассовые документы, подтвердил ВС РФ

Верховный суд не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали законным привлечение к ответственности за непредставление документов по требованию налоговиков при выездной проверке. Проверяющие запрашивали у организации, которая платила ЕНВД, в том числе:

- кассовые отчеты;

- приходные и расходные кассовые ордера;

- расходные накладные.

Суды признали, что истребуемые первичные документы содержали сведения о том, на каких основаниях налогоплательщик получает средства, а также как он распоряжается деньгами. Плательщик ЕНВД обязан соблюдать порядок ведения кассовых и расчетных операций. Следовательно, инспекция законно запрашивала документы.

Документы: Определение ВС РФ от 14.04.2020 N 304-ЭС20-4710

http://www.consultant.ru

14.05.2020

Минтруд разъяснил, что не нужно в СЗВ-ТД "переписывать" всю трудовую книжку

При первой подаче СЗВ-ТД на работника отчет нужно дополнить сведениями о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года. При этом информация представляется только о последнем кадровом мероприятии сотрудника. Все записи из трудовой книжки переносить в электронный вид не нужно.

Также ведомство напомнило: если в этом году повода подать на сотрудника отчет СЗВ-ТД не будет, сведения о его трудовой деятельности в организации по состоянию на 1 января 2020 года надо передать не позднее 15 февраля 2021 года.

Заполнить форму СЗВ-ТД поможет наш обзор.

Документ: Письмо Минтруда России от 05.02.2020 N 14-2/В-111

http://www.consultant.ru

13.05.2020

Работу в отпуске оплачивать не нужно, если сотрудник выполнял ее по своей инициативе

Сотрудник посчитал, что после увольнения организация должна ему компенсировать дни отпуска, во время которого он ходил на работу. В суде он сослался на то, что работодатель об отпуске не уведомил, с приказом не ознакомил.

Суд встал на сторону организации. Сотрудник знал о предстоящем отдыхе: с графиком отпусков ознакомился, отпускные получил. Он трудился по своей инициативе, не просил перенести отпуск и не был из него отозван, поэтому организация не должна оплачивать эти дни как рабочие.

К подобному выводу суды приходили и ранее, например Самарский областной суд.

Отметим, некоторые работодатели не пускают сотрудников во время отпуска на территорию организации. Суды, в том числе Ленинградский областной суд, признают запрет законным.

Документы: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 18.03.2020 по делу N 2-5036/2019

http://www.consultant.ru

12.05.2020

Минфин рассказал о продлении сроков на представление документов по требованию инспекции

Правительство продлило сроки представления документов и пояснений по требованиям, которые получены в марте - мае, на 20 или 10 рабочих дней в зависимости от того, в рамках каких мероприятий налоговики запрашивают сведения. Минфин указал, что это касается в том числе документов и сведений, истребуемых в рамках встречной проверки.

Ведомство также обратило внимание, что по НК РФ рабочими днями считаются те, которые не признаются выходными, нерабочими праздничными или нерабочими в соответствии с законодательством РФ или актами президента.

Напомним, что с 30 марта по 8 мая включительно многие организации и ИП должны не работать по указам президента. Получается, для них все дни указанного периода не учитываются при расчете срока исполнения требования о представлении документов. Однако нужно иметь в виду: разъясняя перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности, ФНС отмечала, что положение о нерабочих днях по указам не действует в отношении налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков взносов, которые продолжают трудиться.

Документ: Письмо Минфина России от 15.04.2020 N 03-02-08/29938

http://www.consultant.ru

12.05.2020

Технические неполадки и отпуск программиста - не основания для отмены штрафа за опоздание с СЗВ-М

АС Восточно-Сибирского округа посчитал законными действия ПФР, который привлек страхователя к ответственности за несвоевременную сдачу СЗВ-М. Организация пыталась в суде отменить штраф, ссылаясь на то, что опоздание на три дня было вызвано техническими причинами.

Страхователь указал, что программист был в отпуске, а программа СЗВ-М в последний день срока не работала. В подтверждение организация представила скриншоты и докладную записку о невозможности представить информацию из-за технических неполадок. Однако суд эти доводы не принял. По его мнению, доказательств того, что причины опоздания с отчетностью были объективными, не представлено.

Обращаем внимание, что иногда страхователям все же удается отменить штраф. Так произошло, например, в ситуации, когда ПФР не принимал отчетность из-за технической ошибки, а у оператора электронного документооборота ошибок не было. АС Уральского округа решил, что привлекать к ответственности в таком случае нельзя. ВС РФ не стал пересматривать этот вывод.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.03.2020 по делу N А19-13913/2019

http://www.consultant.ru

12.05.2020

Мосгорсуд поддержал увольнение по результатам испытания, которого нет в трудовом договоре

Сотрудника уволили как не прошедшего испытание при приеме на работу. Он это оспорил, так как в трудовом договоре не было испытательного срока.

Первая инстанция восстановила сотрудника в должности. Раз в трудовом договоре не указано испытание, значит, работник принят без этого условия.

Мосгорсуд решение отменил. Сотрудник указал в заявлении о трудоустройстве согласие пройти проверку. Он ознакомился с приказом о приеме и индивидуальным планом, в которых закреплен испытательный срок. Кроме того, кадровик признал, что в трудовом договоре была техническая ошибка. Так как при оформлении трудовых отношений стороны достигли соглашения об испытании, работодатель имел право уволить сотрудника по его результатам.

Отметим, если условие об испытании закреплено только в приказе о приеме на работу, суд может признать увольнение незаконным. К такому выводу приходили Верховный суд Республики Башкортостан, Санкт-Петербургский городской суд.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда по делу N 33-8165/2020

http://www.consultant.ru

07.05.2020

Срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами переносится только на нерабочие дни

ФНС разъяснила порядок перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного налоговыми агентами. Обращаем внимание: пояснения даны в период, когда еще не было известно о том, что 6 - 8 мая объявлены нерабочими днями.

Как отметила налоговая служба, если фактическая выплата доходов физлицу приходилась на период с 30 марта по 30 апреля включительно, то с учетом переноса праздничных дней налоговые агенты должны заплатить НДФЛ не позднее 6 мая. Такой подход не применяется к тем налоговым агентам, которые по указам президента продолжают работать в указанный период. Исходя из позиции ФНС и учитывая новое продление нерабочих дней, получается: если дата фактической выплаты дохода выпадает на период с 30 марта по 11 мая включительно, НДФЛ нужно перечислить не позднее 12 мая.

Никаких дополнительных переносов срока уплаты НДФЛ для налоговых агентов не предусмотрено, даже если они относятся к субъектам малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.

Документы: Письмо ФНС России от 24.04.2020 N БС-4-11/6944@

http://www.consultant.ru

07.05.2020

Росстат пояснил, как сдавать отчетность в начале мая

Ведомство указало, что в период с 1 по 11 мая сбор статистических отчетов продолжается в прежнем режиме. Сроки представления форм не меняются. Малые предприятия в эти дни должны представить отчетность по формам 3-фермер, 1-СХ (баланс), С-1, ПМ-торг.

Однако нужно обратить внимание, что для статистической отчетности закреплено общее правило: если последний день срока сдачи приходится на выходной, то отчитаться нужно не позднее ближайшего следующего рабочего дня. Таким образом, полагаем, что те респонденты, которые по указу президента не работают с 6 по 8 мая включительно, могут сдать статистическую отчетность не позднее 12 мая. Те же, кто продолжает трудиться, сдают:

- не позднее 6 мая - формы, дата представления которых приходится на период с 1 по 6 мая включительно;

- не позднее 7 и 8 мая - формы, дата представления которых приходится на 7 и 8 мая соответственно;

- не позднее 12 мая - формы, дата представления которых приходится на период с 9 по 12 мая включительно.

Документ: Информация Росстата от 29.04.2020

http://www.consultant.ru

06.05.2020

Налог на имущество организаций: суд разобрался, когда именно началась эксплуатация здания

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали правомерным доначисление налога на имущество организаций в отношении торгово-развлекательного центра. По мнению собственника, здание введено в эксплуатацию только в середине года, однако инспекция посчитала, что фактически объект использовался уже с начала года.

Компания-собственник ссылалась на то, что в первой половине года проводились строительные, пусконаладочные и фасадные работы, т.е. были капвложения. Однако суды выяснили, что договоры с арендаторами помещений уже были заключены. Более того, организация получала арендную плату. Информация об открытии торгово-развлекательного центра была в СМИ.

По выписке из ЕГРН здание поставлено на кадастровый учет за полгода до спорного периода. Кроме того, объект был включен в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Таким образом, суды пришли к выводу, что торгово-развлекательный центр отвечал признакам основного средства, а значит, его нужно было принять к учету и платить налог.

Документы: Определение ВС РФ от 16.04.2020 N 307-ЭС20-5312

http://www.consultant.ru

06.05.2020

Пониженные тарифы взносов для малого и среднего бизнеса: налоговики пояснили, как определить МРОТ

Для расчета взносов в этом году нужно взять федеральный МРОТ, который действует на 1 января 2020 года, - 12 130 руб. Его не надо увеличивать на районные коэффициенты и надбавки за работу на Крайнем Севере и в аналогичных местностях. Не имеет значения, что эти коэффициенты и надбавки предусмотрены трудовым законодательством и являются частью оплаты труда. Так разъяснила ФНС.

Налоговики напомнили, что с 1 апреля для малого и среднего бизнеса введены пониженные тарифы страховых взносов с части выплат, которая превышает МРОТ. Подробнее об этом см. в нашем обзоре.

Документы: Информация ФНС России

http://www.consultant.ru

30.04.2020

Пониженную ставку НДС можно применять при реализации некоторых незарегистрированных медизделий

ФНС разъяснила, что по тем медизделиям, для которых сейчас установлен особый порядок обращения на территории России, можно при реализации применять пониженную ставку НДС, даже если эти изделия не зарегистрированы в РФ. Главное - чтобы они были упомянуты в соответствующем перечне медицинских товаров, продажа которых облагается НДС по ставке 10%.

Разъяснения налоговой службы касаются одноразовых медизделий, которые правительство разрешило до 1 января 2021 года продавать на территории РФ даже тогда, когда на них не получено разрешение Росздравнадзора. Однако нужно, чтобы эти изделия были зарегистрированы в стране-производителе. Перечень таких медизделий утвержден. Это, например, медицинские халаты, перчатки, бахилы.

Документ: Письмо ФНС России от 23.04.2020 N СД-4-3/6930@

http://www.consultant.ru

30.04.2020

Страхователь должен сдать расчет по взносам, даже если не выплачивает вознаграждение физлицам

В НК РФ нет положений, по которым страхователь освобождается от обязанности представлять расчет по взносам, когда не ведет деятельность. Если в какой-то период не было выплат физлицам, плательщик взносов должен подать отчетность с нулевыми показателями. Так считает ФНС. Причем это мнение она высказывает не первый раз. У Минфина тот же подход.

Доказать обратное в суде не получится. Например, совсем недавно АС Волго-Вятского округа пришел к выводу, что, даже если выплат физлицам не производилось, подать нулевой расчет по взносам страхователь обязан.

Обращаем внимание, что за непредставление отчетности грозит штраф и приостановление операций по счетам.

Документ: Письмо ФНС России от 16.04.2020 N БС-3-11/3048@

http://www.consultant.ru

29.04.2020

Минтруд будет экспериментировать с электронными кадровыми документами: закон опубликован

Эксперимент поможет отказаться от бумажных кадровых документов. Он продлится по 31 марта 2021 года включительно. Участие будет добровольным и для работодателей, и для их сотрудников.

Организации сами выберут документы, которые станут оформлять в электронном виде, и информационную систему для их ведения. Эксперимент не затронет трудовые книжки и электронные сведения о трудовой деятельности.

Закон о проведении эксперимента вступит в силу 5 мая.

Подробнее читайте в нашем обзоре.

Документ: Федеральный закон от 24.04.2020 N 122-ФЗ

http://www.consultant.ru

28.04.2020

ФНС скорректировала временный порядок совместной сверки расчетов

Налогоплательщикам, которые хотят получить акт сверки, следует руководствоваться новыми правилами сверки расчетов по налогам, сборам и страховым взносам. Прежние рекомендации утратили силу.

Изменения технические или незначительные. Перечислим некоторые из них:

- если в заявлении организация или ИП укажет дату окончания периода сверки, которая превышает дату направления заявления, датой окончания будет дата представления заявления;

- если в заявлении не указать период проведения сверки, налоговая проведет ее за период с 1 января текущего года по дату получения заявления;

- чтобы забрать акт сверки лично, налогоплательщикам установили срок 5 рабочих дней;

- налогоплательщик может подать заявление на сверку через личный кабинет.

Документ: Письмо ФНС России от 16.04.2020 N АБ-4-19/6371@

http://www.consultant.ru

28.04.2020

ФСС выпустил памятку для второго периода карантина работников 65 лет и старше

Правительство установило, что сотрудники в возрасте 65 лет и старше должны оставаться на больничном до конца апреля: помимо периода нетрудоспособности с 6 по 19 апреля появился период с 20 по 30 апреля включительно. Для второго периода работодатель должен подать реестр сведений по сотрудникам. ФСС разъяснил, на что стоит обратить внимание в этом случае. Речь идет, например, о таких моментах:

- на больничный должны уйти лица, которые на 20 апреля 2020 года достигли 65 лет, т.е. их дата рождения приходится на 20 апреля 1955 года и ранее;

- в реестр не нужно включать периоды освобождения от работы в связи с временной нетрудоспособностью по другим основаниям (заболевание, травма, карантин по постановлению региональных органов власти, уход за больным членом семьи и др.);

- дата выдачи больничного - 20.04.2020, период нетрудоспособности - с 20.04.2020 по 30.04.2020, а день, когда нужно приступить к работе, - 01.05.2020.

Кроме того, ФСС напомнил: если представление недостоверных сведений повлекло выплату излишних сумм пособий, виновные должны возместить страховщику причиненный ущерб.

Документы: Памятка ФСС РФ

http://www.consultant.ru

27.04.2020

Появилась форма уведомления о переходе на уплату ежемесячных платежей по налогу на прибыль

ФНС рекомендовала форму уведомления о смене порядка расчета ежемесячных авансовых платежей.

В первую очередь форма пригодится компаниям, которые решили перейти на уплату авансов по фактической прибыли с платежа за январь - апрель. Они должны передать налоговикам информацию не позднее 8 мая.

Обратите внимание:

- в текущем году переход с ежемесячных авансов внутри квартала на ежемесячные авансы по фактической прибыли разрешен в течение года;

- обратный переход на ежемесячные авансы внутри квартала возможен не ранее 2021 года.

Документ: Письмо ФНС России от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@

http://www.consultant.ru

27.04.2020

Финансовое ведомство: как организация может признать расходы по услугам от самозанятых

Компания приобретает услуги у физлица, который применяет НПД. Чтобы признать затраты при расчете налога на прибыль, заказчику нужен только чек. Оформлять акт об оказании услуг необязательно. Этот вывод следует из разъяснения Минфина.

Финансисты не уточнили, какие именно услуги оказывал самозанятый. Полагаем, речь идет о сделках, которые исполняют сразу при заключении договора. Напомним, что похожее мнение высказывала ФНС. Она также обращала внимание, что в чеке должен быть ИНН организации-заказчика и название оказанных услуг.

Документы: Письмо Минфина России от 26.03.2020 N 03-11-11/24008

http://www.consultant.ru

27.04.2020

Налоговики на примерах рассказали, как считать перенос сроков сдачи отчетности

ФНС разъяснила: трехмесячный перенос сроков подачи налоговой отчетности (кроме декларации по НДС), предусмотренный постановлением правительства, нужно считать с даты, которая установлена в соответствующей главе части второй НК РФ.

В качестве примера налоговики привели декларации по акцизам и по налогу на прибыль. Так, срок представления отчетности по акцизам согласно НК РФ приходится на 25 апреля и переносится на 25 июля. Поскольку срок сдачи с учетом продления выпадает на субботу, то, по мнению ФНС, отчитаться нужно не позднее 27 июля.

Аналогично по НК РФ срок сдачи декларации по налогу на прибыль - 28 марта. Значит, перенесенный срок приходится на 28 июня. Это воскресенье. Получается, по логике налоговиков, сдать отчетность нужно не позднее 29 июня.

Документ: Письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@

http://www.consultant.ru

24.04.2020

Минфин: как при расчете НДФЛ квалифицировать оплату простоя в подразделении за рубежом

Сотрудник работает в иностранном подразделении организации. Работа в нем временно приостановлена. Минфин пояснил, что в этом случае при расчете НДФЛ оплата простоя признается доходом от источника за пределами РФ.

Если среди работников зарубежного подразделения у вас есть нерезиденты, рекомендуем ознакомиться с нашим материалом.

Документ: Письмо Минфина России от 07.04.2020 N 03-04-06/27308

http://www.consultant.ru

23.04.2020

СЗВ-М за март не сдан: ПФР разъяснил, будет ли штраф

Фонд счел возможным не привлекать к ответственности работодателей, которые не сдали в срок отчет за март. Полагаем, речь идет только о тех организациях, которые по указу президента не работают с 4 по 30 апреля. На этот период как раз приходится крайний срок сдачи этого отчета.

После завершения нерабочего периода рекомендуем все-таки направить данные в ПФР.

Документы: Письмо ПФ РФ от 17.04.2020 N НП-08-24/8051

http://www.consultant.ru

23.04.2020

КС РФ: для начисления процентов за несвоевременный возврат НДС обязательно нужно заявление

В Конституционный суд поступила жалоба от налогоплательщика, которому инспекция вернула НДС без процентов. Суд не увидел оснований для рассмотрения жалобы. По его мнению, наличие у проверяющих заявления на возврат налога - обязательное условие для начисления процентов за несвоевременное возмещение. Если такого заявления нет, то действует общий порядок зачета или возврата.

Изначально налогоплательщик оспорил в арбитражном суде отказ инспекции в возмещении НДС. Спор он выиграл, однако налог проверяющие вернули без процентов, поскольку ссылались на то, что заявление на возврат организация подала только после вступления в силу решения суда. Взыскать проценты у нее не получилось.

Обращаем внимание, что на уровне отказных определений ВС РФ уже существует позиция, аналогичная выводам КС РФ. Но тем не менее, некоторые арбитражные суды иногда все еще поддерживают налогоплательщика. Они отмечают: если решение об отказе в возмещении признано незаконным, проценты нужно выплатить даже без заявления.

Документ: Определение КС РФ от 26.03.2020 N 543-О

http://www.consultant.ru

21.04.2020

Сенаторы одобрили поправки, которые сделают госгарантии доступнее для бизнеса

Совет Федерации поддержал новый закон, который повысит эффективность такой меры поддержки бизнеса, как выдача госгарантий. Шансы получить кредит в банке значительно выше, если есть госгарантия. Перечислим некоторые из поправок.

Ограничили случаи, когда гарантию может отозвать гарант (пп. "г" п. 4 ст. 1 Закона). Теперь их будет два:

- изменение без предварительного письменного согласия гаранта определенных условий основного обязательства;

- нецелевое использование средств кредита.

Уточнили, что требование о замене обеспечения или предоставлении допобеспечения, которое требуется в определенных случаях при регрессном требования гаранта к принципалу, не предъявляется при существенном ухудшении финансового положения самого принципала. Даже если принципал не заменит обеспечение или не предоставит допобеспечение, госгарантия сохранится и обязательства по ней должны быть исполнены (пп. "в" п. 6 ст. 1 Закона).

Также в Законе есть и иные поправки. Например, предусмотрели, что субсидии, установленные ст. 78 БК РФ, могут предоставлять юрлицам - хозобществам в виде вкладов в имущество, которые не увеличивают их уставные (складочные) капиталы (п. 1 ст. 1 Закона).

Закон вступит в силу со дня его официального опубликования (ст. 3 Закона).

Документ: Проект Федерального закона N 941158-7

http://www.consultant.ru

20.04.2020

СЗВ-СТАЖ: неправильный порядок периодов работы и отпусков не основание для штрафа

АС Центрального округа признал незаконным решение ПФР о привлечении организации к ответственности за представление недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ. Работодатель сдал отчетность, но фонд ее не принял из-за ошибки: периоды работы и периоды отпусков были указаны в неправильном порядке. По уведомлению ПФР организация отправила исправления, но в них опять была неточность. Когда наконец фонд принял отчетность, пятидневный срок прошел.

Суд посчитал, что указание в неправильном порядке периодов не влияет и не может повлиять на достоверность сведений. Поэтому такие недочеты не образуют состава правонарушения. Кроме того, организация оперативно исправила отдельные позиции отчета, что говорит о ее добросовестном поведении.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 24.03.2020 по делу N А14-4671/2019

http://www.consultant.ru

20.04.2020

Перенос сроков уплаты авансовых платежей по налогам: ФНС рассказала о планируемых изменениях

Налоговая служба сообщила, что готовятся изменения перечня мер по обеспечению устойчивого развития экономики. Новшества затронут сроки перечисления в бюджет авансовых платежей за I и II кварталы 2020 года:

- по транспортному налогу;

- налогу на имущество организаций;

- земельному налогу.

Организации, которые по состоянию на 1 марта текущего года включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведут деятельность в пострадавших от распространения коронавируса отраслях, должны будут перечислять в бюджет эти авансовые платежи равными частями в размере 1/12 суммы платежа ежемесячно не позднее 20 числа. Начать перечислять средства предлагается с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата уплаты аванса с учетом продления.

Документ: Письмо ФНС России от 14.04.2020 N БС-4-21/6203@

http://www.consultant.ru

20.04.2020

Налоговики составили таблицу переноса сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов

В таблице ФНС собрала информацию о том, как меняются сроки представления деклараций либо перечисления налогов в бюджет. Те или иные сведения приведены, например, в отношении:

- НДС;

- страховых взносов;

- налога на имущество организаций;

- УСН;

- налога на прибыль;

- акцизов.

Перенос сроков предусмотрен в числе мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики (подробнее о них см. наш материал).

Обращаем внимание: перенос, в частности, сроков уплаты распространяется не на всех налогоплательщиков и плательщиков взносов, а лишь на отдельные категории. Так, позже заплатить налоги могут только организации малого и среднего бизнеса, работающие в пострадавших от коронавируса отраслях. А перенос сроков уплаты страховых взносов предусмотрен для тех из них, кто относится к микропредприятиям.

Документ: Информация ФНС России

http://www.consultant.ru

17.04.2020

Какие сроки по камеральным проверкам продлеваются в связи с нерабочими днями, пояснила ФНС

Дни с 30 марта по 30 апреля включительно объявлены нерабочими. Налоговики указали, что возмещать НДС и акцизы в этот период будут без учета нерабочих дней. Этот же подход применяется при заявительном порядке возмещения как НДС, так и акциза.

В отношении процедурных сроков камеральной проверки нужно иметь в виду следующее. Период проверки остается прежним - три месяца по общему правилу. Если же инспекция по ее результатам выявит нарушения, то, как разъяснила ФНС, процедурные сроки начнут течь с ближайшего рабочего дня. Речь идет:

- о вручении акта камеральной проверки и дополнений к нему;

- представлении возражений;

- рассмотрении дела о налоговом правонарушении;

- проведении допмероприятий налогового контроля;

- принятии соответствующих решений.

Напомним, что проведение выездных проверок приостановлено до конца мая. О том, как нужно считать процедурные сроки по таким проверкам, налоговики недавно рассказывали.

Документы: Письмо ФНС России от 10.04.2020 N ЕА-4-15/6101@

Информация ФНС России от 14.04.2020

http://www.consultant.ru

16.04.2020

ФНС разработала для малого и среднего бизнеса временные коды для заполнения расчета по взносам

Впервые они понадобятся при сдаче расчета за полугодие 2020 года.

Ведомство предлагает до внесения корректировок в перечни кодов тарифа плательщика страховых взносов и категории застрахованного лица использовать временные коды.

Для пониженного тарифа с части выплат, которая превышает МРОТ, налоговики предусмотрели код тарифа - 20.

А для застрахованных лиц - такие коды категорий (применяются также к части выплат, превышающей МРОТ):

- МС - физлица;

- ВЖМС - застрахованные в системе ОПС иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище;

- ВПМС - иностранцы и лица без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение - высококвалифицированные специалисты).

Полагаем, все перечисленные коды станут постоянными.

Напомним, для плательщиков страховых взносов, которые признаются СМСП, с 1 апреля предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для тех сумм выплат физлицам за месяц, которые превышают МРОТ, установленный на начало года. Подробнее см. в нашем материале.

Документы: Письмо ФНС России от 07.04.2020 N БС-4-11/5850@

http://www.consultant.ru

15.04.2020

Налог на прибыль: расходы на СИЗ, тест-системы на коронавирус и медоборудование можно будет учесть

В Госдуму внесен законопроект, согласно которому предлагается дополнить перечень прочих расходов, учитываемых в базе по налогу на прибыль. Уменьшить ее можно будет на расходы по приобретению:

- средств индивидуальной защиты (СИЗ);

- тест-систем для диагностики нового коронавируса;

- медоборудования, в том числе признаваемого амортизируемым имуществом, для диагностики и лечения нового коронавируса.

Конкретный список предметов, затраты на покупку которых можно будет учесть, должно установить правительство.

Если проект примут без изменений, новые положения вступят в силу через месяц после опубликования. Однако они будут распространяться на правоотношения, возникшие с начала 2020 года.

Документ: Проект федерального закона N 941413-7

http://www.consultant.ru

14.04.2020

Налоговики обновили сведения для выбора надежного контрагента

ФНС опубликовала сведения о среднесписочной численности работников организаций за 2019 год. Подобную информацию теперь размещают ежегодно 8 апреля, а не 1 августа, как раньше.

Налоговое ведомство периодически размещает на сайте в специальном разделе информацию, которая помогает проверять надежность контрагентов. Кроме сведений о работниках можно узнать, например, информацию о доходах и расходах по бухотчетности, долгах перед налоговой.

Отметим, что срок публикации сведений о крупнейших налогоплательщиках, стратегических предприятиях и организациях ОПК перенесли с 2020 на 2025 год.

Документы: Информация ФНС России

Приказ ФНС России от 07.04.2020 N ЕД-7-14/238@

http://www.consultant.ru

14.04.2020

Как оплачивать нерабочие дни и можно ли сейчас увольнять сотрудников: новые уточнения Минтруда

Ведомство дополнило ответы на вопросы об оформлении и оплате нерабочих дней.

Сотрудники, на которых распространяются указы о нерабочих днях, должны получить зарплату, предусмотренную трудовым договором. Она, как правило, включает в себя следующие составляющие:

- должностной оклад;

- компенсационные надбавки и стимулирующие выплаты, если они установлены на предприятии.

В итоге сотрудник должен получить такую же оплату, какую имел бы, если бы полностью отработал нерабочие дни: выполнил норму рабочего времени при повременной оплате или норму труда при сдельной оплате.

Зарплату необходимо выплачивать в обычные сроки, установленные работодателем.

Также Минтруд указал: если на организацию распространяется режим нерабочих дней, увольнения в этот период не оформляются. Расторгнуть трудовой договор с неработающим сотрудником можно только по следующим основаниям:

- по его инициативе, если работодатель готов принять заявление (например, отдел кадров работает удаленно);

- по соглашению сторон.

Документ: Информация Минтруда России от 02.04.2020

http://www.consultant.ru

14.04.2020

Суд признал наказание сотрудника за невыполнение планов организации незаконным

Менеджера региональных продаж несколько раз наказали за то, что он не выполнял планы по заключению новых договоров и по продаже продукции в необходимом объеме. В итоге работника уволили за неоднократное неисполнение обязанностей. Действия организации сотрудник оспорил.

Суд первой инстанции работодателя поддержал. Работник был ознакомлен с индивидуальными планами задач, но не выполнял их без уважительных причин.

Апелляция признала незаконными приказы о дисциплинарных взысканиях. Среди прочего она указала на следующее:

- от работника требовали достижения определенного результата, но подобное допустимо в рамках гражданско-правовых отношений, а не трудовых;

- ни один из сотрудников не справился с планом в полном объеме, значит, план изначально был невыполнимым;

- результат работы в виде заключения контрактов зависел от воли третьих лиц, финансовой обстановки в стране, ценообразования и иных причин, не связанных с работником.

Отметим, судебная практика по этому вопросу неоднозначна. Например, Московский городской суд признал законным наказание в ситуации, когда виновные действия работника повлекли невыполнение плана.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 13.02.2020 по делу N 2-3991/2019

http://www.consultant.ru

13.04.2020

Даже если инспекция засчитывала переплату 9 лет подряд, в зачете по заявлению она может отказать

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали законным отказ инспекции зачесть переплату в счет предстоящих платежей, поскольку трехлетний срок с даты ее возникновения прошел.

Излишняя уплата налога числилась с 2007 года, что не оспаривал налогоплательщик. Он ссылался на то, что с февраля 2009 года по апрель 2018 года налоговики самостоятельно использовали переплату в счет исполнения обязательств по налогам. Когда же в августе 2018 года организация обратилась в инспекцию с заявлением, ей отказали, ссылаясь на истечение трехлетнего срока. Суды отклонили довод налогоплательщика.

Документы: Определение ВС РФ от 20.03.2020 N 307-ЭС20-1942

http://www.consultant.ru

10.04.2020

Минфин и ФНС разъяснили, когда сдавать бухотчетность в инспекцию в связи с продлением нерабочих дней

Финансовое и налоговое ведомства по согласованию с Росстатом сообщили, что бухотчетность в 2020 году в налоговую нужно представить не позднее 6 мая. Дело в том, что если дата представления бухотчетности приходится на нерабочий (выходной) день, то сроком ее представления считается первый следующий за ним рабочий день. А таким днем в этом году на данный момент является именно 6 мая.

Что касается переноса срока сдачи бухотчетности на три месяца, о чем говорится в постановлении правительства о мерах по обеспечению устойчивого развития экономики, то этот перенос затрагивает только следующие организации:

- компании, в бухотчетности которых есть сведения, составляющие гостайну;

- компании, которые попали под западные санкции и включены в специальный перечень.

Документ: Письмо Минфина России N 07-04-07/27289, ФНС России N ВД-4-1/5878@ от 07.04.2020

http://www.consultant.ru

09.04.2020

Проект об освобождении от штрафа за неприменение ККТ по чеку коррекции принят в первом чтении

Предлагается дополнить примечание к ст. 14.5 КоАП РФ об ответственности за неприменение ККТ или несоблюдение требований к ней. Если поправки примут, то при направлении в инспекцию чека коррекции штрафа не будет. Пока для освобождения от ответственности нужно также сообщать налоговикам через личный кабинет об исправлении. Чек коррекции призван стать и подтверждением исполнения обязанности, и уведомлением о правонарушении.

Второе чтение законопроекта состоится, скорее всего, не раньше мая, поскольку срок представления поправок - 29 апреля.

Документ: Проект федерального закона N 818206-7

http://www.consultant.ru

09.04.2020

В приказе о дисциплинарном взыскании нужно указывать, какие именно обязанности не исполнил работник

Организация объявила работнику выговор за отказ от выполнения должностных обязанностей. Сотрудник наказание оспорил.

Суд организацию не поддержал. В приказе о привлечении к дисциплинарной ответственности не было четкой формулировки вины работника. Не указано, какой проступок совершен и какие должностные обязанности нарушены. Не хватало в приказе и ссылки на пункт должностной инструкции, который не был соблюден работником.

Суды неоднократно отмечали, что нельзя обходиться общими фразами в приказе о дисциплинарном взыскании. На этом основании наказания работников признавали незаконными Свердловский областной суд, Верховный суд Республики Башкортостан.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 03.03.2020 N 33-2262/2020

http://www.consultant.ru

08.04.2020

Росстат пояснил, как сдавать отчеты в связи с продлением нерабочих дней

Крупные и средние предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, представляют все отчеты в обычные сроки.

Малые предприятия, продолжающие работать, в том числе в удаленном режиме, и включенные в выборку, сдают в обычные сроки формы ПМ, ПМ-пром, ПМ-торг.

Больше никакие отчеты малые предприятия в период до 30 апреля включительно не заполняют. Означает ли это полное освобождение от отчетности, приходящейся на апрель, или же только перенос сроков сдачи, пока неясно. Рекомендуем уточнить этот момент в территориальном органе Росстата.

Напомним, в связи с нерабочей неделей с 30 марта по 3 апреля Росстат изменил сроки сдачи ряда отчетов.

Документ: Информация Росстата от 03.04.2020

http://www.consultant.ru

07.04.2020

С 12 апреля будут иначе оценивать размер ущерба бюджету от налоговых преступлений

Опубликован закон, который вносит изменения в примечания к "налоговым" статьям УК РФ. Теперь размер ущерба, причиненного в результате неуплаты налога, будет определяться только в абсолютной величине неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов за период в пределах трех финансовых лет подряд:

- более 15 млн руб. - крупный размер;

- более 45 млн руб. - особо крупный размер.

Таким образом, больше не будут определять ущерб с учетом процентного соотношения, как это установлено сейчас (больше 25 или 50% от общей суммы налогов и взносов).

Для оценки степени тяжести преступления, которое заключается в неисполнении обязанностей налогового агента, предусмотрены аналогичные изменения.

Кроме того, скорректированы правила оценки ущерба бюджету от неисполнения обязанностей страхователя по уплате взносов на травматизм. Из соответствующих норм также исключено положение о расчете процентного соотношения с общей суммой взносов. В качестве критерия остается только сумма неуплаченных взносов на травматизм, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд:

- 6 млн руб. для оценки размера ущерба как крупного;

- 13 млн руб. - как особо крупного.

Полагаем, что общий подход к применению новшеств будет таким: если скорректированные положения позволят не привлекать к уголовной ответственности налогоплательщика, налогового агента или страхователя, то действие новых норм будет распространяться и на преступления, совершенные до 12 апреля.

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 N 73-ФЗ

http://www.consultant.ru

07.04.2020

Минтруд ответил на вопросы об оформлении и оплате нерабочих дней

Ведомство разъяснило, что нерабочие дни не относятся к выходным или нерабочим праздничным дням. Если организация продолжает свою деятельность, она оплачивает сотрудникам этот период в обычном размере. Работодатель может самостоятельно установить повышенную оплату.

Минтруд указал, что отразить нерабочие дни в табеле учета рабочего времени можно кодом, который организация установит самостоятельно. При этом нужно учесть, что эти дни являются оплачиваемыми.

Можете закрепить новый код приказом либо внести изменения в положение о табельном учете или иной локальный нормативный акт. Это поможет в случае проверки объяснить инспектору труда появление нового кода.

Также Минтруд ответил на вопрос, можно ли сейчас увольнять сотрудников. Если на организацию распространяется режим нерабочих дней, то в ней не осуществляется и оформление прекращения трудовых отношений. Полагаем, ведомство ориентировалось на следующее правило: если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Стоит перенести все увольнения по инициативе работодателя. Работник написал заявление об уходе в нерабочий день - предупредите его, что все будет оформлено в первый рабочий день. Суды, например Мосгорсуд, не видят нарушения в подобном переносе. Однако, как отмечал Минтруд, увольнение возможно в любой день, в том числе и в выходной. Поэтому расторжение трудового договора с сотрудником в нерабочий день также не будет нарушением.

Документ: Информация Минтруда России от 02.04.2020

http://www.consultant.ru

06.04.2020

С 1 июля регионы смогут сами вводить у себя НПД для самозанятых

Закон, который предоставляет субъектам РФ право самостоятельно вводить на своей территории спецрежим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД), опубликован 1 апреля. Число регионов, где самозанятые вправе перейти на уплату НПД, может увеличиться уже с июля этого года.

Чтобы ввести спецрежим, региональным властям нужно принять соответствующий закон. Причем вступать в силу он должен не ранее чем через месяц после официального опубликования. Таким образом, чтобы уже с 1 июля физлица и ИП могли перейти на уплату НПД, региональный закон нужно будет принять и опубликовать не позднее 1 июня.

Получается, что уже летом организации и ИП могут столкнуться с тем, что кто-то из их контрагентов-физлиц перешел на спецрежим. В этом случае не нужно будет платить взносы и удерживать НДФЛ с доходов таких исполнителей.

Документы: Федеральный закон от 01.04.2020 N 101-ФЗ

http://www.consultant.ru

03.04.2020

Срок уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности в инспекцию перенесли на 6 апреля

Минфин и ФНС сообщили о переносе срока сдачи налоговой отчетности за 2019 год на 6 апреля. Однако такое продление не коснется тех организаций, которые с 30 марта по 3 апреля по указу президента должны работать.

На конец марта приходились сроки сдачи деклараций за прошлый год, в частности:

- по налогу на прибыль (30 марта с учетом переноса с 28 марта);

- налогу на имущество организаций (30 марта);

- УСН для организаций (31 марта).

Кроме того, ФНС отметила, что сроки уплаты налогов и авансовых платежей, которые приходятся на период с 30 марта по 3 апреля, также переносятся. Прямого указания, что перенос касается только неработающих в это время налогоплательщиков, нет. Однако полагаем, что подход должен быть единым.

Напомним, на указанный период в этом году выпадает уплата в том числе:

- налога на прибыль за 2019 год;

- НДФЛ по больничным и отпускам за март;

- единого налога на УСН за 2019 год, который должны платить организации.

В обоснование своей позиции ведомство указали: 31 марта Госдума приняла, а Совет Федерации одобрил законопроект, по которому нерабочие дни, установленные указом президента, продлевают срок сдачи отчетности так же, как выходные или нерабочие праздничные дни. Обращаем внимание, что эти поправки к НК РФ опубликованы 1 апреля и уже вступили в силу.

Документы: Письмо ФНС России от 01.04.2020 N СД-4-3/5547@

Письмо Минфина России от 31.03.2020 N 03-02-07/2/25589

http://www.consultant.ru

03.04.2020

Минтруд разъяснил, нужно ли заверять запись об отказе работника от ведения трудовой книжки

Когда сотрудник отказывается от трудовой книжки, необходимо внести в нее соответствующую запись. Ведомство указало, что ее надо заверить. Сделать это можно так же, как при выдаче книжки в связи с увольнением. Для заверки необходимы:

- подпись работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек;

- печать организации;

- подпись сотрудника.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.03.2020 N 14-2/В-267

http://www.consultant.ru

02.04.2020

Закон о новом порядке расчета больничных вступил в силу

Документ устанавливает особенности расчета больничных с 1 апреля по 31 декабря включительно. О них президент объявил в недавнем обращении к гражданам из-за коронавируса.

Пособия по нетрудоспособности в названный период выплачивают с учетом таких особенностей. Если пособие, исчисленное по обычным правилам, в расчете за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ, пособие выплачивается исходя из МРОТ. Размер среднего дневного пособия необходимо определять как МРОТ, разделенный на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Чтобы рассчитать само пособие, нужно полученную величину умножить на число календарных дней нетрудоспособности, приходящихся на конкретный месяц.

Там, где применяются районные коэффициенты, для исчисления пособия нужно брать МРОТ с учетом коэффициентов. Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяют пропорционально продолжительности рабочего времени.

Получается, по общему правилу пособие по больничному нужно считать так:

- рассчитать размер пособия по обычным правилам, как будто работник болел весь календарный месяц;

- сравнить полученный результат с МРОТ;

- если результат больше либо равен МРОТ, никаких особенностей нет;

- если он меньше МРОТ, нужно разделить МРОТ на количество дней в календарном месяце, потом данную величину умножить на число календарных дней болезни. Это и будет размер пособия, которое нужно выплатить.

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 N 104-ФЗ

http://www.consultant.ru

02.04.2020

Водитель не прошел медосмотр и организацию оштрафовали - взыскать деньги с работника не получится

Водитель выехал на линию, не пройдя предрейсовый медосмотр. Организации пришлось заплатить штраф. Работодатель обратился в суд, чтобы взыскать с сотрудника выплаченную сумму.

Суд указал, что административный штраф не относится к прямому действительному ущербу. Наказание предусмотрено для работодателя, который не должен был допускать к выполнению обязанностей водителя, не прошедшего медосмотр. Перекладывать административную ответственность в этом случае на сотрудника нельзя.

Отметим, иногда суды встают на сторону работодателей. Например, Мосгорсуд согласился с тем, чтобы сотрудник компенсировал затраты организации, оштрафованной за то, что он припарковался на газоне. Так же поступил Курганский областной суд, когда штраф был назначен за превышение водителем скорости.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 27.11.2019 по делу N 33-20128/2019

http://www.consultant.ru

31.03.2020

Срок сдачи бухотчетности в инспекцию перенесли на 6 апреля

ФНС со ссылкой на Минфин сообщила о переносе срока сдачи обязательного экземпляра бухотчетности с 31 марта на 6 апреля.

Ведомства исходят из следующего. По Закону о бухучете бухотчетность нужно сдать в инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Указом президента с 30 марта по 3 апреля установлены нерабочие дни. Согласно ПБУ 4/99, если срок представления приходится на нерабочий (выходной) день, он переносится на следующий за ним рабочий день. Получается, что обязательный экземпляр бухотчетности за 2019 год можно представить не позднее 6 апреля.

Документ: Письмо Минфина России N 07-04-07/24096, ФНС России N ВД-4-1/5303@ от 27.03.2020

http://www.consultant.ru

30.03.2020

Когда нужно выдать трудовую книжку работнику, который от нее отказался: новое мнение Минтруда

Срок выдачи трудовой книжки при отказе от нее работника не регулируется специальной нормой закона. Минтруд разъяснил, что в данном случае стоит применять правила выдачи документов, связанных с работой. Получается, трудовую книжку нужно предоставить не позднее трех рабочих дней после того, как сотрудник подал заявление.

Отметим, ранее Минтруд указывал: выдать трудовую книжку нужно в тот же день, когда сотрудник от нее отказался. В связи с этим советуем предоставлять книжку "день в день".

Документ: Письмо Минтруда России от 13.03.2020 N 14-2/В-260

http://www.consultant.ru

26.03.2020

Ошибка в учете не говорит о нецелевом использовании средств, если деньги потрачены по назначению

Учреждение было привлечено к ответственности по ст. 15.14 КоАП РФ за нецелевое использование средств. Суд пришел к выводу, что средства федбюджета фактически были использованы учреждением по предусмотренному бюджетной сметой целевому назначению.

По результатам выездной проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения УФК установило факт нецелевого использования средств, предусмотренных в федбюджете на капремонт.

По мнению проверяющих, работы по своему составу, содержанию, влиянию на технические характеристики здания относятся к категории реконструкции. Их следовало проводить по КВР 414. Более того, учреждение увеличило срок полезного использования объекта и отразило в учете увеличение его балансовой стоимости.

Суд установил, что учреждению были направлены бюджетные ассигнования по КВР 243 на капремонт кровли здания. Учреждение подготовило закупочную документацию, к которой прилагался локально-сметный расчет. Пакет документов был согласован вышестоящей организацией.

Кроме того, суд отметил, что на казначейство при постановке бюджетного обязательства на учет возложена обязанность сверки КБК, предмета контракта и видов работ, предусмотренных технической документацией. Казначейство выполнило эти действия, согласовав постановку на учет бюджетного обязательства.

Акт по форме КС-2 содержал информацию, идентичную отраженной в локально-сметном расчете и техническом задании. Оплата по контракту произведена согласно поступившей первичной документации.

Суд в действиях учреждения не усмотрел нарушений. Деньги, выделенные на оплату работ по контракту, были израсходованы на оплату конкретных работ, определенных его условиями, техническим заданием, эскизом.

Прозрачные процедуры согласования и контроля, размещение всей необходимой документации о закупке в ЕИС подтверждали отсутствие умысла в действиях учреждения.

Документ: Постановление 18-го ААС от 23.01.2020 по делу N А47-15311/2018

http://www.consultant.ru

25.03.2020

Дополнены критерии применения медорганизациями ставки 0% по налогу на прибыль

В ст. 284.1 НК РФ устранен пробел. В качестве одного из критериев применения медорганизациями нулевой ставки по налогу на прибыль установлено наличие у персонала свидетельства об аккредитации либо сертификата специалиста. Ранее принимался во внимание только сертификат.

С 01.01.2016 право на меддеятельность подтверждается свидетельством об аккредитации специалиста. При этом до 01.01.2026 осуществлять такую деятельность могут лица, имеющие сертификат специалиста.

Закон вступил в силу 18 марта и применяется к налоговой базе, исчисляемой с 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 18.03.2020 N 62-ФЗ

http://www.consultant.ru

24.03.2020

Ошибка в коде целевой субсидии не влечет признания расходов "нецелевкой", если вовремя ее исправить

ВС РФ отказался пересматривать вывод АС Северо-Западного округа, который встал на сторону учреждения в споре с казначейством. По итогам выездной проверки УФК установило факт нецелевого использования средств, предоставленных из бюджета.

Проверяющие связывали нарушение с тем, что расходы были оплачены по неверному коду цели. Однако суды не установили обстоятельств намеренного неправомерного расходования средств субсидии. В течение короткого периода времени учреждение самостоятельно выявило нарушение и восстановило кассовые расходы, уточнив код цели. В данном случае имело место нарушение дисциплины при расходовании средств субсидии, а не нецелевое использование средств, предоставленных из бюджета.

Документ: Определение ВС РФ от 04.03.2020 N 307-ЭС20-453

http://www.consultant.ru

23.03.2020

В Минюст направлен приказ с поправками к порядку формирования и применения КБК

Минфин подготовил изменения, которые предполагается внести в порядок формирования КБК N 85н. Этот порядок применяется при составлении и исполнении бюджетов начиная с бюджетов 2020 года.

Порядок дополнят новыми направлениями расходов, например следующими:

- 51590 "Создание дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования";

- 53040 "Субсидии на организацию бесплатного горячего питания обучающихся, получающих начальное общее образование в государственных и муниципальных образовательных организациях";

- 5520F "Создание новых мест в общеобразовательных организациях за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации";

- 55850 "Обеспечение развития информационно-телекоммуникационной инфраструктуры объектов общеобразовательных организаций";

- 56080 "Иные межбюджетные трансферты на приобретение медицинских изделий для оснащения медицинских организаций за счет средств резервного фонда Правительства Российской Федерации".

При отражении расходов на оказание содействия в подготовке проведения общероссийского голосования, а также в информировании граждан о такой подготовке в четвертом разряде кода целевой статьи нужно указывать "W". На это недавно указывал Минфин.

Изменения внесены и в приложения к порядку. К примеру, предусмотрены обособленные коды классификации доходов бюджетов, предназначенные для учета доходов от административных штрафов за правонарушения в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. На это также обращал внимание Минфин.

Следует учитывать, что при регистрации в Минюсте текст документа может быть изменен.

Документ: Приказ Минфина России от 10.03.2020 N 37н

http://www.consultant.ru

23.03.2020

ВС РФ: нельзя взыскать с работника неосновательное обогащение

Работодатель обвинил сотрудника в том, что он втайне перечислял деньги общества на личную банковскую карту. Чтобы взыскать с него неосновательное обогащение, организация обратилась в суд.

Спор дошел до Верховного суда. Он указал, что к трудовым отношениям нельзя применять нормы ГК РФ о возврате неосновательного обогащения. Работодатель может взыскать с сотрудника только прямой действительный ущерб по правилам ТК РФ.

Что еще стоит учитывать при привлечении к материальной ответственности, подскажет наш обзор.

Документ: Определение ВС РФ от 17.02.2020 N 85-КГ19-12

http://www.consultant.ru

20.03.2020

Суд: за счет бюджета нельзя оплачивать НДС подрядчику по работам, освобожденным от налога

УФК вменило в вину госоргану то, что он неправильно определил НМЦК, включив в нее НДС. Это привело к необоснованному завышению цены контракта за счет бюджетных средств трех уровней, предоставленных для проведения реставрационных работ.

По результатам внеплановой выездной проверки УФК выдало представление с указанием на выявленные бюджетные нарушения. Госорган неправомерно принял к вычету и оплатил подрядчику НДС по работам по сохранению объекта культурного наследия и строительному контролю.

Госорган полагал, что такие работы облагаются НДС, смета на реконструкцию объекта включала налог.

Суды трех инстанций с этим не согласились. Они исходили из того, что госорган как получатель бюджетных средств обязан выполнять требования нормативных актов РФ, касающихся расходования указанных средств. Заключая контракты, он должен был руководствоваться ст. 149 НК РФ. А значит, в НМЦК не нужно было включать НДС. Соответственно, смету следовало составить без НДС.

Суды отметили, что вид строительных работ, предусмотренных градостроительным законодательством (новое строительство, реконструкция, капитальный или текущий ремонт), не может изменить их целевого назначения. Они остаются реставрационными работами, а также работами по приспособлению объекта культурного наследия для использования. Именно их высокое значение для государства позволяет применять льготу по НДС, не увеличивая их стоимость на косвенный налог и, таким образом, экономя бюджетные средства.

Суды отклонили доводы госоргана о наличии положительного заключения Главгосэкспертизы относительно сметы. Они указали, что правильное определение НМЦК является обязанностью заказчика объекта.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 28.02.2020 по делу N А46-3952/2019

http://www.consultant.ru

20.03.2020

Смягчающие обстоятельства: штраф в 15,5 млн руб. суд уменьшил до миллиона

Суды трех инстанций значительно снизили размер штрафа организации, начисленного инспекцией по результатам проверки, сославшись на такие обстоятельства:

- взыскание более чем 15 млн руб. штрафа повлияет на то, как организация будет исполняет свои обязательства перед работниками и контрагентами;

- возможные потери бюджета компенсированы уплатой пеней;

- просрочка уплаты НДФЛ незначительная;

- организация считается крупным налогоплательщиком;

- если обязать компанию выплатить весь штраф целиком, это потребует изъятия денег из непрерывного технологического процесса и может повлиять на текущую деятельность организации - теплоснабжение.

Стоит обратить внимание, что просрочка уплаты налогов на несколько дней, а также по существу социальная деятельность налогоплательщика часто служит основанием для снижения штрафа в суде. Подробнее о том, какие обстоятельства в практике считаются смягчающими, см. обзор.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 28.02.2020 по делу N А32-12216/2019

http://www.consultant.ru

19.03.2020

Минфин обновил таблицу увязок КВР и КОСГУ на 2020 год

Ведомство внесло изменения в сопоставительную таблицу КВР и КОСГУ, которую учреждения применяют с 1 января 2020 года.

Добавлены следующие увязки:

- КВР 122 можно увязывать с подстатьей 221 КОСГУ, компенсируя работникам стоимость сотовой связи;

- КВР 243 - с подстатьями 229 и 299 КОСГУ;

- КВР 454 и 455 - со статьей 530 КОСГУ;

- КВР 613, 623, 634, 814 - с подстатьей 297 КОСГУ применительно к выплатам денежных премий по результатам проводимых смотров-конкурсов.

Кроме того, уточнили, что использовать увязку КВР 111 с подстатьей 211 КОСГУ можно при отражении расходов на оплату труда осужденных, трудоустроенных в учреждениях уголовно-исполнительной системы РФ. Этот же КВР с подстатьей 266 КОСГУ используется при оплате им пособий за первые три дня больничного.

Напомним, таблица разработана в помощь учреждениям, чтобы можно было понять, как правильно соотносить коды видов расходов с кодами КОСГУ. Если какая-то увязка отсутствует в таблице и при этом соответствует экономическому содержанию осуществляемой операции, согласуйте ее применение с учредителем.

Документ: Информация Минфина России от 16.03.2020

http://www.consultant.ru

18.03.2020

Казначейство разработало для учреждений правила представления документов в ТОФК

Ведомство в соответствии с поправками к бюджетному законодательству подготовило новые правила представления учреждениями в ТОФК распоряжений о совершении казначейских платежей. Так, учреждения должны будут направлять, в частности, следующие документы:

- заявку на кассовый расход;

- заявку на кассовый расход (сокращенную);

- сводную заявку на кассовый расход;

- заявку на получение наличных денег;

- заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту;

- заявку для обеспечения наличными в электронном виде;

- распоряжение о перечислении денежных средств на банковские карты "Мир" физических лиц;

- заявку на возврат;

- уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Пункты 50, 56 проекта порядка казначейского обслуживания

Будут урегулированы вопросы уточнения невыясненных платежей.

Пункты 55, 65 проекта порядка казначейского обслуживания

Планируется, что применять новые правила начнут с 1 января 2021 года.

Пункт 3 проекта приказа

Документ: Проект приказа Казначейства России

http://www.consultant.ru

18.03.2020

Во втором чтении принят проект о штрафе за задержку сдачи формы СЗВ-ТД и ошибки в ней

За непредставление в срок, подачу неполных или недостоверных сведений о трудовой деятельности в ПФР должностному лицу будет грозить предупреждение либо административный штраф от 300 до 500 руб.

Сейчас указанное нарушение влечет предупреждение или штраф по общей норме. Для должностных лиц размер штрафа составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для организаций - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Напомним, отчет СЗВ-ТД нужно представлять, если в течение месяца проводились кадровые мероприятия либо принимались заявления от сотрудников о продолжении ведения трудовой книжки или отказе от нее. Подать его нужно не позднее 15 числа следующего за этими событиями месяца.

Документ: Проект Федерального закона N 748758-7

http://www.consultant.ru

16.03.2020

По инициативе госоргана нельзя уволить чиновника во время отпуска, даже если он ходит на работу

Нижегородский областной суд указал, что трудовое законодательство не запрещает работнику в период отпуска находиться на рабочем месте с целью завершения неотложных дел. При этом статус работника не меняется, он остается числящимся в отпуске. Уволить в период отпуска работника по инициативе работодателя нельзя даже в том случае, если соблюдена процедура увольнения (истребованы объяснения) и работник находился на рабочем месте.

Чиновник был уволен со службы в связи с утратой доверия 15 июля. Согласно графику отпусков и приказу ему был предоставлен отпуск с 9 по 26 июля. Фактически в период с 9 по 15 июля госслужащий находился на своем рабочем месте и осуществлял трудовую функцию. Госорган полагал, что увольнение было произведено не в период отпуска, а в период нахождения служащего на работе, поскольку приказ о предоставлении отпуска был аннулирован за невостребованностью. Следовательно, процедура увольнения соблюдена.

Суд не согласился с правомерностью отмены приказа о предоставлении отпуска. Данный документ был издан лишь 30 сентября, то есть уже после увольнения. Соответственно, служащий о нем ничего не знал. Более того, приказ об отзыве госслужащего с его согласия из отпуска не издавался.

Суд также отметил, что недобросовестное исполнение работниками своих обязанностей (в данном случае несвоевременное издание приказа об отмене отпуска) не может быть поставлено в вину госслужащему и трактуется в его пользу.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 18.02.2020 по делу N 2-1274/2019

http://www.consultant.ru

12.03.2020

Обновлена рекомендуемая форма плана ФХД

Минфин актуализировал рекомендуемую форму плана ФХД. Уже с 1 апреля учреждения должны применять новшества. Так, в разделе 1 в части безвозмездных денежных поступлений для целевых субсидий и субсидий на капвложения следует использовать статью 150 аналитической группы подвида доходов, а для прочих доходов - 180.

Добавлены строки для отражения безвозмездных перечислений грантов:

- бюджетным учреждениям - КВР 613;

- автономным учреждениям - КВР 623;

- иным некоммерческим организациям - КВР 634.

Есть изменения в части планируемых выплат военнослужащим и сотрудникам, имеющим специальные звания.

В строке 2240 вместо расходов на социальное обеспечение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, нужно указывать расходы на иные выплаты населению.

В разделе 2 строку для выплат по контрактам, заключенным до начала текущего финансового года, детализировали. Отдельно нужно указывать контракты, заключенные по Закону N 44-ФЗ, и отдельно - по Закону N 223-ФЗ. Кроме того, дополнительной строкой нужно выделять суммы (по Закону N 44-ФЗ), которые предоставлены под национальные или региональные проекты (строка 26310.1). Аналогичные строки появились и для контрактов, планируемых к заключению (строки 26421.1, 26430.1 и 26451.1).

Документ: Приказ Минфина России от 07.02.2020 N 17н

http://www.consultant.ru

12.03.2020

Минфин разъяснил, кому казенное учреждение может передать полномочия по ведению учета

Ведомство считает, что казенное учреждение (ПБС) может поручить вести учет и составлять бюджетную отчетность только другому казенному учреждению - участнику бюджетного процесса. А чтобы не допустить передачу таких полномочий по срочным контрактам (договорам) другим организациям, Минфин планирует изменить положения БК РФ. Готовящиеся поправки уточнят право передачи полномочий по ведению бюджетного учета, составлению и представлению отчетности иному государственному (муниципальному) учреждению.

Документ: Письмо Минфина России от 12.02.2020 N 02-06-07/9319

http://www.consultant.ru

11.03.2020

Компенсация затрат командированному работнику: выбор КВР зависит от цели расходования

При командировке работника расходы по возмещению его затрат (например, на проезд, проживание) следует отражать по КВР 112.

Однако, если командированному выдают подотчетные суммы на выплату компенсаций сопровождаемым лицам, привлеченным на мероприятие (компенсация стоимости проезда, компенсация на питание и т.п.), расходы относят на КВР 113. При этом приобретение билетов для сопровождаемых лиц, оплату их питания и проживания отражают по КВР 244.

Указанные разъяснения Минфин дал по Порядку N 85н, который действует при составлении и исполнении бюджетов на 2020 год. Следует отметить, что ранее, по Порядку N 132н, затраты командированного работника нужно было учитывать так же.

Документ: Письмо Минфина России от 29.01.2020 N 02-05-10/5875

http://www.consultant.ru

11.03.2020

Рассмотрение материалов проверки продлевали дважды - суд не увидел нарушения прав налогоплательщика

Организация пыталась оспорить очередное продление сроков рассмотрения материалов налоговой проверки. По ее мнению, проверка и так затянулась: на момент обращения в суд она длилась уже больше полутора лет. Кроме того, продлевать проверку можно только один раз, а инспекция дважды увеличивала сроки рассмотрения материалов на месяц. Суды трех инстанций не признали действия налоговиков ущемлением прав налогоплательщика.

Проверяющие смогли обосновать необходимость продления. В частности, после вручения справки по результатам проведения допмероприятий поступили материалы оперативно-розыскной деятельности, и налогоплательщика нужно было с ними ознакомить. Суды посчитали, что принятие решения по проверке откладывалось по объективным причинам, которые не зависели от налоговиков.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 19.02.2020 по делу N А50-8973/2019

http://www.consultant.ru

10.03.2020

Суд разобрался, можно ли сократить работника в выходной день

Сотрудника уведомили о предстоящем сокращении. В последний день работы он болел, поэтому дату увольнения перенесли. В пятницу работник закрыл больничный лист, в субботу его уволили. Этот день для сотрудника был выходным, поэтому он счел действия организации незаконными.

Суд встал на сторону работодателя. Законом не запрещено расторгать трудовой договор в выходной день, ведь за сотрудником на этот период сохраняется место работы.

К подобному выводу суды приходили и ранее, например Мосгорсуд, Рязанский областной суд. Минтруд придерживается аналогичной позиции.

Некоторые суды, в частности Челябинский областной суд, считают увольнение в выходной незаконным.

Поскольку практика неоднозначна, лучше переносить дату сокращения на ближайший рабочий день.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 07.11.2019 по делу N 33-18662/2019

http://www.consultant.ru

06.03.2020

Минфин пояснил, как быть с деньгами от возврата налога, уплаченного за счет субсидии на госзадание

Использовать поступившие средства излишне уплаченного налога можно в соответствии с планом ФХД на цели, соответствующие целям создания учреждения.

Ведомство отметило: учреждение не обязано возвращать остаток средств субсидии на госзадание, если оно исполнено. Речь идет в том числе о поступлении от возврата дебиторской задолженности прошлых лет.

Восстановить остаток неиспользованных средств в связи с возвратом налога следует по КФО 4 "Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания" по статье 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов" КОСГУ.

Документ: Письмо Минфина России от 06.02.2020 N 02-07-10/7764

http://www.consultant.ru

05.03.2020

С 1 апреля изменится порядок взыскания небольшой недоимки по взносам на травматизм

В Закон о взносах на травматизм внесены изменения, которые касаются пороговой суммы взыскания недоимки за счет денег и иного имущества страхователя. Обновленные положения вступят в силу 1 апреля.

Поправки затронут порядок взыскания задолженности, общая сумма которой (в том числе по нескольким требованиям) не превышает 3000 руб. Сейчас этот порог установлен на уровне 500 руб.

Для такой небольшой недоимки предусмотрены увеличенные сроки взыскания. Они нужны, чтобы территориальный орган смог:

- принять решение о взыскании за счет денежных средств;

- обратиться в суд;

- принять постановление о взыскании за счет имущества страхователя.

Продолжительность периода, в течение которого фонд должен принять постановление, увеличится на год - с двух до трех лет.

Похожие изменения НК РФ также вступят в силу 1 апреля 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 01.03.2020 N 43-ФЗ

http://www.consultant.ru

05.03.2020

Банк России пояснил, как в платежке нужно будет указывать сумму долга, удержанного из зарплаты

С 1 июня начнет действовать требование, по которому при перечислении на счет в банке зарплаты или иного дохода в расчетном документе нужно указывать сумму, взыскиваемую по исполнительному документу. Чтобы выполнить это требование, по мнению ЦБ РФ, сведения нужно отразить в реквизите "Назначение платежа" в такой последовательности:

- символ "//";

- буквы "ВЗС", т.е. взысканная сумма;

- символ "//";

- сумма цифрами (рубли от копеек нужно отделить знаком "-");

- символ "//".

Например, при взыскании 123 руб. запись будет такой: //ВЗС//123-00//.

Аналогично нужно будет отражать сведения в реестре к расчетному документу на общую сумму.

Напомним, что с 1 июня в платежке также необходимо указывать код вида дохода. Банк России уже определил, каким он должен быть.

Документ: Информационное письмо Банка России от 27.02.2020 N ИН-05-45/10

http://www.consultant.ru

04.03.2020

Минприроды обновило декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Приказ с обновленной формой декларации о плате за "грязь" вступит в силу 8 марта. Напомним, крайний срок сдачи отчетности - 10 марта.

Среди наиболее существенных изменений по сравнению с прежней формой следует отметить раздельный учет сумм за размещение отходов производства и ТКО. Причем раздел 3.1 "Расчет суммы платы за размещение твердых коммунальных отходов" полностью обновлен.

Появились строки для отражения суммы платы, которая была зачтена в предыдущем отчетном периоде в счет будущего.

Остальные изменения в основном призваны привести форму декларации в соответствии с новшествами в законодательстве. Так, предельно допустимые выбросы (ПДВ) заменены на нормативы допустимых выбросов (НДВ) и технологические нормативы (ТН). Кроме того, в расчетах теперь учитываются новые коэффициенты, например, поправочный Кинд.

Документ: Приказ Минприроды России от 30.12.2019 N 899

http://www.consultant.ru

02.03.2020

Казначейство вновь скорректировало контрольные соотношения к показателям отчетности учреждений

21 и 25 февраля были обновлены контрольные соотношения к показателям бюджетной (бухгалтерской) отчетности для учреждений. Изменения затронули следующие формы отчетности.

Для бюджетных и автономных учреждений:

- отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737);

- баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730);

- справка по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года (ф. 0503710).

Для казенных учреждений:

- Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110);

- сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169).

На этот раз поправок внесено немного, в основном они точечные. К примеру, отражая в сведениях ф. 0503169 показатели кредиторской задолженности по счетам 1 401 40 182, 1 401 40 185, 1 401 40 186, 1 401 40 187, в 1 - 17 разрядах номера счета допустимо использовать КБК в виде 2 0Х ХХХХХ ХХ ХХХХ ХХХ, где "Х" - соответствующий код бюджетной классификации.

Документы: Контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности по состоянию на 21.02.2020

Контрольные соотношения к показателям бюджетной отчетности по состоянию на 25.02.2020

http://www.consultant.ru

02.03.2020

Суд признал целевыми расходы на премии к памятным датам за счет экономии фонда оплаты труда

Не согласившись с предписанием контрольно-счетной палаты, учреждение обратилось в суд. Проверяющие полагали, что учреждение потратило бюджетные средства нецелевым образом. Оно выплачивало сотрудникам премии к памятным датам, премии стимулирующего характера в размере, превышающем 1,5 оклада.

В суде учреждение пояснило: премии выплачивались за счет экономии фонда оплаты труда. В проверяемом периоде за счет средств от приносящей доход деятельности приобретены основные средства и материальные ценности. Бюджетные средства, выделенные на муниципальное задание, были сэкономлены, при этом оно выполнено в полном объеме.

Постановлением главы городского округа учреждению предоставлено право на выплаты стимулирующего характера в пределах экономии фонда оплаты труда.

Суд посчитал, что расходы на выплату премий направлены на выполнение муниципального задания, вследствие чего относятся к целевым.

Совсем недавно АС Дальневосточного округа признал выплату премий к юбилейным датам правомерным использованием средств. Премии были выплачены за фактически отработанное время, зависели от личного вклада работника в результаты деятельности учреждения, связаны с оказанием услуг (выполнением работ), включенных в госзадание. Кроме того, расходы на оплату труда не превысили показателей, которые установлены планом ФХД и согласованы учредителем.

Документы: Постановление 10-го ААС от 10.02.2020 по делу N А41-80709/2019

http://www.consultant.ru

02.03.2020

ВС РФ: приостановление исполнения решения инспекции прерывает срок для взыскания, но не для уплаты

Верховный суд не стал пересматривать спор, по которому организация пыталась признать неправомерным взыскание доначисленных сумм налога после отмены обеспечительных мер суда.

По результатам проверки налогоплательщик получил требование об уплате налога. Прежде чем истек срок уплаты, суд принял обеспечительные меры в виде приостановления исполнения решения налоговиков. Спустя два года эти меры были отменены, поскольку суд подтвердил законность доначислений. Почти сразу инспекция вынесла решение о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах. Организация не смогла доказать, что обеспечительная мера прерывает срок исполнения требования, т.е. что у нее должно быть время на добровольное погашение недоимки. По мнению судов, в течение всего периода рассмотрения спора ничто не мешало налогоплательщику уплатить налог.

Срок для взыскания же не нарушен: пока исполнение решения приостановлено, инспекция не имеет возможности производить какие-либо действия, направленные на взыскание.

Документ: Определение ВС РФ от 10.02.2020 N 309-ЭС19-27340

http://www.consultant.ru

28.02.2020

Суд может отменить штраф за неисполнение требования, если докажете, что почта его не доставила

Предприниматель не получил требование о представлении документов по встречной проверке и, соответственно, его не исполнил. Поскольку по идентификатору отправления была информация о вручении документа, налоговики оштрафовали ИП. Однако он с таким подходом не согласился и обратился в суд, где смог добиться отмены штрафа.

Как доказательство ИП представил в суд служебную записку, полученную от структурного подразделения почты. В ней говорилось, что по спорному уведомлению почтальон ошибочно указал "вручено", в связи с чем проводится служебное расследование. Когда суд запросил подтверждение данной информации, оказалось, что почтальон потерял отправление и за это ему объявлен выговор.

Поскольку фактически ИП не получил уведомление, в непредставлении налоговикам документов его вины нет. Значит, привлечение к ответственности неправомерно.

Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.02.2020 по делу N А25-2173/2018

http://www.consultant.ru

28.02.2020

Пока проданный или списанный транспорт не снят с учета, за него придется платить налог

Организация оспорила в суде доначисление транспортного налога, но выиграть дело не смогла. Один из эпизодов касался уплаты налога на списанный с баланса транспорт. По мнению судов, пока он зарегистрирован за организацией, оснований не платить налог нет. Такую позицию еще в 2015 году высказывал ВС РФ.

В другом эпизоде рассматривалось начисление налога на транспортные средства, которые продали без изменения регистрационных данных. С учетом аргументации судов можно сделать вывод: организация должна была сама принять меры и снять их с учета либо представить доказательства, что были объективные причины, по которым она этого сделать не смогла.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 04.02.2020 по делу N А49-3734/2019

http://www.consultant.ru

27.02.2020

Минтруд утвердил форму СТД-Р

По форме СТД-Р работодатели должны предоставлять информацию о трудовой деятельности в организации сотрудникам, отказавшимся от ведения трудовой книжки. Приказ Минтруда вступает в силу 7 марта.

Выдавать документ нужно по запросу работника и при его увольнении. Сотрудник вправе выбрать, в какой форме получить сведения. Электронную СТД-Р следует заверять усиленной квалифицированной электронной подписью, бумажную - подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации (при наличии).

Как заполнять документы, связанные с электронными трудовыми книжками, читайте в нашем обзоре.

Документ: Приказ Минтруда России от 20.01.2020 N 23н

http://www.consultant.ru

26.02.2020

Минфин пояснил, как учреждению отразить покупку полиса ОСАГО подотчетным лицом

Как правило, срок действия договора ОСАГО составляет один год и страховой взнос уплачивается авансом. Поэтому расходы на приобретение полиса учитывают на счете 0 401 50 000 "Расходы будущих периодов".

Когда полис приобретает подотчетное лицо, учреждение отражает эту операцию проводкой по дебету счета 0 302 00 000 и кредиту счета 0 208 00 000. Одновременно делается запись по дебету счета 0 401 50 000 и кредиту счета 0 302 00 000.

Расходы на оплату договора ОСАГО учитывают по КВР 244 в увязке с подстатьей 227 КОСГУ.

Документ: Письмо Минфина России от 24.01.2020 N 02-07-05/4304

http://www.consultant.ru

25.02.2020

Правительство изменило сроки утверждения госзадания для федеральных учреждений

Государственное задание потребуется утверждать не позднее 15 рабочих дней со дня, когда на лицевом счете ГРБС будут отражены ЛБО на финансовое обеспечение выполнения госзадания в отношении:

- федеральных казенных учреждений - ГРБС, в ведении которых они находятся;

- федеральных бюджетных или автономных учреждений - органами, осуществляющими функции и полномочия учредителя. Изменения вступают в силу 27 февраля. Их нужно применять начиная с госзадания на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.

До этой даты утверждать госзадание необходимо не позднее 15 рабочих дней со дня, когда ГРБС федбюджета утвердит ЛБО на госзадание.

Документ: Постановление Правительства РФ от 17.02.2020 N 161

http://www.consultant.ru

25.02.2020

ВС РФ: расходы на участие в суде представителя УФНС возмещает проигравший налогоплательщик

АС Уральского округа посчитал, что УФНС и инспекция составляют единую систему контроля за уплатой налога. Следовательно, расходы на участие представителя управления - это судебные расходы, которые взыскиваются с проигравшей стороны. Верховный суд отказался пересматривать данный вывод.

Такой подход уже встречался в практике АС Уральского округа, но он не единственный. Подробнее о распределении судебных расходов, в том числе на представителя УФНС, см. обзор.

Документ: Определение ВС РФ от 28.01.2020 N 309-ЭС19-79

http://www.consultant.ru

20.02.2020

Минфин разъяснил, когда долг перед недействующим кредитором учитывается в доходах

Если кредитор ликвидирован, должник должен включить суммы долга во внереализационные доходы в периоде, когда соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ. Это общее правило применяется и в ситуации, когда кредитор признается недействующим юрлицом. Такое происходит, если в течение 12 месяцев не было отчетности по налогам и сборам и операций хотя бы по одному счету.

В Законе о госрегистрации юрлиц и ИП есть еще случаи исключения организации из ЕГРЮЛ:

- нет денег на ликвидацию и расходы нельзя перенести на учредителей, поэтому юрлицо ликвидировать невозможно;

- в реестре есть запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более шести месяцев.

По мнению Минфина, если кредитор исключен из реестра по одному из этих оснований, задолженность перед ним не списывается. Значит, в этих случаях должник не обязан отражать ее в доходах. Однако следует иметь в виду, что впоследствии задолженность увеличит базу по налогу на прибыль, когда, например, ее нужно будет списать из-за истечения срока исковой давности.

Аналогичный подход ведомства прослеживается в разъяснениях об учете расходов при исключении должника из ЕГРЮЛ.

Документы: Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-03-06/2/7955

http://www.consultant.ru

19.02.2020

При использовании субсидии учреждение должно внимательно проверить, что предъявил к оплате подрядчик

Учреждению из регионального бюджета были предоставлены инвестиции на софинансирование строительства объектов госсобственности субъекта РФ. По обращению прокуратуры УФК провело внеплановую выездную проверку использования бюджетных средств. По ее результатам было установлено нецелевое использование средств субсидии. Проверяющие потребовали, чтобы учреждение возместило неправомерно использованные средства субсидии за счет собственных средств либо средств, взысканных с подрядчика.

Не согласившись с предписанием, учреждение обратилось в суд.

При проверке было выявлено много нарушений, выделим два из них:

- неправомерное использование средств субсидии на повторную оплату работ и материалов;

- неправомерное использование средств субсидии на оплату оставшихся у подрядчика материалов и конструкций, которые были получены от разборки временных зданий и сооружений.

Установлено, что в акты КС-2 на монтаж трансформаторных подстанций повторно включены работы и материалы, вошедшие в стоимость комплектных подстанций.

В стоимости были учтены работы по монтажу каркасов зданий, по сборке и установке конструкций, антикоррозийной защите, а также материалы, необходимые для проведения работ. При этом фактически поставленные подрядчику подстанции не требовали монтажа.

По второму эпизоду было установлено следующее. По актам КС-2 учреждение приняло и оплатило работы по временному электроснабжению и электроосвещению, включая стоимость материалов и работы по демонтажу. В период контрольных обмеров было выявлено, что временные здания, сооружения демонтированы и материалы находятся у подрядчика. Таким образом, учреждение оплатило материалы, которые фактически находятся у подрядчика. В данном случае в акты КС-2 следовало включить стоимость материалов с учетом оборачиваемости.

Суды пришли к выводу, что учреждение неправомерно использовало субсидию на повторную оплату работ и материалов, а также на оплату переданных подрядной организации материалов и конструкций, получаемых от разборки временных зданий и сооружений.

Документ: Постановление 3-го ААС от 30.01.2020 по делу N А74-20852/2018

http://www.consultant.ru

18.02.2020

В споре о целевом использовании средств суд учел условия договора и показатели первички

УФК установило, что образовательное учреждение использовало бюджетные средства не по назначению. Управление предписало вернуть деньги в бюджет на код доходов 054 2 18 01010 01 0000 180 "Доходы федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет". Учреждение обратилось в суд.

По мнению казначейства, учреждение израсходовало средства субсидии на цели, не связанные с госзаданием. Оно оплатило договоры по капремонту комнат и коридоров здания по КВР 243. Отремонтированные комнаты не относятся к самостоятельным объектам недвижимости. Фактически работы являются текущим ремонтом. Расходы на них финансируются за счет средств по КВР 244, предусмотренных планом ФХД. При определении вида ремонта нужно исходить из общей площади здания. В регистрах бухучета учреждения в качестве объекта основных средств учтено здание. Комнаты не зарегистрированы как самостоятельные объекты недвижимости. Они не значились в регистрах бухучета как самостоятельные инвентарные объекты.

Суды двух инстанций с казначейством не согласились. Предметом договоров являлся капремонт комнат и коридоров. Выписка из ЕГРН была подготовлена на все здание, при этом каждая комната имела свой кадастровый номер.

Кроме того, поскольку все помещения имели одно функциональное назначение и не являлись самостоятельными объектами имущественных прав, учреждение не должно учитывать их в бухучете как отдельные инвентарные объекты.

Выполненные работы полностью соответствовали понятию капремонта. Это следовало также из первичных документов, в том числе копий локальных сметных расчетов, актов формы КС-2.

Независимо от вида ремонта (капитальный либо текущий) расходы на оплату спорных работ относятся на подстатью 225 КОСГУ. Учреждение учло их именно так. Неправильное отражение в учете бюджетных средств (при том, что они израсходованы в соответствии с договором) нельзя рассматривать как нецелевое использование.

Документ: Постановление 7-го ААС от 23.01.2020 по делу N А27-4849/2019

http://www.consultant.ru

17.02.2020

Расхождения в учете не являются бюджетным нарушением, но их могут отразить в предписании

Казначейство провело выездную проверку госоргана. По ее итогам вынесено представление, которым госоргану вменено обеспечить составление бухгалтерской (бюджетной) отчетности на основе данных регистров бухгалтерского (бюджетного) учета.

В ходе проверки в качестве подтверждения произведенных начислений по оплате труда за счет средств субвенции были предоставлены выписки из расчетных ведомостей (своды начислений и удержаний) с разбивкой по месяцам. Проверяющие выявили расхождение между данными указанных сводов и данными, отраженными в главной книге и отчете по ф. 0503127.

Как отметил суд, указанные в представлении нарушения не относятся к нарушениям в сфере бюджетного законодательства. При этом бюджетные нарушения, перечисленные в гл. 30 БК РФ, контролирующим органом не выявлены. Выдача представлений по устранению иных нарушений (например, правил ведения бухгалтерского учета) не относится к полномочиям казначейства.

Вместе с тем требование о составлении бухгалтерской (бюджетной) отчетности на основе данных регистров бухгалтерского (бюджетного) учета побуждает к составлению достоверной информации о финансовом состоянии и не нарушает законных интересов госоргана в сфере экономической деятельности. Оно не возлагает на него незаконно каких-либо обязанностей, не установленных бюджетным законодательством и Законом о бухучете. Каких-либо негативных последствий для госоргана в результате выдачи представления в данной ситуации нет.

Следует отметить, что год назад ВС РФ отказался пересматривать спор о выдаче предписания за нарушение коллективного договора. Он указал: финнадзор не может по предписанию требовать вернуть в бюджет средства, которые, по мнению проверяющих, потрачены с нарушением коллективного договора. Подобные нарушения не относятся к сфере бюджетного законодательства.

Документ: Постановление 8-го ААС от 23.01.2020 по делу N А81-2465/2018

http://www.consultant.ru

14.02.2020

Декларация по неторговой недвижимости: ФНС разъяснила, какой период указывать в уведомлении

Если организация уже в этом году хочет сдать единую декларацию по неторговой недвижимости в регионе за 2019 год, ей нужно подать уведомление. ФНС обратила внимание на то, что в графе "Налоговый период" не должен быть указан прошлый год. Получается, следует отразить текущий, т.е. 2020 год. Это период, в котором организация хочет применять новый порядок сдачи отчетности по налогу на имущество.

Кроме того, служба отметила: то, что юрлицо укажет в уведомлении 2020 год, не даст ему оснований сдавать единую декларацию в 2021 году.

Напомним, с 1 января у организаций появилось право представлять единую декларацию по всем объектам недвижимости, которые расположены в одном регионе и по которым налог на имущество нужно платить по среднегодовой стоимости. Чтобы перейти на такой порядок, нужно подать уведомление до 2 марта (с учетом переноса). Ранее ФНС поясняла, что применять новые положения можно при сдаче отчетности за 2019 год.

Документ: Письмо ФНС России от 06.02.2020 N БС-4-21/1909@

http://www.consultant.ru

13.02.2020

Суд снизил штраф за уплату взносов на травматизм по спорному тарифу

Организация несколько лет судилась с ФСС относительно размера тарифа по взносам на травматизм. Два судебных спора она выиграла, один проиграла. После этого фонд провел проверку, доначислил взносы и начислил крупный штраф, посчитав, что страхователь применял не тот тариф умышленно.

Суды, куда снова обратилась организация, снизили сумму штрафа в шесть раз. Длительный спор с фондом о размере тарифа говорит о том, что в вопросе применении норм права есть неопределенность. Умысла в действиях организации не было.

Кроме того, суды указали на ряд других смягчающих обстоятельств, например на градообразующий характер организации и ее социальные обязательства перед работниками.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.01.2020 по делу N А33-7968/2019

http://www.consultant.ru

13.02.2020

Суд снизил штраф за уплату взносов на травматизм по спорному тарифу

Организация несколько лет судилась с ФСС относительно размера тарифа по взносам на травматизм. Два судебных спора она выиграла, один проиграла. После этого фонд провел проверку, доначислил взносы и начислил крупный штраф, посчитав, что страхователь применял не тот тариф умышленно.

Суды, куда снова обратилась организация, снизили сумму штрафа в шесть раз. Длительный спор с фондом о размере тарифа говорит о том, что в вопросе применении норм права есть неопределенность. Умысла в действиях организации не было.

Кроме того, суды указали на ряд других смягчающих обстоятельств, например на градообразующий характер организации и ее социальные обязательства перед работниками.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 17.01.2020 по делу N А33-7968/2019

http://www.consultant.ru

12.02.2020

С 18 февраля изменяются сроки хранения некоторых бухгалтерских документов

Росархив утвердил новый перечень типовых управленческих документов, которые образуются в ходе деятельности организации. Для каждого из них установлен срок хранения. Приказ вступит в силу 18 февраля. Прежний перечень, который был утвержден Минкультуры, утратит силу.

Среди наиболее важных изменений для бухгалтера стоит отметить такие:

- счета-фактуры нужно будет хранить пять лет вместо четырех;

- для случаев, когда есть лицевые счета, срок хранения документов о получении зарплаты повысили с пяти до шести лет;

- в 15 раз снизили срок хранения реестров сведений о доходах физлиц. Теперь это пять лет вместо 75;

- при УСН организации и предприниматели должны будут хранить книги учета доходов и расходов всего пять лет, а не постоянно, как предусмотрено сейчас.

Подробнее об этих и других изменениях, с которыми столкнется бухгалтер, см. обзор.

Документ: Приказ Росархива от 20.12.2019 N 236

http://www.consultant.ru

11.02.2020

Роструд объяснил, когда работник считается полностью нетрудоспособным

Ведомство указало, что не всегда присвоение инвалиду третьей степени ограничения способности к труду говорит о том, что продолжать работать он не может. Медицинские документы должны однозначно подтверждать полную утрату трудоспособности. Только тогда работника можно уволить по соответствующему основанию.

Сохранена ли у инвалида часть трудоспособности, можно увидеть в индивидуальной программе реабилитации в разделе "Мероприятия по профессиональной реабилитации или абилитации".

Как уволить работника, признанного полностью нетрудоспособным, читайте в путеводителе.

Документ: Доклад Роструда за III квартал 2019 года

http://www.consultant.ru

11.02.2020

В заявлении на льготу по транспортному и земельному налогам можно указывать разные КПП

ФНС сообщила, что появилась техническая возможность принимать и обрабатывать заявления о льготах, в которых указаны любые КПП. Теперь в листе с информацией о льготе можно указывать КПП юрлица по месту нахождения автомобиля или участка.

Напомним: в ноябре налоговая служба разъясняла, что для объектов с разными КПП нужно заполнять отдельные заявления. Это письмо теперь утратило силу.

Документы: Письмо ФНС России от 03.02.2020 N БС-4-21/1599@

http://www.consultant.ru

10.02.2020

Госдума приняла в первом чтении проект об эксперименте с электронными кадровыми документами

Эксперимент планируют организовать с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Он поможет создать и отработать механизмы ведения кадровых документов в электронном формате без дублирования на бумаге.

Список работодателей, согласившихся присоединиться к эксперименту, утвердит Минтруд.

Организациям предлагается самостоятельно определить удобный для себя вариант участия. Среди прочего работодатели будут вправе выбрать:

- какие документы переводить в электронный формат (кроме трудовых книжек);

- кто будет участвовать (все работники или отдельные структурные подразделения);

- какую информационную систему использовать (собственную или сервис "Работа в России").

Сотрудники смогут в любой момент отказаться от ведения документов в электронном виде, письменно уведомив об этом работодателя.

Документ: Проект Федерального закона N 859678-7

http://www.consultant.ru

10.02.2020

Налоговая служба: как облагать страховыми взносами и НДФЛ оплату медосмотров

Ведомство рассмотрело два типа затрат, возникающих у организации в связи с обязательными предварительными медосмотрами:

- оплата медосмотров компанией самостоятельно;

- компенсация расходов сотрудникам.

В первой ситуации страховые взносы не начисляются, так как расходы на обязательные осмотры не связаны с выплатами работникам.

Если компания возмещает сотрудникам затраты на обязательные медосмотры, то она должна рассчитать взносы. По мнению ФНС, такая компенсация не предусмотрена законодательством и не указана в списке сумм, освобождаемых от взносов.

Налоговики уже приходили к данному выводу. Минфин считает также.

Стоит отметить, что по второму случаю есть иная позиция судов (например, АС Северо-Кавказского округа). Возмещение расходов сотрудника взносами не облагается. Вывод сделан на основании Закона о страховых взносах, но, полагаем, применим и сейчас.

Что касается НДФЛ, то налоговое ведомство рассматривает только проведение осмотров компанией за свой счет. Налог не исчисляется, так как нет экономической выгоды сотрудников. Минфин делал этот вывод много раз.

Документы: Письмо ФНС России от 27.01.2020 N БС-4-11/1082@

http://www.consultant.ru

07.02.2020

Персонифицированный учет: за небольшим штрафом ПФР сможет прийти и через три года

Правительство внесло в Госдуму проект со специальными сроками взыскания небольшой суммы штрафов за нарушения персонифицированного учета. Предлагается закрепить следующий порядок для санкций, размер которых менее 3000 руб.:

- если совокупность штрафов по нескольким требованиям в течение трех лет превысила 3000 руб., то у ПФР с даты превышения есть шесть месяцев для обращения в суд (абз. 3 п. 1 проекта);

- если в течение трех лет с даты окончания срока исполнения самого раннего требования сумма санкций так и не превысила 3000 руб., то обратиться в суд за взысканием фонд сможет в течение шести месяцев с даты, когда закончились эти три года (абз. 4 п. 1 проекта).

Срок обращения ПФР в суд, когда сумма штрафа по одному требованию сразу превышает 3000 руб., в проекте не устанавливается (абз. 2 п. 1 проекта). Однако в пояснительной записке сказано: поправки подготовлены для того, чтобы закрепить позиции ВС РФ. Суд отмечал: при расчете сроков нужно руководствоваться положениями НК РФ о взыскании недоимки с физлиц. Значит, скорее всего, для взыскания штрафа у фонда по общему правилу есть шесть месяцев с даты истечения срока исполнения требования. Возможно, при рассмотрении законопроекта будут внесены уточнения.

Документы: Проект Федерального закона N 893775-7

http://www.consultant.ru

07.02.2020

Мосгорсуд указал, всегда ли работодатель отвечает за то, что не выдал трудовую книжку вовремя

Работнику в день увольнения не предоставили трудовую книжку. Кроме того, работодатель не направил уведомление с просьбой забрать ее или дать согласие на отправку. Получив документ спустя почти два месяца, сотрудник обратился в суд за компенсацией. Работодатель заявил, что ничего платить не должен, поскольку уволенный не доказал, что из-за задержки выдачи трудовой книжки его не могли принять на работу.

Мосгорсуд сотрудника поддержал. Организация должна возместить неполученный заработок в любом случае. Отсутствие трудовой книжки само по себе мешает уволенному трудоустроиться.

К такому выводу суды приходили и ранее, например Свердловский областной суд, Ставропольский краевой суд.

Однако судебная практика неоднозначна. Верховный суд Республики Марий Эл, Нижегородский областной суд считают: гражданин должен доказывать, что его не принимали на работу из-за того, что у него не было необходимого документа.

Напомним, теперь работник вправе отказаться от трудовой книжки. В таком случае работодатель отвечает за то, что не предоставил сотруднику в день увольнения сведения о его трудовой деятельности.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 14.01.2020 по делу N 33-1516/2020

http://www.consultant.ru

03.02.2020

Субсидия на госзадание: учреждение может ответить только за "нецелевку" или невыполнение госзадания

Учреждение обратилось в суд, чтобы оспорить предписание Департамента финансово-бюджетного надзора. По мнению последнего, учреждение причинило ущерб бюджету, поскольку неправомерно оплатило коммунальные услуги и налоги в части, отнесенной на обеспечение платной деятельности, за счет субсидии на выполнение госзадания.

Суд первой инстанции указал, что учреждение может нести ответственность только в случае нецелевого использования бюджетных средств либо при невыполнении госзадания. Однако такие нарушения в предписании зафиксированы не были.

Выделенный размер субсидии доводится до получателя бюджетных средств единой суммой, без разбивки по статьям расходов. Учреждение самостоятельно формирует плановые показатели по расходам (выплатам) по источникам поступления средств.

Учреждение не требовало дополнительного финансирования для уплаты налогов и коммунальных услуг, использовало предусмотренную на выполнение госзадания субсидию, перераспределив деньги в виде субсидии на госзадание и собственные доходы.

Суд учел, что госзадание выполнено в полном объеме, кредиторская задолженность по обязательствам за счет средств краевого бюджета отсутствует, средства, выделенные на госзадание, потрачены учреждением на установленные цели, задолженности по оплате коммунальных услуг перед поставщиками, уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет не имеется. Следовательно, ущерб краевому бюджету не причинен.

Документ: Постановление 15-го ААС от 21.12.2019 N 15АП-18103/2019 по делу N А32-44044/2018

http://www.consultant.ru

03.02.2020

Суд указал, когда недоимка по итогам проверки не влияет на скидку к тарифу взносов на травматизм

Пока шла выездная проверка, организация-страхователь обратилась в ФСС с заявлением об установлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Через несколько дней после получения заявления фонд принял решение по проверке и доначислил взносы, пени и штраф. Из-за наличия задолженности предоставлять скидку ФСС отказался. Однако суды с таким подходом не согласились.

Принимая решение о скидке, фонд должен был оценивать состояние расчетов страхователя по взносам на дату подачи заявления. В связи с этим отказ признан неправомерным.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 26.12.2019 по делу N А54-10935/2018

http://www.consultant.ru

31.01.2020

Минфин пояснил, на каком лицевом счете автономное учреждение учитывает неустойку по договору

Если автономное учреждение предъявляет санкции (неустойку, пени, возмещение ущерба) исполнителю договора (контракта), заключенного на нужды учреждения в рамках осуществления им как получателем субсидии деятельности, то полученные средства оно признает доходами от приносящей доход деятельности.

Эти доходы отражают на предназначенном для учета операций со средствами автономных учреждений лицевом счете, открытом в УФК (код 30).

В случае если контрагент перечислит неустойку на лицевой счет с кодом 31, указанную сумму следует учесть на лицевом счете с кодом 30. Для этого учреждение должно представить в УФК заявку на кассовый расход по форме 0531801.

Документ: Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 02-07-10/95319

http://www.consultant.ru

31.01.2020

Увольнение работника по собственному желанию после уведомления о сокращении не нарушает его прав

Работника предупредили, что его должность сокращают. Он просил уволить его досрочно, но организация отказала. Сотрудник ушел по собственному желанию, а потом действия организации оспорил в суде. Он посчитал, что своим отказом организация вынудила его уволиться без получения гарантий и компенсаций при сокращении.

Суд встал на сторону организации. Досрочное увольнение по сокращению возможно только с согласия организации. Уход сотрудника по собственному желанию его прав не нарушает.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 24.12.2019 по делу N 33-15517/2019

http://www.consultant.ru

31.01.2020

Административный штраф должностному лицу будет и за самостоятельное дополнение СЗВ-М, считает ВС РФ

Верховный суд не согласился с нижестоящими судами, которые освободили конкурсного управляющего от ответственности по КоАП РФ. Он подал отчетность по форме СЗВ-М вовремя, но позже досдал сведения на "забытого" сотрудника. ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение.

То, что конкурсный управляющий самостоятельно дополнил сведения, освобождает организацию как страхователя от ответственности по Закону о персонифицированном учете. А вот оснований не штрафовать самого управляющего как должностное лицо нет.

Аналогичную позицию ВС РФ занимал и ранее.

Документ: Постановление ВС РФ от 20.12.2019 N 1-АД19-5

http://www.consultant.ru

30.01.2020

ВС РФ подтвердил: штраф за несдачу в срок СЗВ-М отменят, если фонд опоздал с обращением в суд

Верховый суд отказался пересматривать выводы нижестоящих судов. Он подтвердил: расчет срока взыскания штрафа не зависит от нарушений сроков составления акта и выставления требования, которые допустил ПФР.

Организация не вовремя сдала отчетность по форме СЗВ-М. Факт опоздания она признала. Но фонд затянул проверку. Суды посчитали, что сроки нужно рассчитывать по нормам НК РФ с учетом позиции ВАС РФ. В частности, нарушения сроков различных процедур (например, составления акта, представления возражений и т.д.) не должны влиять на общий срок взыскания, который в совокупности исчисляется со дня, следующего за отчетной датой.

Документ: Определение ВС РФ от 13.01.2020 N 309-ЭС19-24792

http://www.consultant.ru

30.01.2020

Минфин разъяснил, когда при аренде корректировочный счет-фактура не выставляется

Если фактически услуг по аренде оказано больше, чем отражено в счете-фактуре, но документы об изменении стоимости продавец не составляет, то в счет-фактуру нужно внести исправления. Выставлять корректировочный счет-фактуру не нужно. Так считает Минфин.

Полагаем, что подобная ситуация может возникнуть, если аренда длилась, например, три недели вместо двух либо увеличилась арендованная площадь.

В разъяснении Минфин отметил еще один случай, когда нет оснований для корректировочных счетов-фактур: продавец выставил счета-фактуры по услугам, которые фактически не оказывал.

Документы: Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-07-09/1289

http://www.consultant.ru

24.01.2020

Еще один стандарт по бухучету для организаций бюджетной сферы отложили на год

Минфин опубликовал приказ, вносящий изменения в ФСБУ для организаций бюджетной сферы "Непроизведенные активы". Основное изменение касается срока начала применения стандарта. Его откладывают на год. Использовать новые правила учреждениям нужно будет при ведении бюджетного и бухгалтерского учета с 1 января 2021 года и составлении отчетности начиная с отчетности 2021 года.

Кроме того, закрепили правила отражения централизованной бухгалтерией объектов НПА, которые не приносят экономических выгод и не имеют полезного потенциала. Такие объекты отражаются на забалансовых счетах рабочего плана счетов централизованного бухучета, утвержденного в рамках единой учетной политики при централизации.

Приказ с изменениями вступает в силу 28 января.

Документ: Приказ Минфина России от 10.12.2019 N 218н

http://www.consultant.ru

24.01.2020

ФНС уточнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ и расчета по взносам

Прошлой осенью налоговики дополнили контрольные соотношения для 6-НДФЛ и РСВ новыми показателями. По ним среднюю зарплату сравнивают с МРОТ и средней зарплатой по отрасли экономики в субъекте РФ. Чтобы у проверяющих не возникало вопросов, зарплата работников должна быть на уровне или выше этих показателей.

Теперь налоговики уточнили расчет средней зарплаты, который используют в контрольных соотношениях:

- для 6-НДФЛ - при сравнении зарплаты со средней в регионе во внимание нужно принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту;

- для РСВ - внесли аналогичную правку: среднюю региональную зарплату нужно сравнивать со средней выплатой в целом по плательщику страховых взносов. Кроме того, размер трудовых выплат за месяц нужно определять исходя из общей суммы таких выплат с начала года, а не с начала отчетного периода.

Документы: Письмо ФНС России от 17.01.2020 N БС-4-11/529@

http://www.consultant.ru

24.01.2020

Налоговый агент не отражает в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ суммы, доначисленные инспекцией

ФНС разъяснила: если налоговый агент неправомерно не удержал НДФЛ, то суммы, которые проверяющие ему доначислили, не нужно отражать в отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В этом случае работодатель перечисляет налог в бюджет за счет собственных средств. В дальнейшем он не удерживает НДФЛ с выплат сотруднику.

Служба сослалась на новые положения НК РФ, которые вступили в силу с 1 января. Это скорректированные нормы о доходах физлиц и об уплате НДФЛ за счет средств налогового агента.

Документ: Письмо ФНС России от 10.01.2020 N БС-4-11/85@

http://www.consultant.ru

23.01.2020

Уведомить о подразделении, ответственном за отчетность по НДФЛ, достаточно только одну инспекцию

ФНС разъяснила, в какую инспекцию нужно подать уведомление о выборе обособленного подразделения, через которое организация будет сдавать отчетность по НДФЛ за все подразделения в одном муниципалитете. Документ нужно представить в налоговую, где зарегистрировано выбранное подразделение. Остальным инспекциям уведомления придут в автоматическом режиме.

Напомним, возможность сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям в одном муниципалитете появилась с 1 января. Форму уведомления о выборе ответственного подразделения ФНС утвердила в конце года. Формально сообщить о выборе налоговый агент должен был до 9 января (с учетом переноса), но на первый раз налоговая служба продлила этот срок до конца месяца.

Документы: Письмо ФНС России от 27.12.2019 N БС-4-11/27059@

Письмо ФНС России от 16.12.2019 N БС-4-11/25885@

http://www.consultant.ru

23.01.2020

Расчет по взносам будет включать сведения о численности работников - проект принят в третьем чтении

Госдума одобрила в окончательном чтении поправки к НК РФ, согласно которым сведения о среднесписочной численности работников нужно будет подавать в составе расчета по взносам за год (п. 2 ст. 1 проекта). Новые положения будут применяться только в следующем году - с представления отчетности по взносам за 2020 год (ч. 3 ст. 2 проекта).

Таким образом, в большинстве случаев срок представления сведений о численности работников увеличится на 10 дней, ведь отчитываться надо будет не позднее 30 января. Пока действует правило: сведения сдают ежегодно не позднее 20 января.

Сейчас закреплены специальные нормы для случаев, когда организация только появилась или прошла реорганизацию: она должна сообщить о численности не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации. Однако в проекте подобных положений не предусмотрено. Значит, в этих ситуациях срок представления будет таким же, как для отчетности по взносам за расчетный период.

Документ: Проект Федерального закона N 837128-7

http://www.consultant.ru

22.01.2020

Казначейство обновило контрольные соотношения для отчетности организаций бюджетной сферы

Ведомство на своем сайте разместило контрольные соотношения к показателям отчетности, скорректированные по состоянию на 16 января 2020 года. Для удобства работы все новшества внесены в документы в режиме правки. Изменения касаются, в частности:

- отчета об обязательствах (ф. 0503128, ф. 0503738);

- нового отчета о принятых обязательствах по нацпроектам (ф. 0503128-НП, ф. 0503738-НП);

- баланса (ф. 0503130, ф. 0503730);

- отчета о финрезультатах (ф. 0503121, ф. 0503721)

- сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169, ф. 0503769);

- сведений об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, ф. 0503773);

- справки по заключению счетов учета (ф. 0503110, ф. 0503710).

http://www.consultant.ru

21.01.2020

Госорган не нарушил БК РФ, когда оплатил услуги внештатника при наличии вакантной должности

Госорган обратился в суд с заявлением о признании недействительным представления УФК. По мнению проверяющих, он неправомерно использовал средства федерального бюджета на оплату труда внештатного работника за оказанные юридические услуги, входящие в обязанности штатных работников. Кроме того, данные затраты были отнесены к расходам, выделенным по подстатье 226 КОСГУ, хотя их следовало отразить по подстатье 211.

Суды трех инстанций поддержали госорган. Они установили, что согласно штатному расписанию в отделе финансового, правового и кадрового обеспечения числилась вакантная должность ведущего специалиста-эксперта. По регламенту этой должности предусмотрено в том числе юридическое сопровождение деятельности госоргана. В обязанности других работников оно не входило. Суды отметили, что затраты госоргана на содержание специалиста-эксперта были бы значительно больше, чем расходы на оплату услуг внештатника. Таким образом, госорган эффективно расходовал бюджетные средства.

Кроме того, в соответствии с ЛБО по виду расходов 244 получатель бюджетных средств мог осуществить затраты по подстатье 226 КОСГУ на оплату юридических и адвокатских услуг.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 26.12.2019 по делу N А07-39192/2018

http://www.consultant.ru

21.01.2020

Нельзя с одним работником заключить два трудовых договора одновременно, определил суд

С сотрудником заключили два трудовых договора: один - на полставки юрисконсульта, а другой - о дистанционной работе по защите интересов организации в суде. По второму договору ему должны были выплачивать вознаграждение за выигранные дела. Не получив обещанных выплат, сотрудник обратился в суд. Организация выдвинула встречное требование признать договор о дистанционной работе незаключенным.

Суд встал на сторону работодателя. Два трудовых договора с одним сотрудником не могут действовать одновременно. Работа на месте или дистанционно - это лишь способ исполнения трудовой функции. За весь период работы сотруднику выплачивалась зарплата по первому договору без доплаты за ведение дел в судах. Это подтверждает, что стороны не договаривались о спорных выплатах.

Суды и ранее указывали, что с работником нельзя одновременно заключить больше одного трудового договора по основной работе. К такому выводу приходили Мосгорсуд и Новосибирский областной суд.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Татарстан от 10.10.2019 по делу N 2-7/2019, 33-17750/2019

http://www.consultant.ru

20.01.2020

Взносы за квартал не считаются авансовыми платежами - штраф за опоздание с расчетом не отменят

Организация позже срока подала расчет по взносам за I квартал. Она пыталась через суд отменить штраф, который начислила инспекция. Компания ссылалась на позицию Пленума ВАС РФ по вопросу опоздания со сдачей расчета авансовых платежей по налогам: эти платежи являются предварительными, поэтому нельзя привлекать к ответственности за такую задержку, как бы расчет ни назывался в разных главах НК РФ.

Суды тем не менее не стали отменять штраф, а ВС РФ отказался пересматривать их выводы. Взносы не отвечают признакам авансовых платежей, ведь они не могут увеличиваться или уменьшаться по итогам расчетного периода.

Обращаем внимание, что у ФНС аналогичный подход.

Документ: Определение ВС РФ от 24.12.2019 N 301-ЭС19-20496

http://www.consultant.ru

20.01.2020

С 1 июля заполнять справку о доходах и имуществе можно будет только через СПО "Справка БК"

Новшество коснется тех, кто замещает должности федеральной госслужбы, госдолжности РФ, и тех, кто на них претендует. Президент внес поправки в положения о представлении данными лицами справки о доходах и имуществе. Сейчас заполнять ее можно как собственноручно, так и с использованием ПО.

Есть и другие изменения. Например, сведения о доходах и информацию о результатах проверки достоверности и полноты этих сведений можно будет хранить в электронном виде. В форме потребуется указывать СНИЛС (при наличии). При печати справки будут формироваться зоны со служебной информацией (штрихкоды и т.п.). Наносить какие-либо пометки на них будет запрещено.

Документ: Указ Президента РФ от 15.01.2020 N 13

http://www.consultant.ru

17.01.2020

Суд: зарплату вспомогательному персоналу школы нельзя платить из субвенций областного бюджета

Бюджетное учреждение обратилось в суд с заявлением к контрольно-ревизионной инспекции о признании незаконным и отмене постановления о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ст. 15.14 КоАП РФ.

Учреждение за счет средств субсидии на выполнение муниципального задания выплачивало зарплату заведующей производством и четырем завхозам 4 разряда. Согласно штатному расписанию указанные должности были отнесены к группе "общеотраслевые руководители, специалисты и служащие". Данные должности не включены в перечень должностей работников, осуществляющих реализацию общедоступного и бесплатного образования, оплата труда которых осуществляется за счет средств субвенции местным бюджетам.

Учреждение полагало, что при составлении и ведении плана ФХД оно имеет право самостоятельно перераспределять средства субсидии на выполнение госзадания по видам расходов в зависимости от потребности учреждения. По его мнению, понятие нецелевого расходования бюджетных средств не относится к использованию субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, следовательно, отсутствует состав административного правонарушения.

Суды согласились с проверяющими. Учреждение направило средства субвенции, выделенной из областного бюджета и перечисленной учреждению в виде субсидии на выполнение муниципального задания на оказание муниципальных услуг, на цели, не соответствующие соглашению о предоставлении субсидии из районного бюджета на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания. Следовательно, установлены событие и состав административного правонарушения по ст. 15.14 КоАП РФ.

Следует отметить, что ранее ВС РФ отказался передавать в коллегию спор о выплате зарплаты из бюджета субъекта РФ тем работникам, которые непосредственно не реализуют образовательный процесс.

Документ: Постановление 14-го ААС от 18.12.2019 по делу N А05-7164/2019

http://www.consultant.ru

17.01.2020

Стала известна форма согласия налогоплательщика на получение сведений о недоимке с помощью смс

ФНС выставила на общественное обсуждение проект, содержащий форму согласия налогоплательщика или плательщика взносов на то, что инспекция будет информировать его о недоимке или задолженности по пеням и штрафам с помощью смс или электронной почты. Кроме того, планируется утвердить порядок заполнения согласия, его формат и порядок представления в электронной форме.

Форму можно будет заполнить от руки, с помощью программного обеспечения или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 порядка заполнения). Если документ будет направляться по ТКС, то его нужно заверить усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6.1 порядка представления).

Напомним, с 1 апреля налоговики получат право сообщать о недоимке по налогам и взносам с помощью смс или электронной почты. Делать это они могут не чаще чем раз в квартал и только с согласия налогоплательщика.

Документ: Проект приказа ФНС России

http://www.consultant.ru

16.01.2020

Утверждены перечни КБК для федерального бюджета и бюджетов ГВБФ на 2020 год и плановый период

Приказ вступает в силу с 21 января. Он заменит аналогичный Приказ N 86н. Применять обновленные коды нужно при составлении и исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов.

Приказ содержит 87 приложений с перечнями кодов доходов, расходов, источников финансирования, целевых статей федеральных бюджетов и бюджетов ГВБФ, а также направлениями расходов для федеральных проектов. В основном приложения те же, что были в Приказе N 86н. Вместе с тем, добавлено новое приложение, которое содержит коды главных администраторов источников финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов РФ, групп, подгрупп, статей и соответствующие им коды аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов (приложение N 6).

Документ: Приказ Минфина России от 29.11.2019 N 207н

http://www.consultant.ru

16.01.2020

ФНС обновила форму уведомления об уплате налога на прибыль через ответственное подразделение

Налоговая служба направила новую рекомендованную форму уведомления об изменении порядка уплаты налога на прибыль. Она понадобится в случае, когда организация имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ и решает платить налог по всем этим подразделениям через одно, которое выбирает ответственным.

Письма с прежними формами утратили силу. В новой форме объединены уведомления, которые были разными документами:

- о выборе ответственного подразделения (уведомление N 1);

- об обособленных подразделениях, по которым налог не будут платить через ответственное подразделение (уведомление N 2);

- уведомление для КГН (уведомление N 3).

Хотя состав передаваемой информации остался прежним, форма стала более структурированной: для каждого поля предусмотрены знакоместа, нет таблиц или пустых строк для заполнения.

ФНС направила также порядок заполнения уведомления, рекомендованный формат и порядок представления документа в электронной форме.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2019 N СД-4-3/26867@

http://www.consultant.ru

15.01.2020

Росархив утвердил правила делопроизводства в госорганах и органах местного самоуправления

Действие нового порядка будет распространяться на федеральные органы госвласти, иные федеральные госорганы, органы госвласти и иные госорганы субъектов РФ, органы местного самоуправления. Документ начнет действовать с момента вступления в силу постановления правительства, согласно которому утратят силу действующие правила для федеральных органов исполнительной власти.

Требования новых правил делопроизводства будут применяться к бухгалтерской, кадровой и другой специальной документации в части общих принципов работы с документами, а также подготовки документов к передаче на архивное хранение. Действие правил, как и сейчас, не распространится на организацию работы с документами, содержащими гостайну.

В правилах определены:

- порядок документирования управленческой деятельности;

- процесс организации документооборота;

- процедура управления документами в системе электронного документооборота;

- порядок осуществления контроля исполнения документов (поручений).

Кроме того, в правилах подробно описаны процессы подготовки документов к передаче на хранение в архив госоргана и выделения к уничтожению документов с истекшими сроками хранения.

Документ: Приказ Росархива от 22.05.2019 N 71

http://www.consultant.ru

15.01.2020

При перезаключении срочных трудовых договоров соблюдайте процедуры увольнения и приема на работу

С работником несколько раз подряд заключали срочные трудовые договоры. Когда ему отказали в оформлении очередного договора, он через суд потребовал отменить решение об увольнении.

Первая инстанция не поддержала работника. Однако апелляция признала трудовые отношения бессрочными из-за ошибок работодателя. Так, он не соблюдал порядок оформления увольнения:

- не выдавал работнику трудовую книжку;

- не знакомил с записями в ней;

- не уведомлял об окончании срока действия договоров.

Кроме того, сотрудник не подавал заявления о приеме на условиях срочного трудового договора. Это означает принуждение к подписанию таких договоров.

Документы: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 03.09.2019 по делу N 33-14774/2019

http://www.consultant.ru

15.01.2020

Для возврата госпошлины, уплаченной безналично, заверять копию платежки не нужно

С 1 января действует правило, по которому если госпошлина уплачена в безналичной форме, то для ее возврата к заявлению нужно приложить копию платежного документа. Минфин пояснил: оснований, чтобы требовать заверять по ГОСТу эту копию, нет. Речь шла о ее заверке должностными лицами плательщика (например, бухгалтером).

Документ: Письмо Минфина России от 08.11.2019 N 03-05-05-03/86217

http://www.consultant.ru

14.01.2020

Силовые органы обязаны будут выплачивать компенсацию, если не застрахуют своих сотрудников

Страхователи, являющиеся федеральными органами исполнительной власти и федеральными госорганами, в которых предусмотрена военная служба (служба), станут выплачивать компенсацию, если не застрахуют сотрудников по следующим причинам:

- соответствующий конкурентный способ определения страховщика, выбранного страхователем для осуществления закупки, признан несостоявшимся;

- возможность заключения договора страхования с единственным поставщиком отсутствовала;

- отсутствовал страховщик, имеющий доступ к сведениям, составляющим гостайну.

Обязанность выплачивать компенсацию возникнет при наступлении страхового случая. Получателями будут лица, в пользу которых должен быть заключен договор страхования. Размер компенсации будет соответствовать сумме причитающихся страховых выплат.

Срок выплаты компенсации - 15 дней со дня получения документов, необходимых для принятия решения о ее выплате.

Если страхователь необоснованно задержит компенсацию, то обязан будет выплатить выгодоприобретателю неустойку в размере 1% от суммы компенсации или от суммы доплаты, произведенной в связи с изменением ранее установленной группы инвалидности, за каждый день просрочки.

Изменения вступят в силу с 26 июня.

Документ: Федеральный закон от 27.12.2019 N 497-ФЗ

http://www.consultant.ru

14.01.2020

Росстат обновил указания по заполнению статистических форм об основных фондах

Для форм статнаблюдения N 11 и N 11 (краткая), в которых отражают сведения о наличии и движении основных фондов, Росстат утвердил новые указания по заполнению. Применять их следует с отчета за 2019 год.

По сравнению с прежним документом изменения есть, но в основном они повторяют новшества, которые были предусмотрены в указаниях, утвержденных вместе с самими формами N 11 и N 11 (краткая). Это касается, например, подачи отчетности по обособленным подразделениям, расположенным в одном субъекте РФ. По ним нужно сдавать сводный отчет, который закрепляется за одним из таких подразделений. Выбирает ответственное подразделение руководитель организации в регионе.

Документы: Приказ Росстата от 29.11.2019 N 717

http://www.consultant.ru

13.01.2020

Затраты на обучение работника не получится взыскать, если они не указаны в соглашении об увольнении

С сотрудником заключили ученический договор. Позднее он уволился по соглашению сторон. Чтобы взыскать расходы на учебу, работодатель обратился в суд.

Первая инстанция поддержала организацию, но апелляция определила, что работник возмещать затраты не должен. Соглашение изменило трудовой договор и ученический договор. Стороны указали при увольнении, что взаимных претензий друг к другу не имеют. Обязанности вернуть деньги за учебу в соглашении не установлено.

К аналогичному выводу приходил Санкт-Петербургский городской суд.

Некоторые суды в подобных ситуациях вставали на сторону организации. Например, Свердловский областной суд взыскал с работника затраты на обучение, поскольку не увидел уважительных причин для увольнения.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 19.11.2019 N 33-13515/2019, 2-1479/2019

http://www.consultant.ru

10.01.2020

Казначейство станет контролировать финансово-бюджетную сферу по обновленным правилам

Правительство внесло изменения в Правила осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере. Они начнут действовать уже с 3 января.

В рамках контроля Казначейство сможет назначать экспертизы, необходимые для проведения проверок, ревизий и обследований. Кроме того, оно получит постоянный доступ к государственным и муниципальным информационным системам.

При отборе контрольных мероприятий критерий, имевший ранее максимальный приоритет, исключен. Речь идет о периоде свыше трех лет с момента проведения идентичного контрольного мероприятия.

Выездная проверка (ревизия) состоит в проведении контрольных действий, в ходе которых будет определяться, в частности, фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной отчетности, бухгалтерской (финансовой) отчетности и первичных документов.

Документ: Постановление Правительства РФ от 24.12.2019 N 1795

http://www.consultant.ru

10.01.2020

ФНС: какой код ликвидации указывать в 2-НДФЛ по закрытой "обособке"

Для закрытых обособленных подразделений в поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" отражают значение 9, уточнили налоговики.

Отметим, в правилах заполнения справки этого кода нет.

Напомним, ранее ведомство советовало использовать данное значение до внесения изменений в порядок заполнения 2-НДФЛ.

Налоговики также пояснили, как заполнить остальные спорные поля справки в случае, когда обособленное подразделение уже закрыто. В полях "ИНН" и "КПП" отражают ИНН и КПП головной организации. А для указания таких реквизитов подразделения предусмотрена строка "ИНН/КПП реорганизованной организации". В поле для ОКТМО вписывают код закрытой "обособки". Особенности заполнения справки связаны с тем, что она подается по месту учета организации.

Разъяснение ведомства актуально и для расчета 6-НДФЛ.

Документ: Письмо ФНС России от 23.12.2019 N БС-4-11/26516@

http://www.consultant.ru

09.01.2020

Суд разобрался, какие работы нельзя выполнить за счет субсидии на текущий ремонт

Казначейство установило нецелевое расходование учреждением субсидии, предоставленной из федбюджета. Его привлекли к ответственности по ст. 15.14 КоАП РФ. Учреждение с этим не согласилось и обратилось в суд.

Учреждение заключило контракт с ИП, по которому тот должен был сделать текущий ремонт помещений административного здания, в том числе выполнить СМР, соорудить и демонтировать временные сооружения, поставить материалы, оборудование, своевременно устранить недостатки. На указанные работы выделили субсидию.

Проверяющие установили: по контракту выполнялись работы по демонтажу старых стеллажей, не принадлежавших учреждению на праве оперативного управления, праве пользования. Кроме того, были произведены работы по устройству и монтажу одного стеллажа без разрешительной документации на земельном участке, находящемся в собственности правительства, и работы по созданию основных средств.

Проверяющие посчитали, что учреждение оплатило работы, которые не относятся к текущему ремонту помещений. Другими словами, субсидия израсходована на цели, не соответствующие целям и условиям ее получения. Суды с ними согласились: учреждение допустило нецелевое использование бюджетных средств.

Документ: Постановление 9-го ААС от 10.12.2019 по делу N А40-127527/2019

http://www.consultant.ru

09.01.2020

Президент предложил по налоговым преступлениям считать размер ущерба бюджету по-новому

На рассмотрение Госдумы президент внес законопроект, в котором среди прочего предлагается скорректировать примечания к "налоговым" статьям УК РФ. Крупным размером ущерба бюджету из-за неуплаты налога будет считаться сумма свыше 15 млн руб., а особо крупным - более 45 млн руб. (п. 4 ст. 1 проекта). Таким образом, останется только абсолютное выражение. По сравнению с действующими правилами исключен способ определения размера ущерба с учетом срока образования недоимки (за три финансовых года) и процентного соотношения (больше 25 или 50% от общей суммы налогов и взносов).

Аналогичные нормы планируют закрепить для преступления в виде неисполнения обязанностей налогового агента (п. 5 ст. 1 проекта).

Что касается неисполнения обязанностей страхователя по уплате взносов на травматизм, то крупным размером ущерба будет считаться сумма более 6 млн руб., а особо крупным - свыше 13 млн руб. Здесь также исключена возможность рассчитать размер ущерба с привязкой к сроку и общему объему уплаченных взносов (п. 7 ст. 1 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 871811-7

http://www.consultant.ru

30.12.2019

Правительство хочет изменить сроки утверждения госзадания для федеральных госучреждений

Предполагается, что госзадание нужно будет утверждать не позднее 15 рабочих дней со дня, когда на лицевом счете ГРБС федбюджета будут отражены ЛБО на предоставление субсидии на госзадание.

Сейчас это нужно делать не позднее 15 рабочих дней со дня, когда ГРБС федбюджета утвердит ЛБО на госзадание.

Изменения нужно будет применять при формировании госзадания начиная с госзадания на 2020 год.

Общественное обсуждение проекта завершится 8 января 2020 года.

Документ: Проект постановления правительства

http://www.consultant.ru

27.12.2019

Встречная проверка: можно отказать инспекции осматривать помещения, которые контрагент не использует

Если в рамках проверки контрагента к вам пришли для осмотра помещений, имейте в виду, что полномочия контролеров ограничены. Если контрагент не использует ваши помещения, то осматривать их налоговики не вправе. Минфин согласился с такой позицией ВС РФ.

Напомним, ФНС тоже поддерживает этот подход.

Документы: Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-02-07/1/95045

http://www.consultant.ru

26.12.2019

Из командировки в отпуск: обратный билет на работу облагается взносами

Работника направили в командировку. После ее завершения он решил провести отпуск в городе, где выполнял служебное задание.

Минфин разъяснил, что на стоимость обратного билета к месту работы нужно начислить взносы. Это выплата в рамках трудовых отношений, и ее нельзя отнести к компенсациям, связанным с командировкой. Ведь дата ее окончания и дата, указанная в обратном билете, не совпадают.

ФНС считает так же.

Документы: Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94974

http://www.consultant.ru

25.12.2019

Опубликованы изменения к инструкции по бухотчетности учреждений

В Инструкцию N 33н внесены очередные поправки. Большинство новшеств нужно будет применять с отчетности на 1 января 2020 года. Среди основных изменений можно выделить следующие:

- введено новое понятие - периметр консолидации;

- установлено понятие отчетного года для реорганизуемых и ликвидируемых учреждений;

- расширен перечень документов, на основании которых составляется бухотчетность;

- введен дополнительный отчет (ф. 0503738-НП);

- скорректирован отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738).

Кроме того, в инструкции определены последствия непредставления бухотчетности.

Документ: Приказ Минфина России от 16.10.2019 N 166н

http://www.consultant.ru

24.12.2019

Электронные трудовые книжки: Минтруд разработал форму сведений о трудовой деятельности работника

Ведомство представило на публичное обсуждение проект формы СТД-Р и порядка ее заполнения. По ней с 2020 года организации будут предоставлять сотрудникам, отказавшимся от бумажной трудовой книжки, сведения об их трудовой деятельности в организации.

Выдавать СТД-Р предстоит по запросу работника и при его увольнении. Формировать сведения понадобится на бумаге или в форме электронного документа. Формат выберет сотрудник.

Работодатели станут вносить данные в СТД-Р на основании распорядительных документов организации с указанием на них. Отражать нужно будет и те сведения, которые были отменены или исправлены.

Отметим, ранее ПФР предлагал выдавать сведения о трудовой деятельности по форме СЗИ-ТД. Так как окончательный вариант документа утвердит Минтруд, сейчас стоит ориентироваться на проект формы СТД-Р.

Документ: Проект приказа Минтруда России

http://www.consultant.ru

23.12.2019

С 2021 года организации бюджетной сферы начнут применять новый стандарт бухучета

Опубликован приказ, которым утвержден федеральный стандарт бухучета государственных финансов "Нематериальные активы". Применять его нужно будет при ведении бюджетного и бухгалтерского учета с 1 января 2021 года. В документе раскрыто понятие НМА, закреплен порядок признания в бухучете объектов НМА и их учета при обменных и необменных операциях. Установлены правила начисления амортизации, предусмотрены особенности списания объектов, указано, какую информацию о НМА нужно раскрывать в отчетности.

Документ: Приказ Минфина России от 15.11.2019 N 181н

http://www.consultant.ru

23.12.2019

Сведения о численности работников в составе расчета по взносам: проект принят в первом чтении

Госдума приняла в первом чтении законопроект, по которому сведения о среднесписочной численности работников нужно будет подавать в составе расчета по взносам за год (п. 2 ст. 1 проекта). По общему правилу срок их представления увеличится на 10 дней: отчитываться надо будет не позднее 30 января. Сейчас большинство организаций ежегодно сдает сведения в срок не позднее 20 января.

Особого порядка подачи сведений для случаев, когда организация только появилась или прошла реорганизацию, в проекте не предусмотрено. Значит, срок представления будет таким же, как для отчетности по взносам за расчетный период. По действующим правилам сообщить о численности такой компании нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания или реорганизации.

Документы: Проект Федерального закона N 837128-7

http://www.consultant.ru

20.12.2019

Экономию субсидии нельзя тратить на допработы, если проектно-сметную документацию не скорректировали

Казначейство проверило учреждение и установило нецелевое использование субсидии. По 20 госконтрактам учреждение оплатило работы, которых не было в проектно-сметной документации (ПСД). Проверяющие потребовали устранить эти нарушения.

Учреждение обжаловало представление. Оно полагало, что вправе увеличить стоимость работ по госконтракту, если в ПСД обнаружены недостатки и требуется провести допработы. Их оплата не может быть признана "нецелевкой".

Суды трех инстанций встали на сторону Казначейства. Учреждение подало жалобу в Верховный суд.

ВС РФ указал следующее. Суды учли, что при заключении соглашения о предоставлении субсидии участие каждой стороны определялось исходя из стоимости объекта, определенной ПСД. При его реализации по итогам конкурсных процедур появилась экономия. Учреждение израсходовало ее на приобретение работ, связанных с объектом, но не предусмотренных ПСД. Оно не доказало, что изменило документацию, включив в нее допработы. Значит, субсидия израсходована на цели, не связанные с ее предоставлением.

Документ: Определение ВС РФ от 04.12.2019 N 302-ЭС19-23810

http://www.consultant.ru

19.12.2019

Издан приказ об утверждении КБК на 2020 год

Минфин утвердил коды (перечни кодов) бюджетной классификации, которые относятся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов. Их нужно применять в рамках правоотношений, возникающих при составлении и исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. КБК содержатся в 87 приложениях.

В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте.

Ведомство сообщило, что после регистрации, официального опубликования и вступления приказа в силу утвержденный ранее аналогичный Приказ N 86н будет признан утратившим силу.

Документы: Приказ Минфина России от 29.11.2019 N 207

Письмо Минфина России от 10.12.2019 N 02-05-10/96330

http://www.consultant.ru

17.12.2019

Центробанк снизил ключевую ставку в пятый раз в этом году

С 16 декабря ключевая ставка составляет 6,25% годовых. Ее снижению способствовали уровень инфляции и медленный рост экономики.

Инфляция находится на историческом минимуме. По мнению Минэкономразвития, на конец года она ожидается в интервале 3 - 3,1%. ЦБ РФ прогнозировал годовую инфляцию на уровне до 3,2%, а в I квартале 2020 года ниже 3%.

Темпы роста экономики остаются сдержанными. Этому способствует то, что внешний спрос на российский экспорт также снижается. Прогноз регулятора по росту ВВП - около 1%.

Изменение ключевой ставки традиционно сказывается на ставках по кредитам. После сегодняшнего решения ЦБ РФ ставки, скорее всего, снова снизят. С другой стороны, рубль может потерять позиции по отношению к доллару и евро.

В следующий раз регулятор будет рассматривать вопрос о ставке 7 февраля. Если в экономике и с инфляционными ожиданиями все останется по-прежнему, можно предполагать, что ключевую ставку снизят до 6%.

Что касается среднесрочного прогноза, то, по мнению ЦБ РФ, инфляция постепенно к концу следующего года вернется к целевому значению в 4% и в дальнейшем будет держаться на этом уровне. Реализация нацпроектов подстегнет рост экономики до 3% в 2022 году. При таких условиях можно ожидать корректировку ключевой ставки до значения, близкого к 7%.

Отметим, что ЦБ РФ, рассчитывая ключевую ставку исходя из уровня инфляции плюс 2 - 3 процентных пункта, рассматривает ее как нейтральную. Такая ставка не оказывает ни повышательного, ни сдерживающего влияния на инфляцию.

Документ: Информация Банка России от 13.12.2019

http://www.consultant.ru

17.12.2019

Депутаты рассмотрят идею Минтруда провести эксперимент по переходу на электронные кадровые документы

Ведомство планирует организовать эксперимент с 1 апреля по 31 декабря 2020 года. Участвовать в нем работодатели смогут добровольно. Список участников определит Минтруд.

Организации сами решат, какие документы переводить в электронную форму. Так можно будет заключить, например, трудовой договор. Дублировать документы на бумаге не потребуется. Проект не затронет трудовые книжки.

Провести эксперимент разрешат внутри всей организации или в отдельных структурных подразделениях. Сотрудники будут вправе в любой момент отказаться от ведения документов в электронном виде, письменно уведомив работодателя.

Для участия в проекте нужно будет создать информационную систему или использовать сервис "Работа в России".

Расходы, связанные с экспериментом, будут нести сами работодатели. При использовании своей системы для заключения трудовых договоров, договоров о матответственности, ученических договоров придется оформить сотрудникам усиленную квалифицированную электронную подпись. Система "Работа в России" позволит на этом сэкономить. В ней сотрудники смогут заверять документы простой электронной подписью.

Документ: Проект Федерального закона N 859678-7

http://www.consultant.ru

13.12.2019

ФНС: что будет, если в 2020 году не заявить о льготах по транспортному или земельному налогам

С 2020 года, чтобы воспользоваться льготами по транспортному или земельному налогам, организациям нужно подать заявление в инспекцию. Правило действует для налоговых периодов начиная с 2020 года.

Из разъяснения ФНС следует: можно без заявления перечислять авансовые платежи с учетом льготы (платить их в меньшем размере или не перечислять вовсе в зависимости от того, что позволяет делать льгота).

С 2021 года налоговики будут присылать организациям сообщения с исчисленными суммами этих налогов.

Если у контролеров нет информации о льготе, в сообщении будет указана полная сумма обязательного платежа. В течение 10 рабочих дней с момента получения сообщения можно будет подать заявление о льготе. Налоговики его рассмотрят и примут решение: предоставлять льготу или нет. В последнем случае организации направят требование об уплате недоимки.

Полагаем, лучше не дожидаться сообщения от налоговиков, а направить заявление о льготе заранее. Например, это можно сделать в первом квартале 2020 года.

Документ: Письмо ФНС России от 03.12.2019 N БС-4-21/24690@

http://www.consultant.ru

13.12.2019

Суд указал, в каком случае срок трудового договора не ограничивается пятью годами

Сотрудника приняли по срочному трудовому договору для выполнения заведомо определенной работы для клиента организации. Срок трудовых отношений зависел от того, как долго продлится сотрудничество с клиентом. Через шесть лет оно прекратилось и работника уволили. Он посчитал, что после пяти лет работы трудовой договор стал бессрочным, и оспорил увольнение.

Суд признал действия организации законными. Дата окончания трудового договора не была определена и зависела от того, когда завершится выполнение работы для клиента. В таком случае период действия трудового договора пятью годами не ограничивается.

Документы: Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 31.10.2019 по делу N 33-10856/2019

http://www.consultant.ru

12.12.2019

Компенсация за неиспользованную чиновником санаторно-курортную путевку взносами не облагается

При проверке госоргана ФСС обнаружил, что база по страховым взносам занижена. В объект обложения не включили компенсацию за неиспользованную санаторно-курортную путевку.

Суд посчитал, что оснований для доначисления взносов нет. Компенсация была установлена законом субъекта в соответствии с положениями федерального законодательства.

Денежные средства были перечислены госслужащим взамен предоставления санаторно-курортной путевки. Выплата связана с исполнением трудовых обязанностей и предусмотрена законодательным актом субъекта. Поэтому она не подлежит включению в базу, облагаемую страховыми взносами.

Данный спор рассматривался по Закону о страховых взносах. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, который содержится в НК РФ, аналогичен закрепленному в названном Законе.

Напомним, ФНС считает, что взносы на данные компенсации следует начислять.

Документ: Постановление 9-го ААС от 19.11.2019 по делу N А40-144059/2019

http://www.consultant.ru

11.12.2019

Обновлен статотчет N ПО для образовательных организаций, предоставляющих сведения по профпрограммам

Росстат утвердил обновленную форму N ПО для статотчета. Его ежегодно сдают в Минпросвещения организации всех форм собственности и ведомственной принадлежности, осуществляющие образовательную деятельность по основным программам профессионального обучения. К ним относятся, в частности:

- профессиональные образовательные организации;

- общеобразовательные организации;

- образовательные организации высшего образования;

- организации дополнительного образования;

- организации дополнительного профессионального образования;

- научные и иные организации.

Новую форму нужно применять уже начиная с отчетности за 2019 год. Крайний срок представления - 15 февраля.

Основное отличие от предыдущей формы в том, что появились новые разделы 6.4 и 6.5. В первом нужно отразить затраты на внедрение и использование цифровых технологий, произведенные в отчетном году, а во втором - источники финансирования этих затрат.

Документ: Приказ Росстата от 22.11.2019 N 695

http://www.consultant.ru

11.12.2019

Норму об ограничении на возврат переплаты по взносам исключат из НК РФ

Минфин выставил на общественное обсуждение проект, по которому утратят силу положения НК РФ о запрете возвращать излишне уплаченные и излишне взысканные взносы, если они разнесены по индивидуальным счетам застрахованных лиц.

Недавно КС РФ признал неконституционным ограничение на возврат переплаты. Суд отметил, что вернуть средства по солидарной части тарифа можно в любом случае, а по индивидуальной - только если застрахованное лицо еще не вышло на пенсию. Эти уточнения не учтены в проекте, поэтому, вероятно, он будет доработан.

Документ: Проект федерального закона

http://www.consultant.ru

10.12.2019

ФНС рекомендовала новую бумажную форму заявления о выдаче справки по налогам

По сравнению с формой, ранее предложенной Минфином, существенных изменений в заявлении, рекомендуемом ФНС, нет. Например, в нем нет поля для адреса, зато появилось отдельное место для информации о представителе. Значительно изменился только внешний вид: новый бланк похож на титульный лист налоговой декларации.

До вступления в силу приказа ФНС с формой заявления, которая станет обязательной, можно использовать любую из рекомендуемых форм. Налогоплательщик вправе составить запрос также по форме, разработанной самостоятельно.

Как старую, так и новую рекомендуемую форму подают на бумаге. Для электронного запроса есть другая форма.

Напомним, рекомендуемые формы пригодятся, если нужно получить справку о состоянии расчетов с бюджетом или об исполнении обязанности по уплате налогов.

Документ: Письмо ФНС России от 28.11.2019 N ГД-4-19/24309@

http://www.consultant.ru

09.12.2019

Поправки к порядку формирования КБК N 132н направлены на регистрацию

Минфин в очередной раз вносит изменения в порядок формирования и применения КБК. Сейчас они находятся на регистрации в Минюсте.

Основные новшества касаются целевых статей. Добавили основные мероприятия, к примеру "Профессиональное развитие федеральных государственных гражданских служащих по приоритетным направлениям профессионального развития" по коду 15 7 06 00000. У некоторых мероприятий скорректированы наименования.

Появились новые направления расходов, заменены описания и названия отдельных направлений.

Поправки коснулись и описания статей аналитических групп вида источников финансирования дефицитов бюджетов. Так, на статью 710 можно будет относить операции по увеличению долговых обязательств бюджетных и автономных учреждений, а на статью 810 - операции по их погашению.

Приложения к Порядку N 132н также скорректированы.

Следует учитывать, что при регистрации документа текст может быть изменен.

Документ: Приказ Минфина России от 25.11.2019 N 197н

http://www.consultant.ru

09.12.2019

Сдали исходную СЗВ-М вместо дополняющей - ПФР штрафовать не должен, считает суд

Организация подала СЗВ-М вовремя, но потом решила ее уточнить. При этом она ошиблась в типе формы: указала "исходная" вместо "дополняющая". Поскольку вторая отчетность была направлена в ПФР позже срока, фонд оштрафовал организацию. Однако суды трех инстанций признали, что привлекать к ответственности в этой ситуации нельзя.

Протоколом подтверждено, что первую отчетность ПФР принял, когда срок ее представления еще не прошел. Обнаружив неточности в первоначальном отчете, организация самостоятельно исправила ошибку. Компания воспользовалась своим правом.

Документы: Постановление АС Центрального округа от 22.11.2019 по делу N А36-2143/2019

http://www.consultant.ru

06.12.2019

Инспекция вернула подлинники: это не значит, что документы не придется сдавать снова

Налогоплательщик по первому требованию инспекции подал оригиналы счетов-фактур. Позже проверяющие их вернули, при этом копии документов не сделали. Потом налоговики в рамках той же проверки снова запросили документы. Однако организация отказалась направлять их повторно. Судьи отметили: налогоплательщик не вправе ссылаться на то, что он уже представлял подлинники в инспекцию. Ведь ему их вернули. У организации были документы, и она могла их представить в срок.

ВС РФ не стал пересматривать этот вывод и подтвердил законность штрафа за непредставление документов.

Документы: Определение ВС РФ от 25.11.2019 N 304-ЭС19-21776

http://www.consultant.ru

05.12.2019

Скорректировали правила отстранения госслужащих от должности

Опубликован закон, собирающий в одной статье Закона о госслужбе все ситуации, когда представитель нанимателя вправе отстранить госслужащего от занимаемой должности. В частности, перечень дополнили служебной проверкой. Данное право уже закреплено в Законе о госслужбе.

Кроме того, исключили положение о сроке, на который чиновник может быть отстранен. Теперь он будет зависеть от того, как долго будет разрешаться конфликт или проводиться проверка. К примеру, служебная проверка может длиться максимум месяц. Соответственно, срок отстранения будет таким же.

Изменения вступят в силу 13 декабря.

Документ: Федеральный закон от 02.12.2019 N 418-ФЗ

http://www.consultant.ru

05.12.2019

Проекты об электронных трудовых книжках прошли Госдуму: к чему готовиться работодателям

Депутаты в третьем чтении одобрили проекты о постепенной замене трудовых книжек электронными сведениями.

Информация о трудовой деятельности будет храниться в ПФР.

Привычный формат книжек исчезнет постепенно:

- с 1 января 2020 года нужно будет вести и бумажные, и электронные трудовые книжки. Бумажный вариант можно будет выдать на руки тому, кто напишет соответствующее заявление;

- до 30 июня 2020 года нужно будет уведомить каждого сотрудника о возможности отказаться от бумажного документа;

- после 31 декабря 2020 года для впервые устраивающихся на работу сведения будут оформлять сразу в электронной форме.

Документы: Проект Федерального закона N 748684-7

http://www.consultant.ru

03.12.2019

Минфин скорректировал таблицу увязок КВР и КОСГУ

28 ноября ведомство внесло изменения в сопоставительную таблицу КВР и КОСГУ, которую учреждения применяют с 1 января 2019 года.

Добавлена новая увязка: компенсацию работникам стоимости сотовой связи нужно учитывать по КВР 112 и подстатье 221 КОСГУ.

Уточнили, что увязки КВР 119 с подстатьями 225, 226 и статьями группы 300 КОСГУ применяют в части обеспечения мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профзаболеваний работников и финансируемых за счет страховых взносов на травматизм. Это же правило применимо для КВР 129 и 149.

Кроме того, конкретизировали примечание к увязке КВР 113 с подстатьей 211 КОСГУ. Такую увязку применяют в части расходов на оплату труда осужденных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Документ: Информация Минфина России от 28.11.2019

http://www.consultant.ru

03.12.2019

Учреждение неправильно классифицировало расходы: суд не выявил нецелевого использования средств

АС Северо-Западного округа согласился с судами нижестоящих инстанций, которые встали на сторону учреждения в споре с казначейством.

По итогам выездной проверки УФК установило нецелевое использование бюджетных средств. Дело в том, что расходы, предусмотренные за счет бюджета области, были оплачены за счет средств федерального бюджета с последующим восстановлением.

Проверяющие выявили: в платежных поручениях, уведомлениях об уточнении операций клиентов и выписках из лицевых счетов изначально неверно был указан код цели. Это подтвердил и главбух учреждения.

Суды не согласились с данной УФК квалификацией нарушения. По их мнению, учреждение нарушило бюджетную дисциплину, а вот нецелевого использования бюджетных средств не было.

Учреждение самостоятельно в течение короткого периода времени восстановило кассовые расходы, уточнив код цели. Такое право предоставлено ему в пределах текущего финансового года.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 14.11.2019 по делу N А44-12001/2018

http://www.consultant.ru

03.12.2019

КС РФ разъяснил, может ли работодатель добавить сотруднику обязанности по чужой должности

Работник профсоюза занимал место правового инспектора труда. В его должностную инструкцию добавили обязанности технического инспектора. Работник не согласился с новыми условиями, посчитав, что его трудовая функция изменилась. Его уволили.

Первая инстанция восстановила сотрудника. Апелляция решение отменила: новые обязанности добавлены в рамках общих полномочий правового и технического инспекторов. Не найдя поддержки и в кассации, работник обратился в КС РФ.

Конституционный суд указал: если по разным должностям предусмотрены единые полномочия, это не означает, что можно произвольно добавлять сотруднику обязанности по чужой должности. Правовые и технические инспекторы имеют общие права, но их работа отличается по сферам ответственности. Поэтому и трудовая функция у них разная. А изменить ее можно только с согласия работника.

Отметим, если необходимо, чтобы работник выполнял обязанности не по должности, лучше оформить совмещение. Минтруд советует так поступать, например, когда бухгалтеру нужно добавить функцию по ведению кассы.

Документ: Постановление КС РФ от 28.11.2019 N 37-П

http://www.consultant.ru

02.12.2019

Список недвижимости, с которой налог платят по кадастровой стоимости, изменится с нового года

Опубликован закон, по которому 1 января 2020 года будет скорректирован список объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Налог нужно будет платить:

- с жилых помещений;

- объектов незавершенного строительства;

- гаражей;

- машино-мест;

- жилых строений, садовых домов, хозстроений и сооружений, которые расположены на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Обращаем внимание: налог по кадастровой стоимости с этих объектов нужно будет платить только тогда, когда в региональном законезакрепят соответствующее положение. Причем субъекты РФ могут сократить перечень такой недвижимости. Об их праве установить конкретный список напоминали Минфин и ФНС.

Кроме того, отметим, что в сентябре уже были приняты изменения, по которым перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, фактически становится с 2020 года открытым. Однако опубликованные сейчас поправки к НК РФ предусмотрены более поздним законом, а значит, возникающая коллизия решается в их пользу. Предыдущие изменения применять не нужно.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2019 N 379-ФЗ

http://www.consultant.ru

02.12.2019

ФНС напомнила, в каком периоде в расчете по взносам отражается возмещение расходов на больничные

Поступившие от ФСС суммы страхователь относит в расчете по взносам на тот период, когда фонд возместил расходы на выплаты пособий по больничному. Период, в котором дни нетрудоспособности были оплачены работнику, значения не имеет.

Налоговики дают такое разъяснение не впервые.

Документ: Письмо ФНС России от 19.11.2019 N БС-4-11/23547@

http://www.consultant.ru

03.12.2019

Депутаты предлагают направлять преподавателей на психиатрическое

Согласно проекту, внесенному в Госдуму, работникам общего образования и высшего профобразования раз в пять лет нужно будет организовывать психиатрическое освидетельствование. Если сотрудник или кандидат не пройдет проверку, его нельзя будет допускать к занятиям.

Преподавателей, которые преследуются за нанесение побоев, предлагают отстранять от работы до прекращения производства по делу или до вступления решения суда в силу.

Депутаты считают, что нововведения позволят защитить обучающихся от правонарушителей и людей с психическими расстройствами.

Документы: Проект Федерального закона N 848142-7

http://www.consultant.ru

29.11.2019

Обновите форму анкеты для поступающих на госслужбу

Правительство расширило перечень родственников, данные о которых нужно указывать в пунктах 13 и 14 анкеты. Кандидаты должны сообщать:

- о братьях и сестрах супруги(а);

- женах и мужьях братьев и сестер.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 20.11.2019 N 2745-р

http://www.consultant.ru

29.11.2019

ФСС обновил список похищенных и утерянных бланков больничных

На сайте ФСС появился обновленный перечень бланков листков нетрудоспособности, которые были похищены или утрачены. Информация приведена по состоянию на 31 октября 2019 года.

По списку можно проверить реквизиты бланка больничного, который принес работник. Если листок нетрудоспособности окажется в перечне, принимать и оплачивать его не стоит.

Документы: Информация ФСС РФ

http://www.consultant.ru

29.11.2019

Минтруд подсказал, что учесть при увольнении за прогул в командировке

Наказать за прогул можно, если работника не было в месте выполнения служебного задания. Подтвердить это помогут акт об отсутствии на рабочем месте и докладная записка. Их вправе составить непосредственный начальник на основании документов, полученных от принимающей стороны.

О чем еще нужно помнить при увольнении командированного сотрудника, читайте в готовом решении.

Документ: Письмо Минтруда России от 07.11.2019 N 14-2/В-912

http://www.consultant.ru

28.11.2019

Пленум ВС РФ оставил прежним порядок расчета срока давности по налоговым преступлениям

Верховный суд в новом постановлении разъяснил, как применять положения уголовного законодательства о налоговых преступлениях.

Помимо новых разъяснений постановление содержит прежние правовые позиции. Например, срок давности привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления суды должны считать с даты, когда налог или взнос нужно было уплатить по НК РФ. Так делают и сейчас.

Подробнее о наиболее интересных разъяснениях Пленума ВС РФ см. обзор.

Документ: Информация ВС РФ

http://www.consultant.ru

27.11.2019

Если документы о подтверждении деятельности получены до установления тарифа, ФСС должен их учесть

Организация с опозданием отправила в ФСС документы о подтверждении основного вида деятельности. Однако они поступили в фонд до того, как был установлен тариф взносов на травматизм. Суды посчитали, что ФСС должен был учесть полученные документы. Решение о тарифе, который соответствует деятельности с максимальным классом риска, а не фактической основной, признано неправомерным.

Этот подход прослеживается в постановлениях разных окружных судов, ведь к такому же выводу еще в сентябре прошлого года пришел ВС РФ.

Документ: Постановление АС Московского округа от 28.10.2019 по делу N А40-40425/2019

http://www.consultant.ru

26.11.2019

ФНС подготовила новые контрольные соотношения для декларации по налогу на имущество организаций

Декларацию по налогу на имущество за 2019 год организации должны будут подать по новой форме. Для нее ФНС подготовила контрольные соотношения, по которым налогоплательщики смогут проверить, правильно ли заполнена отчетность.

Основное новшество по сравнению с предыдущими контрольными соотношениями - исключение всех показателей, которые относятся к расчету авансового платежа. Напомним, со следующего года этот расчет представлять не нужно.

Есть нововведения и в части контроля заполнения декларации. Например, для раздела 1 появились соотношения, которые позволяют определить, верно ли указаны ОКТМО или КБК.

Документ: Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-21/23353

http://www.consultant.ru

26.11.2019

ФСС не может отказать в скидке, если недоимка возникла из-за ошибки, которую страхователь исправил

Организация обратилась в ФСС с заявлением о предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм. Фонд отказал, поскольку нашел недоимку в размере 39 копеек. Задолженность образовалась из-за того, что в отчетности были указаны некорректные данные. Организация уточнила расчет до начала нового расчетного периода и снова попросила скидку. ФСС опять отказал, сославшись на то, что в первый раз недоимка была. По его мнению, страхователь ненадлежаще исполнил свои обязанности.

Однако суды такой подход не поддержали. Организация самостоятельно исправила ошибку, которая не приводила к занижению суммы взносов: была ошибочно завышена база, что увеличило сумму к уплате. Кроме того, выяснилось, что спорные 39 копеек компания уплатила. Следовательно, отказ фонда неправомерен.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 07.11.2019 по делу N А19-2529/2019

http://www.consultant.ru

26.11.2019

Депутаты в ключевом чтении поддержали проекты об электронных трудовых книжках

Предлагают заменить бумажные трудовые книжки на электронные сведения, которые будут храниться в информационных ресурсах ПФР. Переходить на цифровой формат планируют постепенно.

С 2020 года придется заботиться одновременно об электронных и бумажных трудовых книжках. До 30 июня нужно будет уведомить персонал о возможности отказаться от привычного формата.

С 2021 года можно будет переводить на электронный вариант тех, кто написал соответствующее заявление. Пока от сотрудника не поступит заявление, ему нужно будет вести бумажную книжку.

Для тех, кто после 31 декабря 2020 года впервые устраивается на работу, сведения будут хранить сразу в электронной форме.

Сообщать в ПФР данные о приеме, переводе, увольнении работника или написании им заявления о выборе формата трудовой книжки нужно будет не позднее 15 числа следующего месяца. С 2021 года передавать информацию о приеме и увольнении понадобится не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Документы: Проект Федерального закона N 748684-7

Проект Федерального закона N 748744-7

http://www.consultant.ru

25.11.2019

Встречная проверка: ссылка на необоснованность запроса документов не помогла организации в суде

Инспекция запросила у организации документы в рамках встречной проверки контрагента. Компания направила только часть документов. Остальные, по ее мнению, были затребованы без достаточного обоснования. Кроме того, организация указала, что прямых отношений с проверяемым юрлицом у нее не было.

Однако эти доводы не защитили организацию от штрафа. Суды в очередной раз подтвердили, что инспекция вправе запрашивать документы по цепочке взаимодействия. Требование содержало всю необходимую информацию о том, какие документы и в связи с какой сделкой нужны.

Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 11.11.2019 по делу N А67-9023/2018

http://www.consultant.ru

25.11.2019

Для расчета трехлетнего срока на вычет НДС момент ввода объекта в эксплуатацию значения не имеет

Организация привлекла подрядчика к выполнению работ по возведению фундамента и укреплению откосов комплекса. Работы были оплачены по выставленным счетам-фактурам и приняты к учету. Однако весь объект был введен в эксплуатацию лишь спустя четыре года. Полагая, что только в этот момент у нее появилось право на вычеты "входного" НДС по работам, организация отразила их в декларации. Инспекция с такой позицией не согласилась, ее поддержали и суды.

Вычет налога связан с принятием товаров, работ или услуг на учет. Таким образом, по мнению судов, организация могла отражать в отчетности вычеты НДС по мере подписания актов приемки выполненных работ, поступления счетов-фактур и оформления первичных документов.

Подобный подход уже давно прослеживается и в разъяснениях Минфина, и в судебной практике (например, АС Западно-Сибирского округа).

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 31.10.2019 по делу N А52-100/2019

http://www.consultant.ru

22.11.2019

В выплате премий к юбилейным датам суд не увидел неправомерного использования средств

Кассационный суд согласился с судами нижестоящих инстанций, которые встали на сторону учреждения в споре с контрольно-счетной палатой. Проверяющие решили, что учреждение должно возместить в бюджет неправомерно использованные средства. Деньги были потрачены на стимулирующие выплаты (к юбилейным датам, к профессиональному празднику, к юбилею учреждения), не предусмотренные системой оплаты труда госучреждений субъекта РФ и не являющиеся расходами на оплату труда, связанными с выполнением госзадания.

Согласно положению о премировании учреждения спорные премии выплачивались за фактически отработанное время, зависели от личного вклада работников в деятельность учреждения и добросовестного исполнения должностных обязанностей.

Суд решил, что невыполнение условий соглашения и объемов госзадания отсутствует. Премии выплачены своевременно и в полном объеме, связаны с оказанием услуг (выполнением работ), включенных в госзадание. Превышения расходов на оплату труда над показателями, которые установлены утвержденным планом ФХД и согласованы учредителем, не выявлено.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 08.11.2019 по делу N А37-59/2019

http://www.consultant.ru

22.11.2019

Мосгорсуд: дату увольнения можно передвинуть, если работник вовремя не предупредил о больничном

Сотрудника уволили за неоднократное нарушение обязанностей. Позже стало известно, что в день увольнения он открыл больничный лист. Организация отменила приказ о расторжении трудового договора. Новый приказ она издала после окончания нетрудоспособности сотрудника. Работник обратился в суд.

Первая инстанция уволенного восстановила. Первоначальный приказ об увольнении неправомерен из-за того, что был издан, когда сотрудник находился на больничном. А отменить его организация не могла без согласия работника.

Апелляция такое решение не поддержала. В момент увольнения работодатель не знал о временной нетрудоспособности сотрудника. Дата расторжения договора была изменена, чтобы не допустить нарушения прав работника. В этом случае порядок увольнения работодателем соблюден.

Отметим, если о больничном известно до увольнения, то перенос даты суд может признать незаконным, как это сделал, например, Волгоградский областной суд.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.09.2019 по делу N 33-44704/2019

http://www.consultant.ru

21.11.2019

Как учесть выходные пособия, если учреждение создает резерв предстоящих расходов: мнение финансистов

Минфин считает, что выходные пособия при сокращении численности или штата учреждения отражают по КВР 111 "Фонд оплаты труда учреждений" и подстатье 266 "Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме" КОСГУ.

Как правило, у учреждения на момент принятия решения о проведении организационно-штатных мероприятиях нет определенности в том, в какой величине и (или) когда выплачивать пособия. Для таких случаев предусмотрен счет 0 401 60 000 "Резервы предстоящих расходов".

Принятые обязательства по оплате выходных пособий (по КВР 111 и КОСГУ 266) учитывают на соответствующих счетах санкционирования расходов (по кредиту счета 050299000) в расчетном объеме. Его определяют в рамках организационно-штатных мероприятий и устанавливают в плане ФХД.

Документ: Письмо Минфина России от 23.10.2019 N 02-07-10/81300

http://www.consultant.ru

19.11.2019

Роструд предупредил о мошенниках, которые выдают себя за инспекторов труда

Злоумышленники по телефону сообщают работодателям о внеплановой проверке ГИТ и предлагают за деньги помочь ее пройти. Также псевдоинспекторы советуют купить литературу, чтобы свести к минимуму последствия любых проверок.

Подобные звонки зафиксированы в 24 регионах страны, в том числе в Москве.

Роструд отмечает: инспекторы труда не оказывают платные услуги. Ответы на вопросы по трудовому законодательству работодатель может бесплатно получить на сайте "Онлайнинспекция.рф" и в ГИТ своего региона.

Документ: Информация Роструда от 14.11.2019

http://www.consultant.ru

18.11.2019

Для учреждений разработаны новые формы первичных документов

Минфин подготовил проект поправок к приказу, которым утверждены формы первичных учетных документов и регистров бухучета. Планируется добавить формы следующих документов:

- заявка - обоснование закупки малого объема (ф. 0504518);

- отчет о расходах подотчетного лица (ф. 0504520);

- акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (ф. 0504836);

- ведомость начисления доходов (ф. 0504837);

- ведомость выпадающих доходов (ф. 0504838);

- решение о командировании на территории РФ (ф. 0504512);

- изменение решения о командировании на территории РФ (ф. 0504513);

- решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515);

- изменение решения о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504516);

- решение о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей (ф. 0504517);

- журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093);

- реестр командировочных, компенсационных, иных выплат, доходов в натуральной форме, признаваемых доходами, облагаемыми НДФЛ, страховыми взносами (ф. 0504094).

Также появятся два новых журнала операций (ф. 0504071). В одном нужно регистрировать операции по исправлению ошибок прошлых лет, в другом - операции, произведенные в межотчетный период.

Как указано в пояснительной записке к проекту, он разработан с целью перехода к электронному документообороту в отношении первички и регистров бухучета.

Предполагается, что перечисленные документы в электронном виде учреждения смогут применять согласно принятой ими учетной политике и по мере организационно-технической готовности. Крайний срок начала применения - 1 января 2021 года.

Общественное обсуждение проекта изменений завершится 19 ноября.

Документ: Проект приказа Минфина России

http://www.consultant.ru

18.11.2019

КС РФ: при сокращении или ликвидации выходное пособие нужно платить и за праздники

Некоторые работодатели при увольнении в случае сокращения сотрудников, а также при ликвидации организации выплачивают выходное пособие, рассчитанное только исходя из рабочих дней.

Из постановления КС РФ следует, что при расчете выходного пособия исключать нерабочие праздничные дни нельзя. Если такие дни исключить, будут нарушены принципы равенства и справедливости.

Например, если вам нужно выплатить выходное пособие за январь, то средний дневной заработок сотрудника умножьте на количество рабочих дней и нерабочих праздничных дней в этом месяце.

Отметим, некоторые суды поддерживали именно такой расчет и до постановления КС РФ. Теперь практика станет единообразной.

Документы: Постановление КС РФ от 13.11.2019 N 34-П

http://www.consultant.ru

15.11.2019

Требования к составлению плана ФХД хотят скорректировать

Минфин разработал проект приказа, которым предполагается внести изменения в требования к составлению и утверждению плана ФХД. Для учреждений, которые получают субсидии (гранты в форме субсидий) в целях достижения результатов федерального проекта или регионального проекта, входящего в состав нацпроекта (программы), будет предусмотрена дополнительная детализация по кодам целевых статей. Речь идет о кодах статей, содержащих:

- в 1 - 3 разрядах - нули (если иное не установлено порядком органа-учредителя);

- в 4 - 5 разрядах - коды основных мероприятий целевых статей расходов на реализацию нацпроектов (программ), а также комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе нацпроектов);

- в 6 - 10 разрядах - код направления расходов целевой статьи расходов федерального бюджета, соответствующий результату реализации федерального (регионального) проекта.

Эти коды целевых статей указываются в графе 4 раздела 1 плана ФХД.

Общественное обсуждение проекта завершится 20 ноября.

Документ: Проект приказа Минфина России

http://www.consultant.ru

15.11.2019

Суд не признал трудовые отношения постоянными, хотя срочный договор перезаключали семь раз

Заместитель гендиректора больше десяти лет работал на основании срочных трудовых договоров. Когда ему отказали в оформлении очередного договора, работник обратился в суд.

Первая инстанция посчитала трудовые отношения бессрочными, поскольку с сотрудником семь раз заключали договор для выполнения одной и той же функции.

Апелляция решение отменила. С заместителем руководителя можно заключать срочные договоры по соглашению сторон, в том числе неоднократно. Сотрудник подписывал договоры - значит, не был против их условий, знал о сроке их действия и моменте возможного увольнения.

Практика показывает, что переоформлять трудовые договоры можно и с остальными работниками, с которыми срочный договор заключается по соглашению сторон.

Документ: Апелляционное определение Саратовского областного суда от 17.10.2019 по делу N 33-8580/2019

http://www.consultant.ru

14.11.2019

Минфин пояснил, как расходы на благоустройство отразить в бюджетном учете

По мнению ведомства, работы по благоустройству территории можно учесть двумя способами.

При первом варианте созданные в результате таких работ объекты учитывают как отдельный инвентарный объект (расходы проведены по подстатье 226 КОСГУ). Это возможно, если объект соответствует критериям признания его основным средством (объектом, имеющим самостоятельные функции).

При втором варианте расходы относят на соответствующий счет аналитического учета счета 1 401 20 200. Информацию о расходах следует отразить в инвентарной карточке по ф. 0504031, открытой в отношении здания, расположенного на земельном участке, где выполнены работы по благоустройству.

Документ: Письмо Минфина России от 11.10.2019 N 02-07-10/78244

http://www.consultant.ru

14.11.2019

Работника можно наказать за размещение служебной информации на личной странице в соцсетях

Сотруднику сделали выговор за то, что он на своей странице в социальной сети детально описал деятельность работодателя и негативно отозвался о работе коллег. Работник выговор обжаловал.

Суд согласился с наказанием. В трудовом договоре был закреплен запрет распространять сведения об организации и ее сотрудниках без согласия работодателя. Аналогичное требование было установлено в должностной инструкции и локальных актах.

Суд подчеркнул, что подобное условие не ограничивает право работника на передачу информации и направлено на сохранение деловой репутации работодателя.

Отметим, также можно запретить сотрудникам давать интервью СМИ о деятельности организации без согласования с работодателем. Соответствующее правило суды, например Мосгорсуд, признают законным.

Документ: Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 19.09.2019 по делу N 33-12590/2019

http://www.consultant.ru

12.11.2019

Правительство хочет скорректировать порядок взыскания небольшой недоимки по взносам на травматизм

В Госдуму внесен проект с поправками к Закону о взносах на травматизм. Предлагается уточнить пороговую сумму взыскания взносов за счет денег и имущества страхователя. Запланировано, что положения вступят в силу 1 января 2020 года (ст. 2 проекта).

По новым правилам действующие увеличенные сроки взыскания будут применяться, если общая сумма задолженности, в том числе по нескольким требованиям, не превышает 3000 руб. (п. п. 1 и 2 ст. 1 проекта). Сейчас пороговой суммой считается 500 руб. Речь идет о таких действиях территориального органа ФСС:

- принятие решения о взыскании за счет денежных средств;

- обращение в суд;

- принятие постановления о взыскании за счет имущества страхователя.

Кроме того, срок, в течение которого фонд должен принять такое постановление, хотят увеличить с двух до трех лет (п. 2 ст. 1 проекта).

Похожие поправки к НК РФ в части суммы недоимки начнут действовать 1 апреля 2020 года.

Документ: Проект Федерального закона N 831096-7

http://www.consultant.ru

12.11.2019

Административный штраф не удастся возместить за счет виновного работника

Суммы, выплаченные госорганам, не относятся к прямому действительному ущербу, который обязан возмещать сотрудник. Если "переложить" штраф на работника, это расширит пределы его матответственности. Работодатель фактически будет освобожден от обязанности уплатить штраф, что противоречит целям наказания.

К такому выводу пришел Волгоградский областной суд, отказав организации во взыскании ущерба с работника. Схожей позиции придерживаются Ростовский областной суд, Саратовский областной суд и Новосибирский областной суд.

Документы: Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 03.10.2019 по делу N 33-12400/2019

http://www.consultant.ru

11.11.2019

Минфин подготовил изменения в Инструкцию N 33н

Предполагается, что учреждениям больше не потребуется представлять в составе пояснительной записки следующие сведения:

- о количестве обособленных подразделений (ф. 0503761);

- результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (таблица N 5);

- результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля (таблица N 7).

Кроме того, в сведениях по ф. 0503773 должна появиться новая графа 10, где нужно будет указывать сумму изменений остатков валюты баланса по коду 07 "исправление ошибок прошлых лет по результатам внешнего (внутреннего) государственного (муниципального) финансового контроля".

http://www.consultant.ru

11.11.2019

Расходы на образование по подразделу 0705: ограничений для их увязки с госзаказом и госзаданием нет

Минфин считает, что по подразделу 0705 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" классификации расходов бюджетов отражают расходы на образовательные мероприятия, относящиеся к повышению квалификации. Какие-либо ограничения в части их увязки с госзаказом на повышение квалификации госслужащих или с госзаданием на проведение соответствующих мероприятий отсутствуют.

Ранее ведомство сообщало, каким условиям должно соответствовать обучение для того, чтобы расходы можно было учесть по подразделу 0705.

Документ: Письмо Минфина России от 02.10.2019 N 02-05-11/75996

http://www.consultant.ru

11.11.2019

Как часто при сокращении нужно предлагать работнику вакансии, определил суд

Сотрудника предупредили о сокращении и ознакомили со свободными должностями. После этого в компании появились новые вакантные места, но работнику до увольнения их занять не предлагали.

Суд увидел в этом нарушение процедуры сокращения. Предлагать вакантные должности нужно неоднократно по мере их появления. При этом работник вправе первым получить приглашение на свободное место.

Суды и ранее приходили к подобному выводу, например Суд Чукотского автономного округа.

Документы: Апелляционное определение Кемеровского областного суда от 01.10.2019 по делу N 33-10488/2019

http://www.consultant.ru

11.11.2019

Хоть один, хоть сто: штраф за отсутствие счетов-фактур не зависит от их количества

Если у налогоплательщика нет счетов-фактур, его могут оштрафовать за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. В случае когда такое нарушение выявлено только в одном налоговом периоде и оно не привело к занижению налоговой базы, штраф составляет 10 тыс. руб. Минфин обратил внимание на то, что размер штрафа не зависит от количества отсутствующих счетов-фактур.

Однако полагаем, что, если речь идет всего о нескольких документах, величину санкции могут снизить, ведь перечень обстоятельств, смягчающих ответственность, открытый. Подробнее о том, что суды относят к таким обстоятельствам, см. обзор.

Документ: Письмо Минфина России от 14.10.2019 N 03-02-07/1/79228

http://www.consultant.ru

08.11.2019

КС РФ указал, когда можно вернуть пенсионные взносы, уже разнесенные по индивидуальным счетам

Неправомерно отказывать в возврате излишне уплаченных взносов только потому, что они учтены на индивидуальных счетах застрахованных лиц. Конституционный суд пришел к выводу, что вернуть можно:

- полностью солидарную и индивидуальную часть тарифа, если застрахованное лицо не вышло на пенсию;

- только солидарную часть тарифа, если застрахованное лицо уже стало пенсионером.

В этих ситуациях КС РФ не увидел нарушения прав граждан на пенсионное обеспечение. Подход можно применять к пенсионным взносам, перечисленным как до 2017 года, так и после.

Документ: Постановление КС РФ от 31.10.2019 N 32-П

http://www.consultant.ru

08.11.2019

ВС РФ: отсутствие специальных рабочих мест не повод отказать инвалиду в трудоустройстве по квоте

Инвалид обратился в организацию с направлением на квотируемое рабочее место, но в приеме на работу ему отказали. Соискателю необходимо было трудиться в специально созданных условиях, а компания не могла создать специальное рабочее место. Кандидат оспорил отказ.

Первая и вторая инстанции не увидели нарушений, но Верховный суд отправил дело на новое рассмотрение. Создавать и заполнять квотируемые рабочие места - обязанность работодателя. Вместо того чтобы отказывать кандидату в приеме, компания должна была организовать для него специальные условия труда с учетом инвалидности, индивидуальной программы реабилитации и требований к рабочему месту.

Напомним, за отказ в приеме инвалида в пределах квоты должностным лицам грозит штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Документы: Определение ВС РФ от 30.09.2019 N 33-КГ19-6

http://www.consultant.ru

06.11.2019

Нельзя продлить проверку, если по ее итогам уже составлен акт и выдано предписание

Контрольно-счетная палата (КСП) провела в отношении администрации муниципального района контрольные мероприятия. По их итогам она составила акт, утвердила отчет и выдала предписание. Позднее проверяющие отменили эти акты из-за допущенных нарушений и возобновили контрольные мероприятия.

Суды указали: в Законе о контрольно-счетных органах, регламенте КСП муниципального района и стандарте внешнего муниципального финконтроля не предусмотрено право КСП возобновлять проверку после того, как она окончена и оформлены итоговые документы. Они пришли к выводу, что распоряжение КСП о продлении срока проверки незаконно.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 11.10.2019 по делу N А58-1886/2019

http://www.consultant.ru

06.11.2019

Юрлицо может учесть в расходах НДС, доначисленный из-за неправильной ставки, решил суд

В ходе проверки инспекция выяснила, что организация неправомерно применяла нулевую ставку НДС. Налог доначислили. Юрлицо включило эту сумму в расходы по налогу на прибыль. Проверяющие с таким подходом не согласились, однако в кассации налогоплательщику удалось отстоять свою позицию.

АС Северо-Кавказского округа отметил, что доначисленный НДС организация не предъявляла контрагенту, а уплатила за счет собственных средств. Значит, суммы относятся к прочим расходам.

С похожей ситуацией сталкиваются налогоплательщики, когда не могут подтвердить нулевую ставку НДС. Они также вынуждены платить налог, не предъявляя его контрагентам. Для этих случаев подход сформировал еще ВАС РФ: налог можно учесть в расходах. С ним уже давно согласен Минфин.

Таким образом, если НДС доначислили из-за того, что вы не подтвердили ставку 0% или применяли не ту ставку налога, и вы готовы идти в суд, можете учесть его в расходах. Вероятность выиграть спор велика.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 03.10.2019 по делу N А32-870/2019

http://www.consultant.ru

06.11.2019

Суд обязал работодателя оплатить соискателю выполнение задания на собеседовании

Соискатель через суд потребовал от организации заключить с ним трудовой договор. Он утверждал, что два дня выходил на работу: изучал локальные нормативные акты, выполнял задание работодателя. На второй день он узнал, что директор не стал подписывать приказ о приеме на работу.

Первая инстанция соискателя не поддержала. Кандидат приходил в организацию для прохождения собеседования. По его результатам работодатель правомерно отказал претенденту в трудоустройстве. Фактического допуска к работе не было.

Вторая инстанция определила: работодатель не обязан заключать трудовой договор, если не дал на это согласия. Однако оплатить два дня работы организация должна, поскольку соискатель фактически выполнял трудовую функцию по должности в ее интересах.

О других возможных рисках, связанных с отказом в приеме на работу, читайте в путеводителе.

Документ: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.04.2019 N 33-6133/2019 по делу N 2-3971/2018

http://www.consultant.ru

05.11.2019

КС РФ разрешил возврат переплаты пенсионных взносов, даже если они учтены на индивидуальных счетах

Если излишне уплаченные пенсионные взносы уже учтены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, вернуть их плательщику нельзя. Такой запрет был установлен в Законе о страховых взносах, есть он теперь и в НК РФ. Однако Конституционный суд посчитал это ограничение чрезмерным.

По мнению КС РФ, подобный отказ в возврате переплаты нарушает права страхователя. Не учитывается распределение взносов на солидарную и индивидуальную части, не имеет значения выход гражданина на пенсию, не принимается во внимание то, как возврат повлияет на его обеспечение.

Суд обязал законодателя внести изменения в нормативные акты. Пока же нельзя отказывать в возврате только потому, что средства учтены на индивидуальных счетах.

Документ: Информация КС РФ

http://www.consultant.ru

05.11.2019

Суд не взыскал расходы на обучение с работника, который уволился из-за проблем со здоровьем

Сотрудник прошел обучение за счет работодателя. Он должен был отработать не менее трех лет, но уволился раньше срока. Организация через суд попыталась возместить понесенные на обучение расходы.

Суд не поддержал работодателя. Хотя сотрудник уволился по собственному желанию, у него были уважительные причины для ухода. Продолжить работу ему не позволили возраст и состояние здоровья, которое ухудшилось после учебы.

Суды и ранее принимали решения в пользу работников, которые увольнялись из-за проблем со здоровьем. Пример можно найти в практике Свердловского областного суда.

Какие трудности встречаются при направлении сотрудников на обучение, читайте в нашем обзоре.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 24.09.2019 N 33-3856/2019

http://www.consultant.ru

01.11.2019

Как бюджетному учреждению отразить выплаты грантов и премий другим учреждениям - призерам конкурсов

Если бюджетное учреждение выплачивает грант другому такому учреждению за призовые места в мероприятиях и конкурсах, расходы нужно отразить по КВР 613 "Гранты в форме субсидии бюджетным учреждениям" в увязке с подстатьей 241 "Безвозмездные перечисления текущего характера государственным (муниципальным) учреждениям" КОСГУ.

Когда перечисления делаются казенному учреждению, денежная премия за призовое место, занятое им в конкурсе или ином мероприятии, перечисляется в доход соответствующего бюджета. При этом указывается КВР 853 "Уплата иных платежей". Отметим, что участие казенного учреждения в мероприятии не должно противоречить законодательству.

Документ: Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 02-05-11/73095

http://www.consultant.ru

01.11.2019

ВС РФ: если "уточненку" получили после акта, камеральную проверку она не прервет

Верховный суд не стал пересматривать вывод судов нижестоящих инстанций: если уточненная декларация представлена после составления акта камеральной проверки предыдущей отчетности, проверка не прекращается. К такому выводу ранее приходили суды разных округов. Этот подход разделяет и ФНС.

Рассмотренное дело интересно еще и тем, что акт камеральной проверки был составлен 30 октября, уточненная декларация отправлена по почте 26 октября, а получена она инспекцией уже 13 ноября. Суды обратили внимание именно на дату получения отчетности.

Таким образом, полагаем, что затягивать с подачей уточненной декларации не стоит. Доказать, что налоговики должны прекратить одну проверку и начать новую, бывает сложно.

Документ: Определение ВС РФ от 15.10.2019 N 307-ЭС19-17471

http://www.consultant.ru

31.10.2019

Бюджетный учет: сборы перевозчика за оформление билетов и удержания при их возврате и обмене

По мнению Минфина, операции по уплате сборов за оформление авиа- и железнодорожных билетов нужно отразить по подстатье 222 "Транспортные услуги" КОСГУ.

Если перевозчик производит удержание за возврат или обмен указанных билетов, то в бюджетном учете эту сумму нужно учесть по КВР 244 "Прочая закупка товаров, работ и услуг", увязанному с подстатьей 222 "Транспортные услуги" КОСГУ.

Документ: Письмо Минфина России от 20.09.2019 N 02-08-10/72704

http://www.consultant.ru

31.10.2019

Суд напомнил, что должно быть в приказе о дисциплинарном взыскании и может ли выговор быть "строгим"

Работодатель объявил сотруднику "строгий выговор с занесением в личное дело". Среди причин наказания он назвал грубейшие нарушения дисциплины, халатное отношение к трудовым обязанностям, отказ от выполнения поручений руководителя. Работник посчитал, что трудовую дисциплину не нарушал.

Суд признал наказание незаконным. В приказе о взыскании нарушение описали общими фразами. В нем не было:

- подробного указания места, времени, обстоятельств совершения проступка;

- четкой и понятной формулировки вины работника;

- ссылки на нарушенные нормы локальных нормативных актов.

Кроме того, к работнику нельзя применить "строгий выговор", поскольку ТК РФ он не предусмотрен.

Отметим, суды и ранее признавали незаконным наказание из-за неправильно оформленного приказа о дисциплинарной ответственности, например Нижегородский областной суд, Мосгорсуд, Красноярский краевой суд.

Документы: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 21.06.2019 по делу N 33-10395/2019

http://www.consultant.ru

31.10.2019

Минфин планирует внести изменения в НК РФ в связи с новой пенсионной системой

Центробанк и Минфин предлагают ввести новую пенсионную систему - гарантированный пенсионный план (ГПП), что потребует внести ряд изменений, в частности, в налоговое законодательство. Соответствующие поправки, скорее всего, будут в ближайшее время вынесены на общественное обсуждение. Пока на портале появилась пояснительная записка к законопроекту.

Новшества затронут НДФЛ и налог на прибыль. Для работодателей предусмотрят систему стимулирования активного участия в формировании ГПП. Так, они смогут уменьшать базу по прибыли на часть суммы пенсионных взносов, удержанных из доходов сотрудников - участников ГПП.

Кроме того, по взносам на формирование гарантированного пенсионного плана можно будет получить у работодателя социальный вычет. Причем никаких документов, в том числе заявления, от сотрудника не потребуется.

Подробнее о том, что ждет работодателей с введением в действие новой пенсионной системы, см. обзор.

Документ: Пояснительная записка к проекту федерального закона

http://www.consultant.ru

30.10.2019

В Инструкцию N 191н хотят внести очередные изменения

Минфин представил на общественное обсуждение проект поправок к инструкции о бюджетной отчетности. Новшества связаны с внедрением отдельных федеральных стандартов, а также с изменениями в порядке применения КОСГУ.

Большинство поправок вносится в порядок формирования пояснительной записки (ф. 0503160). Так, из состава бюджетной отчетности предлагается исключить формы 0503161 и 0503163, представляемые в составе пояснительной записки.

Для некоторых форм отчетов подготовлены технические правки. К примеру, в отчете о ДДС (ф. 0503123) строку 2601 переименуют. Она будет называться "за счет безвозмездных перечислений текущего характера государственным (муниципальным) учреждениям".

Общественное обсуждение заканчивается 6 ноября.

Документ: Проект приказа Минфина России

http://www.consultant.ru

29.10.2019

Выполнение дополнительных работ за счет экономии субсидии суд признал "нецелевкой"

По итогам проверки учреждения Казначейство установило нецелевое использование бюджетных средств. Организация полагала, что финансирование дополнительных работ, не предусмотренных проектно-сметной документацией строительно-монтажных работ и поставки оборудования, не признают "нецелевкой". Дополнительные работы были оплачены за счет средств субсидии, высвободившихся при проведении закупки.

Из соглашения о предоставлении субсидии не следовало, что она выделена исключительно на виды работ, предусмотренные документацией, которая утверждалась на дату заключения соглашения в 2014 году. Дополнительные работы, по которым вменено нецелевое использование, выполнялись в 2017 году на основании измененной документации. Поправки вносились в нее только для того, чтобы достичь показателей результативности мероприятий, на которые предоставлялась субсидия.

Суд установил, что стороны соглашения не скорректировали этот документ. Средства, которые нужно было вернуть в бюджет, были направлены на выполнение работ, не предусмотренных документацией. Следовательно, деньги были использованы на цели, не соответствующие условиям их получения.

Документы: Постановление 4-го ААС от 02.10.2019 по делу N А58-11008/2018

Постановление 4-го ААС от 02.10.2019 по делу N А58-11012/2018

Постановление 4-го ААС от 02.10.2019 по делу N А58-11015/2018

http://www.consultant.ru

29.10.2019

Суд не взыскал с правопреемника штраф за опоздание с СЗВ-М

Суды трех инстанций посчитали, ПФР не вправе взыскивать с правопреемника штраф за то, что правопредшественник не вовремя сдал отчетность по форме СЗВ-М.

Решение о привлечении к ответственности фонд принял после завершения присоединения. По мнению суда, получается ситуация, когда правопреемник отвечает за нарушения, которые он не совершал. Довод ПФР о том, что по гражданскому законодательству при реорганизации должны переходить все права и обязанности, суды отклонили.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 12.09.2019 по делу N А78-1205/2019

http://www.consultant.ru

29.10.2019

Срок для утверждения бюджетной сметы исчисляется со дня, когда ЛБО доведены в полном объеме

Госорган обратился в суд с заявлением о признании недействительным представления УФК. В ходе проверки было выявлено нарушение срока утверждения бюджетной сметы на 2018 финансовый год (плановый период 2019 и 2020 годов). Просрочка составила один рабочий день.

ЛБО госоргану были доведены расходным расписанием от 25.12.2017 с введением в действие 01.01.2018, расходное расписание подписано 26.12.2017. По мнению казначейства, срок утверждения бюджетной сметы нужно исчислять с 26.12.2017, а его окончание приходится на 17.01.2018.

Суды с этим не согласились. ГРБС бюджетной росписью довел ЛБО госоргану четырьмя расходными расписаниями: от 25.12.2017, от 11.01.2018, от 12.01.2018 и от 17.01.2018. Следовательно, объем прав получателя бюджетных средств, достаточный для утверждения бюджетной сметы, был сформирован 17.01.2018, т.е. в день поступления четвертого расходного расписания. Пока ЛБО не были доведены полностью, госорган не мог утвердить бюджетную смету в госсистеме "Электронный бюджет".

Таким образом, 10-дневный срок должен исчисляться со дня доведения ЛБО в полном объеме, т.е. с 17.01.2018, а не со дня доведения части лимитов первым расходным расписанием от 25.12.2017.

Документ: Постановление 7-го ААС от 11.10.2019 по делу N А02-745/2019

http://www.consultant.ru

28.10.2019

Средний заработок за день диспансеризации перечисляйте вместе с зарплатой

День, когда сотрудник не работал из-за диспансеризации, оплачивают в размере среднего заработка. Каких-либо особенностей его расчета в действующих правилах нет.

Минтруд разъяснил, что средний заработок работнику нужно перечислить вместе с зарплатой.

Отметим, что средний заработок за время диспансеризации облагается НДФЛ и взносами, так как в НК РФ не предусмотрено освобождение для данных сумм.

Сотрудникам в возрасте 40 лет и старше планируют ежегодно предоставлять для проверки здоровья один день.

Документы: Письмо Минтруда России от 25.09.2019 N 14-2/ООГ-6492

http://www.consultant.ru

25.10.2019

Минфин разъяснил, как учитывать медизделия для лабораторных исследований в рамках госконтроля

Расходы на приобретение медицинских изделий (товаров), которые используются в лабораторных исследованиях в рамках контрольно-надзорной деятельности, следует отражать в бюджетном учете и отчетности по подстатье 346 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов" КОСГУ. При этом нужно применять балансовый счет 0 105 06 000 "Прочие материальные запасы".

Документ: Письмо Минфина России от 17.09.2019 N 02-08-10/71295

http://www.consultant.ru

23.10.2019

Минфин пояснил, по каким кодам КОСГУ учитывать расходы на благоустройство

Расходы на благоустройство территории, находящейся в оперативном управлении учреждения, отражайте в зависимости от экономического содержания таких расходов:

- приобретение нефинансовых активов - по соответствующим статьям группы 300 "Поступление нефинансовых активов" (310 "Увеличение стоимости основных средств", 340 "Увеличение стоимости материальных запасов");

- оплату работ и услуг по благоустройству, которые формируют капвложения, - по подстатье 228 "Услуги, работы для целей капитальных вложений" КОСГУ;

- оплату работ и услуг на содержание, ремонт, обслуживание, поддержание или восстановление функциональных и пользовательских характеристик уже имеющихся объектов - по подстатье 225 "Работы, услуги по содержанию имущества" КОСГУ;

- расходы, которые не связаны с ремонтом и не формируют капвложения, - по подстатье 226 "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

Документ: Письмо Минфина России от 13.09.2019 N 02-08-05/70775

http://www.consultant.ru

23.10.2019

ВС РФ: не нужно платить взносы с пособий, которые фонд не принял к зачету

По результатам проверки ФСС доначислил взносы на суммы пособий, не принятые к зачету. Не согласившись с доначислениями, страхователь обратился в суд и выиграл спор в трех инстанциях. ВС РФ не стал пересматривать дело.

Подобные действия фонда работодатели уже давно успешно оспаривают в судах. Причем ВС РФ ранее включил в один из своих обзоров практики определение с подходом в пользу страхователей.

Обращаем внимание: спор решен по нормам Закона о страховых взносах. Однако полагаем, что в дальнейшем практика не изменится, хотя ФНС и настаивает на другом мнении.

Документ: Определение ВС РФ от 02.10.2019 N 307-ЭС19-11908

http://www.consultant.ru

23.10.2019

Нужно ли для аттестации направлять работников на независимую оценку квалификации, разъяснил Минтруд

Работодатель вправе использовать независимую оценку, чтобы подтвердить соответствие квалификации сотрудника положениям профстандарта или квалификационным требованиям, установленным законодательством. Такая оценка может быть одним из этапов аттестации работников.

Подход Минтруда показывает, что аттестацию можно провести и без независимой оценки квалификации.

Ведомство напомнило, что организации сами определяют необходимость аттестации, ее цели и процедуру. Для отдельных категорий сотрудников (например, педагогических работников), аттестация обязательна.

Документы: Письмо Минтруда России от 18.09.2019 N 14-3/В-742

http://www.consultant.ru

22.10.2019

Поправки к Закону о спецоценке условий труда прошли первое чтение

Предлагают сдвинуть начало действия результатов СОУТ. Использовать результаты можно будет только после внесения сведений о них в государственную информационную систему. Организация, проводящая спецоценку, в течение трех рабочих дней после передачи сведений сообщит об этом работодателю.

Как только информация появится в системе, начнет действовать декларация соответствия условий труда. Сейчас она действительна со дня утверждения отчета о проведении спецоценки.

Документ: Проект Федерального закона N 769142-7

http://www.consultant.ru

21.10.2019

Систему отбора кадров для госслужбы хотят усовершенствовать

25 октября завершается общественное обсуждение поправок к Закону о госслужбе. Минтруд планирует уточнить состав квалификационных требований к кандидатам. В частности, требования хотят разделить на базовые и профессионально-функциональные.

Чтобы подтвердить соответствие базовым требованиям, претенденты, впервые поступающие на госслужбу или имеющие стаж госслужбы менее пяти лет, должны будут пройти оценку. Она будет проводиться с помощью государственной информационной системы. После успешного прохождения оценки кандидату выдадут свидетельство о соответствии базовым квалификационным требованиям. Срок его действия составит пять лет.

Организацией проведения оценки будет заниматься единый кадровый центр госслужбы. Кроме того, он будет содействовать федеральным госорганам, к примеру, в поиске и привлечении кандидатов на госслужбу или проведении ротации.

Основные новшества начнут действовать с 1 января 2021 года. Положение об обязанности кандидата на госслужбу предъявить свидетельство о соответствии базовым квалификационным требованиям должно вступить в силу с 1 января 2025 года.

Документ: Проект федерального закона

http://www.consultant.ru

21.10.2019

Минтруд: организация имеет право отказать работнику в отправке трудовой книжки за границу

Если сотрудник просит переслать трудовую книжку за пределы территории РФ, выполнить такую просьбу работодатель не может. Трудовая книжка, военный билет и удостоверение личности вывозу и пересылке не подлежат. Запрет установлен в 1991 году, но действует до сих пор.

Документ: Письмо Минтруда России от 17.09.2019 N 19-1/ООГ-210

http://www.consultant.ru

18.10.2019

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Отличий от действующей отчетности по налогу на прибыль не очень много. Большую часть организаций затронут в основном технические правки - новые штрихкоды.

Содержательные изменения касаются:

- компаний, применяющих инвестиционный вычет по налогу на прибыль;

- участников КГН;

- организаций, которые проводят симметричные корректировки;

- КИК и др.

Подробнее о новшествах мы расскажем в наших материалах в ближайшее время.

Документ: Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@

http://www.consultant.ru

18.10.2019

Сотрудника перевели на дистанционку, но место работы в договоре не поменяли - ВС РФ не увидел прогула

Сотрудник с 2008 года выполнял работу по месту проживания. Условия об этом в трудовом договоре не было, допсоглашение стороны не заключали. В 2018 году работника уволили за прогул, поскольку он отсутствовал в офисе. Он обжаловал действия организации.

Суды первой и второй инстанции признали увольнение законным. В трудовом договоре не сказано про дистанционную работу. Местом работы указан адрес организации. Уволенный не смог документально подтвердить, что трудился удаленно.

ВС РФ направил дело на новое рассмотрение. Он обратил внимание на доводы истца, которые не учли нижестоящие суды:

- из служебных записок компании видно, что кандидатура работника была согласована для перевода на дистанционную работу;

- сотрудник имел удаленный доступ к рабочей системе, в которой он выполнял задания;

- все рабочие вопросы решались через электронную переписку;

- работнику предоставили адрес корпоративной электронной почты.

Кроме того, перевод на дистанционную работу подтвержден свидетельскими показаниями.

Верховный суд указал: эта ситуация говорит о нарушении, допущенном организацией, которая не оформила письменно допсоглашение. Если работник трудится в новых условиях с ведома или по поручению работодателя или его представителя, стороны фактически договариваются об изменении трудового договора. Соглашение нужно считать заключенным.

Документ: Определение ВС РФ от 16.09.2019 N 5-КГ19-106

http://www.consultant.ru

15.10.2019

ФНС: стипендии от органов власти спортсменам и тренерам не облагаются взносами

Стипендии, выплаченные комитетом по физкультуре и спорту субъекта РФ спортсменам и тренерам, которые не состоят с комитетом в трудовых отношениях и не заключили с ним гражданско-правовых договоров, не облагаются страховыми взносами.

Документ: Письмо ФНС России от 04.10.2019 N БС-4-11/20334@

http://www.consultant.ru

14.10.2019

Разработан проект федстандарта о правах и обязанностях должностных лиц при внутреннем финконтроле

На общественном обсуждении находится проект стандарта, который определит права и обязанности должностных лиц органа финконтроля и проверяемых учреждений при проведении внутреннего государственного (муниципального) финконтроля.

Например, для проверяющих хотят предусмотреть право запрашивать информацию, документы и объяснения, необходимые для проверки, а также беспрепятственно посещать помещения и территории учреждений при выездных проверках. При этом можно будет использовать фото-, видео-, аудиотехнику и привлекать независимых экспертов или специалистов из других госорганов. Общие правила по привлечению независимых экспертов указаны в приложении к проекту федстандарта.

Для должностных лиц проверяемых учреждений планируют установить следующие права:

- присутствовать при проведении контрольных действий;

- обжаловать решения и действия (бездействие) проверяющих;

- подавать возражения в письменной форме на акт (заключение), оформленный по итогам проверки (ревизии, обследования).

Предполагается, что положения стандарта, нужно будет применять начиная с июля 2020 года.

Общественное обсуждение завершится 23 октября.

Документы: Проект постановления Правительства РФ

http://www.consultant.ru

14.10.2019

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам

Опубликован приказ налогового ведомства с новой формой РСВ, порядком ее заполнения и форматом представления в электронном виде. Впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2020 года.

Подробнее о новшествах читайте в нашем обзоре.

Документ: Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

http://www.consultant.ru

14.10.2019

Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году

Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября. Прежде информацию приходилось ждать до 1 декабря.

Получается, у организаций, попавших в план, будет больше времени, чтобы подготовиться к приходу инспектора.

Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки.

Документ: Приказ Роструда от 13.06.2019 N 160

http://www.consultant.ru

11.10.2019

Суд не разрешил взыскать всю сумму субсидии, хотя показатели результативности не были достигнуты

Орган местного самоуправления обратился в суд с заявлением о признании недействительным приказа краевого Минфина. По приказу выделенная на строительство субсидия в размере более 10 млн руб. бесспорно взыскивалась в бюджет.

В порядке предоставления субсидии указано, что в случае нецелевого использования получатель субсидии возвращает ее в бюджет. Данное правило не распространяется на нарушения, не связанные с "нецелевкой". Если получатель субсидии нарушит условия ее предоставления, он возвращает часть субсидии в бюджет. Эта часть рассчитывается по формуле, приведенной в соглашении о предоставлении субсидии.

В ходе проверки было установлено, что орган местного самоуправления не ввел объект капитального строительства в эксплуатацию до 31.12.2017. Таким образом, не был достигнут показатель результативности использования субсидии. Объект приняли на основании акта приемки от 12.12.2017 с показателями, которые ниже тех, которые предусмотрены проектной документацией. Строительство объекта в полном объеме не было завершено.

Суды согласились с тем, что орган местного самоуправления нарушил бюджетное законодательство. Вместе с тем в бюджет нужно вернуть только часть субсидии. Эту часть суды определили в размере 2 млн руб. По их мнению, не доказано, что субсидия использовалась не по целевому назначению и неэффективно. Поэтому отсутствуют основания для возврата всей суммы субсидии.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 26.09.2019 по делу N А73-23370/2018

http://www.consultant.ru

10.10.2019

Проверка справки о доходах не препятствует приему на муниципальную службу

Физлицу отказали в приеме на должность муниципальной службы, хотя решением совета депутатов его назначили главой администрации как победителя конкурса. Основанием для отказа послужило то, что в справке о доходах были указаны недостоверные сведения.

Суд посчитал, что гражданин представил все необходимые документы для поступления на службу. А проверка сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера не препятствует заключению служебного контракта на замещение должности муниципального служащего. Соответственно, отказать в заключении такого контракта нельзя.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 12.08.2019 по делу N 33-35299/2019

http://www.consultant.ru

09.10.2019

Суд: решение по вопросу о том, принимать ли кандидата на службу, остается за госорганом

Физлицо обратилось в суд с иском к госоргану об отмене результатов второго этапа конкурса на замещение вакантной должности госслужбы.

Конкурс проводился в два этапа: первый - оценка квалификационных требований кандидатов на замещение должности, второй - тестирование, индивидуальное собеседование, по результатам которых определялся победитель конкурса.

Истец прошел тестирование, а затем и собеседование, но победителем конкурса его не признали.

Кандидат посчитал: так как он прошел первый и второй этапы, на собеседовании дал четкие ответы на поставленные вопросы, ему необоснованно отказали во включении в кадровый резерв.

Суд с доводами не согласился. Работодатель в целях эффективной экономической деятельности и рационального управления имуществом под свою ответственность принимает необходимые кадровые решения (подбор, расстановка, увольнение персонала) и заключает трудовой договор с конкретным лицом. Соответственно, по результатам конкурса работодатель сам решает, принимать кандидата на госслужбу или нет.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.08.2019 по делу N 33-31674/2019

http://www.consultant.ru

09.10.2019

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам

Опубликован приказ налогового ведомства с новой формой РСВ, порядком ее заполнения и форматом представления в электронном виде. Впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2020 года.

Подробнее о новшествах читайте в нашем обзоре.

Документ: Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@

http://www.consultant.ru

08.10.2019

Правительство уточнило сроки принятия бюджетных обязательств по госконтрактам для федеральных нужд

Заказчикам решили дать больше времени для проведения закупок, направленных на реализацию федеральных проектов. Изменение вступит в силу 10 октября. Полагаем, что уже в 2019 году получатели средств федбюджета смогут заключить контракт с единственным поставщиком, разместить извещение о закупке или направить приглашения принять в ней участие до 15 ноября включительно.

В ряде случаев принимать бюджетные обязательства можно будет еще позже, если, в частности:

- исполняются международные обязательства РФ;

- бюджетные обязательства обеспечиваются за счет средств Федерального дорожного фонда;

- товары, работы, услуги закупаются в рамках запроса котировок или запроса предложений, которые проводятся в электронной форме;

- бюджетные обязательства возникают из госконтрактов, заключаемых в текущем финансовом году в связи с расторжением контрактов по соглашению сторон, решению суда или из-за отказа одной из сторон от его исполнения;

- закупка проводится за пределами РФ.

Для начала прочих закупок срок остался прежним - 1 октября или последний рабочий день до этой даты. Неизменным остался и перечень исключений.

Документ: Постановление Правительства РФ от 30.09.2019 N 1270

http://www.consultant.ru

07.10.2019

ВС РФ: бюджетное законодательство не запрещает проводить зачет при исполнении судебных актов

Учреждение обратилось в суд с иском о признании незаконным отказа Казначейства исполнить требования исполнительного листа. Он касался утверждения мирового соглашения.

Учреждение задолжало ООО. То в свою очередь являлось должником учреждения по другим денежным обязательствам. Между собой они провели зачет взаимных требований. Оплатив остаток задолженности, учреждение уведомило УФК о полном погашении обязательств по исполнительному листу.

Казначейство посчитало, что законом не предусмотрена возможность зачета встречных однородных требований при исполнении судебных актов. Средства общества не относятся к средствам бюджетов бюджетной системы РФ.

Суды признали отказ казначейства не соответствующим законодательству. Они исходили из следующего: зачет, как и непосредственная оплата денежного обязательства, является законным способом его прекращения. Бюджетное законодательство не содержит прямого запрета проводить зачет встречного однородного требования учреждением и его контрагентом в рамках гражданско-правовых отношений.

Верховный суд, согласившись с позицией нижестоящих судов, отказал Казначейству в передаче кассационной жалобы в коллегию по экономическим спорам.

Документ: Определение ВС РФ от 23.09.2019 N 302-ЭС19-15800

http://www.consultant.ru

07.10.2019

Суд не поддержал увольнение за прогул работника, который из-за госпитализации жены сидел с ребенком

Сотрудник не вышел на работу, поскольку не мог оставить маленького ребенка одного, когда его жену скорая помощь забрала в роддом. Работодатель расценил это как прогул. Сотрудник через суд оспорил увольнение.

Первая инстанция поддержала организацию. Сотрудник не доказал, что ему нужно было находиться с ребенком и что руководитель согласился его отпустить.

Апелляция восстановила работника. Суд посчитал причины отсутствия уважительными. Кроме того, работодатель не доказал, что сотрудник ранее нарушал дисциплину, негативных последствий его отсутствия на рабочем месте не представил.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 30.08.2019 по делу N 33-32651/2019

http://www.consultant.ru

04.10.2019

При сокращении можно не переводить работника на выбранную вакансию, если он ей не соответствует

Сотрудника уведомили о сокращении и предложили имевшиеся вакансии. Он согласился перейти на одну из должностей. Образование работника не соответствовало выбранной вакансии, поэтому его уволили. Сотрудник обратился в суд: раз работодатель предложил вакантную должность, значит, признал, что работник отвечает требованиям, и отказать уже не имел права.

Суд нарушений в увольнении не увидел. Без профильного образования сотрудник не мог занять должность, на которую согласился.

Отметим, также можно не переводить работника на выбранную должность, если у него недостаточно навыков и умений. Суды (например, Мосгорсуд) поддерживают сокращение сотрудников, не прошедших собеседование на занятие вакансии.

Документ: Апелляционное определение Приморского краевого суда от 06.08.2019 по делу N 33-8232/2019

http://www.consultant.ru

04.10.2019

За счет субсидии нельзя производить доплату по должности, которой нет в штатном расписании

Контрольно-счетная палата проверила, правильно ли учреждение определяет объем субсидий на выполнение муниципального задания и иные цели и эффективно ли их использует. Установлено, что согласно приказу учреждения главбух должен был исполнять обязанности делопроизводителя. За увеличение объема работы ему полагалась доплата. При этом в штатном расписании такой должности не было. Допсоглашение на исполнение обязанностей делопроизводителя с главбухом не заключалось.

Проверяющие вынесли представление, в котором учреждению предложили возместить в бюджет суммы, незаконно выплаченные главбуху.

Учреждение полагало, что доплату не могут признать нецелевой. Она закреплена в трудовом договоре главного бухгалтера, рассчитана в объеме субсидии из бюджета, включена в состав расходов на зарплату при получении субсидии.

Суд признал представление законным и обоснованным. Доплата за счет средств субсидии производилась за работу по должности, которая не предусмотрена штатным расписанием и не заявлена в планах ФХД. Учреждение нарушило бюджетное законодательство.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 19.09.2019 по делу N А59-7002/2018

http://www.consultant.ru

03.10.2019

Суд: в справку о доходах не включают сведения по кредитной карте, если у нее нет банковского счета

Госорган посчитал, что служащий представил недостоверные и неполные сведения о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера. В справке не были указаны счета, открытые в банке, а также остатки по ним. Имелись в виду счета банковских карт, открытых для оплаты кредитных договоров. Чиновник обязан был отразить в справке эти сведения, поскольку любая карта привязана к счету. Кроме того, наличие у чиновника таких счетов подтверждалось информацией, представленной госоргану банком.

В суде служащий пояснил, что данные о банковских счетах и об остатках на них он вносил в свою справку на основании сведений, которые запросил в банке. Банк подтвердил сведения о банковских картах. Эти карты использовались для оплаты кредитных договоров и не имели банковского счета. Остатки на них не являлись доходом клиента, сумма входила в оплату ежемесячного платежа по кредитному договору.

Суд не нашел оснований полагать, что служащий представил в этой части заведомо недостоверные и неполные сведения. А госорган не доказал, что при обращении в банк чиновник получил ту же информацию о наличии счетов, что и сам госорган.

Документ: Апелляционное определение Алтайского краевого суда от 10.07.2019 по делу N 33-6256/2019

http://www.consultant.ru

03.10.2019

Документы, направленные коммерческой почтой, не дошли - решение по проверке можно оспорить в суде

Суды трех инстанций пришли к выводу, что инспекция нарушила процедуру рассмотрения материалов проверки. Они отменили решение о привлечении к ответственности, которое налоговики вынесли в отсутствие плательщика. Инспекция настаивала на том, что надлежащим образом уведомила организацию: документы были отправлены через почтовую службу. Они вернулись отправителю, когда срок хранения истек.

Cуды выяснили, что организация находится по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. С ней можно связаться через ФГУП "Почта России", где у компании есть абонентский ящик, либо по ТКС. Стоит отметить, инспекция использовала эти способы связи как до спора, так и после, никаких проблем не возникало.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 16.09.2019 по делу N А51-24/2019

http://www.consultant.ru

03.10.2019

Необязательно выдавать работнику копии локальных нормативных актов

Сотрудник запросил копии документов, связанных с работой. Часть из них работодатель предоставлять отказался, например должностную инструкцию, ПВТР, положение об оплате труда, приказы, связанные с показателями эффективности и результативности. Работник обратился в суд.

Суд не увидел нарушений. Работодатель обязан предоставлять документы, связанные только с работой конкретного сотрудника, а не с производственным процессом в целом. Запрашиваемые документы - локальные нормативные акты, поэтому выдавать их сотруднику необязательно.

Такой позиции суды придерживались и ранее, например Санкт-Петербургский городской суд и Мосгорсуд.

Суд также отметил, что необязательно выдавать и копии нормативных правовых актов, поскольку они находятся в свободном доступе. А если документ содержит персональные данные других работников, необходимо их согласие на выдачу копии.

Документ: Апелляционное определение Самарского областного суда от 10.09.2019 по делу N 33-11114/2019

http://www.consultant.ru

02.10.2019

ФНС разъяснила, как будет принимать заявления о льготах по транспортному и земельному налогам

Налоговая служба направила для использования в работе методические положения о том, как инспекции должны принимать и рассматривать заявления организаций о льготах по транспортному и земельному налогам. Напомним, недавно она утвердила форму заявления и разъяснила связанные с ним вопросы. Юрлица должны будут направлять его с 2020 года.

В методических положениях отражен порядок приема заявления, взаимодействия инспекций, рассмотрения документов, направления ответа заявителю. Так, предусмотрены основания для отказа в приеме документов:

- нарушен формат представления документов или они некорректно оформлены;

- не подтверждены полномочия представителя;

- нет обязательных приложений;

- обнаружены недостоверные сведения (неправильный ИНН, подпись дисквалифицированного лица и т.д.).

Заявление и прилагаемые документы можно представить в любую инспекцию. Не позднее трех рабочих дней она передаст их в соответствующий территориальный орган.

Когда налоговики рассмотрят заявление, они направят либо уведомление о предоставлении льготы, либо сообщение об отказе. Формы сообщений еще должны утвердить. Пока ФНС предложила пользоваться рекомендуемыми. Они приведены в приложениях N 6 и 7 к письму.

Документ: Письмо ФНС России от 25.09.2019 N БС-4-21/19518@

http://www.consultant.ru

01.10.2019

Минфин: как учесть стоимость монтируемого оборудования, приобретенного в качестве капвложения

Если условиями договора предусмотрено приобретение оборудования, требующего монтажа, для целей капвложений, то такие расходы следует отразить по подстатье 347 "Увеличение стоимости материальных запасов для целей капитальных вложений" КОСГУ.

Документ: Письмо Минфина России от 03.09.2019 N 02-08-05/67818

http://www.consultant.ru

01.10.2019

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчетности за 2019 год.

По сравнению с прежней формой изменений немного. Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам:

- в разделе 1 появились четыре новых строки 021, 023, 025 и 027, в которых нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, а также авансовые платежи за каждый отчетный период;

- из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.

Также в разделах 2 и 3 появится новая строка "Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)".

Документ: Приказ ФНС России от 14.08.2019 N СА-7-21/405@

http://www.consultant.ru

01.10.2019

ВС РФ подтвердил подход к возврату давней переплаты: инспекция откажет, но есть смысл идти в суд

Организация оспаривала отказ инспекции вернуть суммы, излишне уплаченные несколько лет назад, но не нашла поддержки в Верховном суде. Он отказался передавать в Судебную коллегию жалобу для рассмотрения, но обратил внимание на то, что компания может обратиться в суд с иском о возврате из бюджета переплаты.

Переплата образовалась у организации в связи с тем, что она учитывала расходы на мобилизационную подготовку по перечням Минэнерго, которые министерство впоследствии отозвало. Пересчитав затраты, компания получила переплату по налогу на прибыль начиная с 2011 года. Эти суммы она попыталась вернуть через налоговиков, но те отказали, ссылаясь на истечение трехлетнего срока.

Суды сошлись во мнении: инспекция действовала законно. Однако это не лишает налогоплательщика возможности обратиться с имущественным иском в течение трех лет с даты, когда он узнал о наличии переплаты. Данный подход подтвердил и ВС РФ.

Вполне вероятно, что у компании получилось бы таким образом вернуть деньги, потому что она не могла узнать о переплате раньше, чем Минэнерго отозвало свои документы.

Документ: Определение ВС РФ от 20.09.2019 N 310-ЭС19-15589

http://www.consultant.ru

01.10.2019

ВС РФ отменил штраф для работодателя, которого экс-чиновник не предупредил о прежней должности

Работник при трудоустройстве не сказал, что занимал должность из специального перечня. В трудовой книжке, анкете и автобиографии были сведения о прохождении службы, но не уточнялась должность. Работодатель вовремя не сообщил о найме сотрудника по последнему месту службы, за что его оштрафовали.

ВС РФ освободил от штрафов компанию и ее руководителя. Работодатель не знал о прежней должности сотрудника, поэтому состава административного правонарушения нет.

В каких еще ситуациях работодатель может избежать штрафа при найме экс-чиновника, читайте в нашем обзоре.

Документы: Постановление ВС РФ от 08.08.2019 N 5-АД19-202

Постановление ВС РФ от 09.08.2019 N 5-АД19-203

http://www.consultant.ru

01.10.2019

Минтруд рассказал о плюсах и минусах перехода на четырехдневную рабочую неделю

Ведомство представило правительству доклад о перспективах сокращения рабочей недели до четырех дней.

Переход на "четырехдневку" несет в себе риск увеличения издержек на рабочую силу и себестоимости продукции.

Для работников есть немало плюсов. Сокращение рабочей недели будет способствовать:

- охране здоровья сотрудников;

- росту эффективности труда;

- личностному и профессиональному развитию персонала.

Также оно даст возможность сочетать семью и работу и освободит время на спорт, культуру и отдых.

Минтруд напомнил, что можно установить сотруднику гибкий график работы. Он позволит определять начало, окончание или общую продолжительность рабочего дня по договоренности с работником.

Документы: Информация Минтруда от 01.10.2019

http://www.consultant.ru

30.09.2019

Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован

29 сентября опубликован закон, который вносит множество поправок в НК РФ в связи с реализацией основных направлений налоговой политики. Новшества затрагивают как часть первую кодекса, так и положения об отдельных налогах.

Среди изменений можно выделить:

- перенос срока сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

- корректировку перечня объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости;

- установление единого срока уплаты транспортного и земельного налогов на федеральном уровне;

- снижение максимальной численности работников, при которой отчетность по НДФЛ можно сдавать на бумаге;

- ограничение возможности переходить с линейного метода амортизации на нелинейный.

Срок вступления в силу поправок разный, но большинство самых массовых из них начнут действовать с 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ

http://www.consultant.ru

30.09.2019

Взносы на травматизм: Госдума приняла в первом чтении законопроект о расчете сроков в рабочих днях

В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве планируется внести ряд изменений. Госдума приняла проект с поправками в первом чтении, второе чтение состоится после 24 октября.

Основное новшество - закреплены положения о том, что некоторые сроки, указанные в законе, будут рассчитываться в рабочих днях. Сейчас нет четких указаний, какие дни имеются в виду - календарные или рабочие. Речь идет, например, о сроках:

- направления требования об уплате недоимки по результатам проверки (пп. "а" п. 14 ст. 1 законопроекта);

- представления пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки (п. 18 ст. 1 законопроекта);

- представления документов, истребованных в ходе проверки, или сообщения о невозможности их представить (пп. "б" и "в" п. 20 ст. 1 законопроекта);

- представления возражений на акт проверки (пп. "в" п. 21 ст. 1 законопроекта).

Предполагается, что эти изменения вступят в силу по истечении 10 дней с даты официального опубликования закона (ч. 1 ст. 3 законопроекта).

Кроме того, с 1 января 2020 года планируется закрепить обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий (п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 3 законопроекта). Поскольку речь идет о действиях застрахованного лица по подаче жалоб, полагаем, что эти положения будут актуальны в регионах - участниках пилотного проекта "Прямые выплаты".

Документ: Проект федерального закона N 744049-7

http://www.consultant.ru

26.09.2019

Могут появиться списки заболеваний, при которых федеральный госслужащий вправе отказаться от ротации

Минздрав разработал перечни заболеваний, наличие которых у федерального госслужащего или членов его семьи помешает проживанию их в отдельных местностях. Это коснется случаев, когда служащего в порядке ротации направят в следующие места:

- районы Крайнего Севера, местности, приравненные к районам Крайнего Севера, южные районы Восточной Сибири и Дальнего Востока;

- высокогорные районы (от 1500 метров над уровнем моря);

- пустынные, безводные местности;

- зоны радиоактивного загрязнения вследствие катастрофы на ЧАЭС.

Общественное обсуждение проекта завершается 7 октября.

Документ: Проект приказа Минздрава России

http://www.consultant.ru

25.09.2019

Суд не признал "нецелевкой" оплату обучения по договору, заключенному от имени работника

По результатам проверки госоргана казначейство выдало предписание возместить в доход бюджета причиненный ущерб. По мнению проверяющих, госорган неправомерно принял к учету и возместил расходы на обучение сотрудников по договорам, заключенным от их имени. Такие действия госоргана привели к нецелевому использованию бюджетных средств.

Суды трех инстанций с этим не согласились. Данные расходы госорган направил непосредственно на оплату служебных командировок сотрудников для повышения их квалификации. При отсутствии спора о составе указанных расходов казначейство не вправе было признавать использование бюджетных средств нецелевым только лишь потому, что договоры заключены не с госорганом, а с физлицами.

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 10.09.2019 по делу N А73-524/2019

http://www.consultant.ru

25.09.2019

Трудовые отношения нужно оформлять, даже если работник просит этого не делать

Сотрудник хотел избежать обращения взыскания на зарплату по исполнительному листу. При приеме на работу он попросил не оформлять с ним трудовые отношения официально. Работодатель пошел ему навстречу. После увольнения сотрудник обратился в суд с требованиями к работодателю.

Суд поддержал работника. Он обязал организацию выдать сотруднику трудовой договор, копии приказов о приеме и увольнении, а также выплатить компенсацию морального вреда. Работодатель должен оформлять трудовые отношения.

Напомним, в такой ситуации организацию также могут привлечь к административной ответственности.

Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Башкортостан от 20.08.2019 по делу N 33-16172/2019

http://www.consultant.ru

24.09.2019

Транспортный и земельный налог: ФНС разъяснила, как нужно будет сообщать о льготах

С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по транспортному и земельному налогу по отдельной форме. Ее недавно утвердила ФНС. Теперь служба выпустила разъяснения нового порядка.

Так, подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года. По льготам за предыдущие годы, а также за периоды в течение 2020 года, когда, например, организация ликвидирована или реорганизована, организации должны применять действующий сейчас порядок, т.е. сообщать о льготируемых объектах в декларациях.

Кроме того, ФНС напомнила, что инспекции необходимы документы, которые подтверждают льготу. Если организация не представила их самостоятельно, налоговики запросят их у самого налогоплательщика или у органов и лиц, у которых такие сведения могут быть.

Документ: Письмо ФНС России от 12.09.2019 N БС-4-21/18359@

http://www.consultant.ru

23.09.2019

ВС РФ: если решение ФСС признано незаконным, уплаченные по нему взносы считаются излишне взысканными

Верховный суд отказался пересматривать выводы нижестоящих судов о начислении процентов при возврате взносов на травматизм, уплаченных по требованию ФСС. Фонд выставил требование по результатам проверки. Организация исполнила его, но решение успешно оспорила в суде.

Позже ей вновь пришлось обратиться в суд. ФСС вернул деньги без процентов, поскольку посчитал, что взносы организация заплатила добровольно. Этот спор фонд тоже проиграл: взносы, перечисленные по требованию, относятся к излишне взысканным суммам, на которые при возврате нужно начислить проценты.

Документ: Определение ВС РФ от 12.09.2019 N 309-ЭС19-14821

http://www.consultant.ru

23.09.2019

Сотрудница вышла из декрета, но на работе не появилась - суд признал увольнение за прогул незаконным

Работница письменно предупредила о желании прервать отпуск по уходу за ребенком, но на работу не вышла. Ее уволили за прогул. Сотрудница, посчитав свое увольнение незаконным, обратилась в суд.

Суд выяснил, что работодатель не обеспечил ей возможность трудиться. Он не сообщил сотруднице о принятом по ее заявлению решении и не ознакомил с приказом о досрочном выходе на работу. Кроме того, организация уволила ее до того, как получила по почте объяснения о неявке. Не были учтены также предшествующее поведение сотрудницы и отношение к труду. В итоге суд восстановил работницу.

Правильно оформить досрочный выход из отпуска по уходу за ребенком поможет готовое решение.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.07.2019 по делу N 33-32947/2019

http://www.consultant.ru

20.09.2019

Поправки к ТК РФ о принудительном взыскании невыплаченной зарплаты приняли в первом чтении

Инспектор труда сможет принять решение о принудительном исполнении работодателем обязанности "разобраться" с долгами по начисленной, но не выплаченной зарплате. То же самое касается и других трудовых выплат. Проект таких изменений в ТК РФ прошел первое чтение.

Указанное решение будет исполнительным документом. Его примут, если компания не выполнит вовремя предписание устранить нарушение, связанное с оплатой труда. В течение трех рабочих дней после принятия решения его направят работодателю. Чтобы оспорить документ в суде, у компании будет 10 дней со дня получения. После того как этот срок истечет или суд решит жалобу не удовлетворять, электронный экземпляр исполнительного документа передадут приставам.

То, как должны будут действовать приставы предусматривает другой проект. Госдума планирует рассмотреть его в первом чтении 24 сентября.

Пристав вынесет постановление о возбуждении исполнительного производства и запросит у кредитной организации сведения:

- о видах и номерах банковских счетов должника;

- количестве и движении денег в рублях и иностранной валюте.

Чтобы добровольно исполнить требование, у работодателя будет, полагаем, 5 дней со дня получения постановления. Когда этот срок истечет, пристав вынесет и направит в кредитную организацию постановление о взыскании денег. Она должна будет незамедлительно перевести деньги взыскателю.

Документы: Проект Федерального закона N 755304-7

Проект Федерального закона N 755318-7

http://www.consultant.ru

19.09.2019

Госдума приняла в третьем чтении множество поправок к НК РФ

19 сентября Госдума одобрила масштабные изменения в НК РФ, которые связаны с исполнением основных направлений налоговой политики. Новшества коснутся, в частности:

- части первой НК РФ;

- НДС;

- НДФЛ и взносов;

- налога на прибыль;

- транспортного налога;

- земельного налога.

Среди наиболее значительных изменений стоит назвать перенос сроков сдачи 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ. Если по действующей редакции их нужно подать не позднее 1 апреля следующего года, то по новым правилам это нужно будет сделать уже не позднее 1 марта (абз. 3 и 4 пп. "а" п. 19 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона N 720839-7

http://www.consultant.ru

19.09.2019

Опубликована форма документа, которая заменит карточку СНИЛС

С 29 сентября ПФР начнет сообщать о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета по новой форме. Работодатели должны быть готовы к тому, что при приеме сотрудник может предъявить такой документ-уведомление вместо карточки СНИЛС, в том числе в электронном виде.

В уведомлении будут указаны те же сведения, что и в "зеленой карточке":

- страховой номер;

- Ф.И.О.;

- дата и место рождения;

- пол;

- дата регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Напомним, карточки СНИЛС перешли в электронный формат с 1 апреля.

Документы: Постановление Правления ПФ РФ от 13.06.2019 N 335п

http://www.consultant.ru

18.09.2019

Минфин пояснил, по какому КОСГУ отразить покупку краски для побелки деревьев

По мнению ведомства, расходы по оплате договоров на приобретение краски, предназначенной для покраски деревьев во время субботника, учитывают по подстатье 346 "Увеличение стоимости прочих материальных запасов" КОСГУ.

Документ: Письмо Минфина России от 23.08.2019 N 02-08-05/64831

http://www.consultant.ru

18.09.2019

Верховный суд: испытательный срок не позволяет снижать зарплату работнику

В трудовом договоре установили, что во время испытания сотрудник получает 60% оклада. Работник обжаловал в суде это условие, потребовав с организации доплату.

Первая и апелляционная инстанции его не поддержали. Если сотрудник подписал трудовой договор, значит, он согласился с его условиями.

Верховный суд направил дело на новое рассмотрение. Работодатель должен обеспечивать равную оплату за труд равной ценности всем сотрудникам, в том числе и тем, кто находится на испытательном сроке. Условие об уменьшении зарплаты на время испытания ухудшает положение работника, поэтому не должно применяться.

Документы: Определение ВС РФ от 19.08.2019 N 18-КГ19-77

http://www.consultant.ru

17.09.2019

Банк не разморозит счет без распоряжения инспекции, даже если суд принял обеспечительные меры

ФНС обратила внимание на одно из своих решений. По нему банк оштрафовали за то, что он не исполнил решение инспекции о блокировке операций по счетам. Дело было так: сначала банк заморозил счет, а потом получил определение арбитражного суда, где было сказано о том, что решение инспекции о привлечении к ответственности приостановлено. Посчитав, что это означает снятие блокировки, банк возобновил операции, за что и получил штраф.

ФНС подтвердила: пока инспекция сама не отменила свое решение о заморозке счета, банк не может снова проводить операции. Тот факт, что суд принял обеспечительные меры, не дает банку права возобновлять деятельность по счету.

Для организаций это значит, что требование в адрес банка разблокировать счета со ссылкой на решение суда вряд ли будет успешным. Банк предпочтет не рисковать и, чтобы избежать штрафа, дождется информации от инспекции.

Документ: Информация ФНС России от 13.09.2019

http://www.consultant.ru

17.09.2019

Минфин предлагает ввести новую систему пенсионных накоплений с января 2021 года

На портале проектов НПА появилось уведомление о разработке проекта федерального закона об изменении порядка формирования пенсионных накоплений граждан. Планируется, что новая система заработает с января 2021 года.

В карточке проекта указано, что изменения будут касаться не только физлиц и негосударственных пенсионных фондов, но и плательщиков обязательных пенсионных взносов. Ранее сообщалось, что в рамках новой системы для организаций будут предусмотрены налоговые льготы, однако подробности неизвестны.

Полагаем, что в ближайшее время на общественное обсуждение будет выставлен и сам текст поправок к законодательству.

Документ: Уведомление о разработке проекта федерального закона

http://www.consultant.ru

16.09.2019

При зачете встречных требований организации не применяют ККТ

Минфин указал, что, если между организациями и (или) ИП проводится зачет встречных требований, применять ККТ не нужно. Аналогичное мнение министерство уже высказывало. Такие же разъяснения направила ФНС.

Документы: Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-01-15/64589

Письмо Минфина России от 22.08.2019 N 03-01-15/64595

Письмо ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@

http://www.consultant.ru

13.09.2019

УФНС может взыскать с налогоплательщика расходы на проезд и проживание представителя, считает ВС РФ

Верховный суд отказался пересматривать выводы нижестоящих судов: расходы представителя УФНС, который участвовал в судебных заседаниях, взыскиваются с проигравшего дело налогоплательщика. Речь идет о затратах на проезд и проживание.

Обращаем внимание, что взыскания расходов потребовало само управление, хотя оно и не являлось стороной дела.

Практика на уровне окружных судов пока не отличается единообразием. Например, АС Уральского округа пришел к такому же выводу. А вот АС Восточно-Сибирского округа посчитал, что управление не сторона дела, значит, взыскивать его расходы с налогоплательщика нельзя.

Документы: Определение ВС РФ от 30.08.2019 N 309-ЭС19-15693

http://www.consultant.ru

13.09.2019

ВС РФ: при встречной проверке инспекция не может осматривать любые помещения контрагента

Апелляционная коллегия ВС РФ подтвердила, что налоговики не могут при "встречке" проводить осмотр тех территорий и помещений, которые принадлежат контрагенту и не имеют отношения к деятельности проверяемого налогоплательщика.

В Верховный суд обратился предприниматель. Он обжаловал письмо ФНС, в котором, по его мнению, инспекции были предоставлены полномочия осматривать любые помещения контрагентов в рамках "встречки". Суд указал, что налоговики имеют право проверить только те помещения и территории, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения.

Документы: Апелляционное определение Апелляционной коллегии ВС РФ от 27.08.2019 N АПЛ19-333

http://www.consultant.ru

13.09.2019

Минтруд предлагает выплачивать в командировке средний заработок в те же сроки, что и зарплату

Ни в ТК РФ, ни в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки не предусмотрен порядок выплаты среднего заработка. Минтруд предложил работодателям, чтобы не было споров, установить такие сроки в локальном нормативном акте. Сделать это можно, например, в положении о командировках, принятом в организации.

Мнение же самого министерства таково: сроки выплаты среднего заработка во время командировки должны быть аналогичны срокам выплаты зарплаты. Имеются в виду, например, правила о том, что зарплату нужно перечислять не реже, чем дважды в месяц, а полный расчет за месяц следует произвести не позднее 15-го числа следующего.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.06.2019 N 14-1/ООГ-4422

http://www.consultant.ru

12.09.2019

Обновлена таблица соответствия КВР и КОСГУ на 2019 год

Минфин внес очередные коррективы в таблицу соответствия КВР и КОСГУ, которую учреждения применяют с 1 января 2019 года. Добавлены новые увязки:

- КВР 133 можно увязывать с подстатьей 262 КОСГУ в части пособий по уходу за ребенком;

- КВР 223 - с подстатьей 214 КОСГУ;

- КВР 225 - со статьей 310 КОСГУ.

Документ: Информация Минфина России от 10.09.2019

http://www.consultant.ru

12.09.2019

Минтруд разъяснил, нужно ли подтверждать продление срока действия декларации о спецоценке

Ведомство указало, что необязательно оформлять какие-либо документы, чтобы продлить срок действия декларации и отсрочить проведение очередной СОУТ.

Декларация действительна пять лет со дня утверждения отчета о спецоценке. Она автоматически продлевается еще на пять лет, когда выполнены следующие условия:

- с работником не произошло несчастного случая или в нем виноваты третьи лица;

- у сотрудника не выявлено профзаболеваний в результате воздействия вредных или опасных производственных факторов;

- в отношении сотрудника и на его рабочем месте не выявлено нарушений требований охраны труда.

Документы: Письмо Минтруда России от 30.08.2019 N 15-1/ООГ-1968

http://www.consultant.ru

11.09.2019

Показатели бюджетной сметы не соответствуют доведенным ЛБО: признают ли это "нецелевкой"

Минфин считает, что показатели бюджетной сметы, не соответствующие основаниям и целям формирования ЛБО, не говорят о нецелевом использовании бюджетных средств при условии, что эти средства были израсходованы согласно тем обоснованиям бюджетных ассигнований, исходя из которых были сформированы ЛБО.

Вместе с тем несоответствие показателей бюджетной сметы доведенным ЛБО, в том числе обусловленное некорректным применением КОСГУ, является нарушением порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы.

Ранее ведомство уже давало аналогичные разъяснения.

Документ: Письмо Минфина России от 09.07.2019 N 02-09-06/1/50753

http://www.consultant.ru

11.09.2019

Работник принес в апреле больничный за март - ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ

Налоговая служба рассмотрела следующую ситуацию. В апреле сотрудник принес листок нетрудоспособности, в связи с чем работодатель пересчитал зарплату и НДФЛ за март. ФНС считает, что заполнять и корректировать отчетность 6-НДФЛ нужно так:

- в уточненном расчете за первый квартал по строкам 020, 040 и 070 раздела 1 отражаются итоговые суммы с учетом перерасчета;

- в расчете за полугодие по строкам 100 - 140 раздела 2 отражаются зарплата и удержанный налог за март также с перерасчетом.

Разъяснение налоговой службы логично: при перерасчете нужно скорректировать сведения в тех разделах и расчетах, где они были отражены изначально. Если зарплата за март выплачивается в апреле, то сведения о ее начислении и о НДФЛ с нее отражаются в разделе 1 формы 6-НДФЛ за первый квартал, а о фактической выплате - в разделе 2 расчета за полугодие. Такой подход ФНС сложился уже давно.

Документ: Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@

http://www.consultant.ru

11.09.2019

Инспекция затягивает с решением по проверке - идти в суд бессмысленно

Верховный суд отказался пересматривать спор, который проиграл налогоплательщик. Организация посчитала, что инспекция нарушила сроки вынесения решения по выездной проверке, и пыталась в суде добиться признания незаконным бездействия налоговиков.

Суды трех инстанций, в том числе АС Московского округа, встали на сторону проверяющих: со всеми материалами проверки компания могла ознакомиться, никаких существенных нарушений процедуры рассмотрения материалов не было. Кроме того, инспекция проводила еще и допмероприятия. Само по себе несоблюдение срока на вынесение решения по проверке не нарушает прав налогоплательщика. Его требования признали необоснованными.

Обращаем внимание, что в начале года АС Уральского округа пришел к выводу: если инспекция нарушила сроки принятия решения по проверке, это еще не основание признать это решение недействительным. Такой подход разделяет и ФНС.

Документы: Определение ВС РФ от 29.08.2019 N 305-ЭС19-13947

http://www.consultant.ru

11.09.2019

Если работник не указал в заявлении дату ухода, уволить его нужно через две недели

Сотрудник не написал в заявлении, с какой даты хочет уволиться. Трудовой договор с ним расторгли день в день. Работник посчитал, что его должны были уволить через две недели. Он обратился в суд.

Первая и апелляционная инстанции встали на сторону работодателя. Действия сотрудника говорили о его желании уволиться. Например, он без возражений ознакомился с приказом об увольнении, письменно к работодателю не обращался, встал на учет в качестве безработного.

Суд кассационной инстанции с ними не согласился и направил дело на новое рассмотрение. Стороны не договаривались о расторжении трудового договора до истечения двух недель. Досрочное увольнение лишило работника права отозвать заявление.

Подобную позицию ранее высказывали Санкт-Петербургский городской суд, Красноярский краевой суд, Верховный суд Республики Мордовия.

Документ: Постановление Президиума Хабаровского краевого суда от 12.08.2019 N 44г-130/2019

http://www.consultant.ru

10.09.2019

Внеплановая командировка в выходной день: выясняем, как выдать деньги под отчет

Если вы направляете сотрудника во внеплановую (экстренную) служебную командировку в выходные или праздничные дни, деньги целесообразно выплатить ему через подотчетных лиц - раздатчиков.

Порядок выдачи денег можно установить в правовом акте работодателя. При этом надо учесть требования Банка России, а также положения ТК РФ и иных нормативных правовых актов.

Документ: Письмо Минфина России от 10.07.2019 N 02-06-10/51195

http://www.consultant.ru

10.09.2019

Можно ли уволить сотрудника, который не вышел на работу из-за поломки автомобиля, разобралс